商品房和二手房买卖税费一览表.docx

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商品房和二手房买卖税费一览表

商品房和二手房买卖税费一览表（2011年）

买卖类型

计税依据

纳税费人

契税（%）买方交

交易手续费

印花税（%）

营业税（%）卖方交

土地增值税（%）卖方交

个人所得税（%）卖方交

所有权登记费

买方交

商

品

房

个人购买普通住宅

成交价或指导价或面积或差价或增值额或所得额

买方

3/1.5/1

住宅3元/㎡，非住宅2—12元/㎡，卖方交，或0.2%双方各半

0.05及5元/本

/

/

/

80元/套

个人购买非普通住宅或单位购买住宅

买方

3

0.05及5元/本

/

/

/

80元/套

购买非住宅

买方

3

0.05及5元/本

/

/

/

550元/宗车位、车库、附属间80元/宗

个人转让二手房

普通住宅

买方

3/1.5/1

3元/㎡

0.05及5元/本

/

／

/

80元/套

卖方

／

3元/㎡

0.05

5.55

/

1

/

非普通住宅

买方

3

3元/㎡

0.05及5元/本

/

／

/

80元/套

卖方

／

3元/㎡

0.05

5.55

／

1.5

/

非住宅

买方

3

2--10元/㎡

0.05及5元/本

/

/

/

550元/宗（间）车位、车库、附属间80元/宗

卖方

／

2--10元/㎡

0.05

5.55按差价征

5

1.5

赠与

受赠方

3

参照买卖

0.05及5元/本

20

参照买卖

赠与方

参照买卖

0.05

5.55

参照买卖

税费说明附后

1、契税：

①1997年10月1日前发生的房屋权属转移，按现行指导价3%税率征收契税；

②1997年10月1日至1999年7月31日发生的权属转移，按3%税率征收契税；

③1999年8月1日至2010年9月30日个人购买普通住宅按1.5％征收契税。

其中，2008年11月1日至2008年12月31日对个人首次购买以及2009年1月1日至12月31日期间，对个人购买90平方米及以下普通住房的，暂免征收契税；对个人首次购买90-144平方米普通住房的，契税暂按0.5%征收。

2010年1月1日至9月30日，个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税暂按1%征收。

④2010年10月1日起，个人购买房产均按3%征收契税，其中个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。

个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％税率征收契税。

⑤房屋和附属设施统一计价的，合并房屋及附属设施面积，即按总面积适用相应政策征收契税。

2、2002年3月1日前成交的住宅和2002年7月1日（均指发票时间）前成交的非住宅交易手续费按实际成交价的0.2%收取，买卖双方各半。

3、经济适用房、房改房登记手续费和登记费减半征收。

4、个人转让非住宅：

营业税按成交价或指导价减去原购置价格或原抵债作价金额的余额征收;按成交金额或指导价5%征收土地增值税;按成交金额或指导价1.5％计征个人所得税，或自行向税务部门申报核实征收。

5、自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按成交价或指导价减去原购置价格或原抵债作价金额的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

6、每增加一本房产权证加收10元工本费。

7、普通商品住房认定标准（同时满足以下三个条件）：

（1）住宅小区容积率在1.0以上（含1.0）;

（2）单套住房建筑面积在144平方米（含144平方米）以下;（3）鼓楼区、台江区的住房实际成交单价低于8500元/平方米（含8500元/平方米），其他城区的住房实际成交单价低于7000元/平方米（7000元/平方米），2007年1月1日至2007年12月31日期间通过招拍挂方式取得土地的项目，实际成交单价低于10000元/平方米（10000元/平方米）。

8、自2008年11月1日起，个人销售或购买住房暂免征收印花税;个人销售住房暂免征收土地增值税;自2010年1月1日起，个人转让自用5年以上家庭唯一用房的，免征个人所得税。

9、单位转移房产需先到地税部门核实并交纳税款,提供地税部门出具的房产转移完税证明函。

10、直系亲属之间赠与免收营业税、土地增值税、个人所得税。

其他赠与的，如赠与公证书时间在2009年1月1日之前，不征营业税；赠与公证书时间在2009年5月25日之前，不征个人所得税。

11、个人首次上市出售房改房，免征个人所得税

屋交易手续费、登记费收费标准

　　一、房屋登记费

（一）依据文件：

闽价[2008]房180号、闽价房[2009]423号

（二）收费标准：

　　　　1、住房、车库或车位、住房附属间：

登记费80元/件（含初始登记）

　　　　2、非住房：

登记费550元/件

　　二、权证工本费：

核发一本房屋权属证书免收证书费。

向一个以上房屋权利人核发房屋权属证书时，每增加一本加收证书工本费10元。

　　说明：

住房登记一套为一件；非住房登记的房屋权利人按规定申请并完成一次登记的为一件。

　　三、房屋转让手续费

（一）依据文件：

闽价[2002]房317号

（二）收费标准：

　　　　1、住房转让手续费：

新建商品住房：

3元/平方米；存量住房：

6元/平方米

　　　　2、非住房转让手续费：

新建非住房：

2-12元/平方米；存量非住房：

4-20元/平方米

　　说明：

2002年3月1日前成交的住房和2002年7月1日（均指发票时间）前成交的非住房转让手续费按实际成交价的0.2%收取，买卖双方各半。

　　四、房屋租赁手续费

（一）依据文件：

闽价[2002]房317号

（二）收费标准

　　　　1、住房：

100元/宗，出租方承担。

　　　　2、非住房：

年租金2万元以下，每件次手续费为年租金的1.5%；年租金2万元以上，每件次手续费为年租金的1%，出租方承担。

关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知财税[2010]94号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、住房城乡建设厅（建委、房地局），西藏、宁夏、青海省（自治区）国税局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：

　　经国务院批准，现就调整房地产交易环节契税、个人所得税有关优惠政策通知如下：

　　一、关于契税政策

（一）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。

对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

　　征收机关应查询纳税人契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的，根据纳税人的申请或授权，由房地产主管部门通过房屋登记信息系统查询纳税人家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。

如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，纳税人应向征收机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。

诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

　　具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。

（二）个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受上述优惠政策。

　　二、关于个人所得税政策

　　对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。

　　本通知自2010年10月1日起执行。

《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）第一条有关契税的规定、《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号）第一条、《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）第三条同时废止。

　　特此通知。

财政部国家税务总局住房和城乡建设部

二○一○年九月二十九日

关于调整个人住房转让营业税政策的通知　财税[2011]12号

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局,西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　为了促进房地产市场健康发展，经国务院批准，现将个人住房转让营业税政策通知如下：

　　一、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　二、上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）的有关规定执行。

　　三、本通知自发文次日起执行，《财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税[2009]157号）同时废止。

　　财政部国家税务总局

二〇一一年一月二十七日

户型|区域|位置

建筑面积

（平方米）

总价

（万元）

挂牌中介

发布时间

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区洪山镇乌山西路68号

47.95

30

福州君临恒业房产咨询有限公司

2011-6-2711:

17:

37

1室1厅1卫1厨1阳台

[鼓楼区]鼓楼区五四路151号华都大厦1214单元

52.59

25

福州金海岸房产服务有限公司

2011-6-2710:

58:

00

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区温泉街道金泉路20号馨泉公寓

141.07

45

福州市房地产市场服务公司

2011-6-2710:

25:

26

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区温泉街道华林路福寿屯

79.08

53.72

福州市房地产市场服务公司

2011-6-279:

26:

55

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区水部街道古田支路1号华夏大厦2#楼

94.09

58

福州众泽房产代理有限公司

2011-6-279:

08:

05

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区五凤街道丞相路52号五凤兰庭

39.93

30

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-277:

58:

45

3室2厅2卫1厨1阳台

[鼓楼区]鼓楼区水部门街道六一中路123号冠茂都会

130.61

96.64

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-2419:

08:

38

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]晋安区新店镇秀山路380号北尚新宿花园（C区）23#楼

106.24

73.11

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-2418:

16:

43

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区五凤街道天泉路133号鑫泉新苑B区（现名天禧花园）

105.93

49

福州市房地产市场服务公司

2011-6-2415:

22:

27

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区中山路23号

53.54

15

福州市房地产市场服务公司

2011-6-2411:

05:

20

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]台江区国货路54号

55.32

16

福州市房地产市场服务公司

2011-6-2410:

19:

12

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]台江区国货路与五一路交叉口西南侧茂泰世纪大厦

41.94

33.15

福州市房地产市场服务公司

2011-6-249:

33:

14

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区泉塘小区二区

70.33

48.66

福州市房地产市场服务公司

2011-6-249:

16:

54

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区斗门红星小区

61.22

10

福州市房地产市场服务公司

2011-6-2316:

23:

07

3室1厅2卫1厨1阳台

[鼓楼区]鼓楼区洪山镇梅兰路9号仁文·大儒世家12#楼

125.77

60

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-2316:

18:

45

户型|区域|位置

建筑面积

（平方米）

总价

（万元）

挂牌中介

发布时间

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]台江区鳌峰街道福光南路379号武夷绿洲三期（C地块）

89.40

52.18

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-2310:

34:

40

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区五凤街道江厝路70号省直广厦湖前小区19座502单元及19座41#附属间

81.94

22.6

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-2211:

23:

35

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区达明路肃威花园

104.92

50

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-229:

48:

07

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区杨南街135号杨桥新城3座2E单元

103.40

40

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-228:

16:

35

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]锦绣温泉公寓

34.16

51

福州招宝房产代理有限公司

2011-6-2116:

19:

01

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]南方温泉公寓

151.34

186

福州招宝房产代理有限公司

2011-6-2116:

16:

58

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]嘉信花园

79.46

95

福州招宝房产代理有限公司

2011-6-2116:

13:

34

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]月亮湾

39.84

47.3

福州招宝房产代理有限公司

2011-6-2116:

02:

13

2室1厅1卫1厨1阳台

[鼓楼区]鼓楼区水部街道六一中路79号东光花园

103.47

36.2

福州金海岸房产服务有限公司

2011-6-2115:

34:

25

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区北环西路108号永恒新村

100.69

35

福州市房地产市场服务公司

2011-6-2110:

10:

12

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区五四北路思儿亭20号融侨花园3座5C单元

117.58

64.88

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-2016:

48:

51

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区五凤街道屏西路46号白水塘小区2#楼101单元及2#楼4#附属间

137.46

38

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-2016:

46:

38

2室2厅1卫1厨2阳台

[鼓楼区]鼓楼区安泰中心B区8座

60.63

41.16

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-2016:

16:

03

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区福新路新洋巷16号

85.18

60

福州星桥房产代理有限公司

2011-6-2015:

50:

09

3室1厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区洪山镇梅峰路63号鸿梅山庄

97.18

0.008

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-2015:

12:

26

户型|区域|位置

建筑面积

（平方米）

总价

（万元）

挂牌中介

发布时间

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]晋安区新店镇金城商贸中心西侧金城住宅小区23#楼

60.27

41.65

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-2010:

14:

36

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区柳河路81号柳河花园1座5B单元、39#附属间

78.35

40

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-1811:

27:

30

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区洪山镇工业路523号怡园

84.21

13

福州市房地产市场服务公司

2011-6-179:

23:

01

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]晋安区新店镇秀峰路219号冠茂芳洲苑13#楼

87.52

43

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-1517:

26:

14

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]九彩新村

110.78

162

福州招宝房产代理有限公司

2011-6-1516:

16:

52

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区屏西住宅小区

92.71

23

福州市房地产市场服务公司

2011-6-1515:

37:

47

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区西洪路498号（原捷报里1号）新

88.74

56

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-1510:

15:

25

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区光铜路4-5号左海公寓A#楼

90.34

50

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-1510:

11:

08

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区谢袍巷12号1#楼503单元,1层501附属间

92.30

30

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-158:

21:

55

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区五凤街道江厝路70号省直湖前小区

91.88

48.18

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-1417:

18:

52

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区黎明福二村黎明福屿小区15座706单元

63.73

46.82

福州双安房产代理有限公司

2011-6-1417:

06:

35

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]泉塘小区

61.13

20

福州佳盟房产经纪服务有限公司

2011-6-1416:

19:

09

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区南街街道杨桥东路19号三坊七巷一期工程

93.45

45

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-1412:

49:

05

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区鼓屏路60号

94.48

30.2336

福州市房地产市场服务公司

2011-6-149:

58:

52

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区古东创业新村

80.83

7

福州市房地产市场服务公司

2011-6-149:

36:

47

户型|区域|位置

建筑面积

（平方米）

总价

（万元）

挂牌中介

发布时间

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区五凤街道铜盘路

82.88

21.2

福州市房地产市场服务公司

2011-6-1315:

26:

06

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区南街街道杨桥东路19号三坊七巷一期工程

83.26

45

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-1314:

59:

39

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区环保路13号C座

116.11

35

福州金海岸房产服务有限公司

2011-6-1313:

52:

41

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区西洪路西洪新村

122.58

76.42

福州市房地产市场服务公司

2011-6-1311:

32:

10

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区将军山凤凰池解困小区

64.58

1

福州市房地产市场服务公司

2011-6-139:

47:

37

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区鼓西路268号西峰新村

132.04

81.42

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-1016:

51:

56

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]晋安区新店镇秀峰路219号冠茂芳洲苑22#楼

125.22

63

福州麦田房产代理有限公司

2011-6-1016:

09:

22

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区东街街道五一北路34号置福大厦综合楼624单元

69.06

43.1

福州家天下房产代理有限公司

2011-6-1016:

03:

41

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区鼓东街道观风亭街50号嘉华公寓3#楼512单元

131.23

60

福建骊特房地产综合服务有限公司

2011-6-1015:

51:

00

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区华大街道琴湖一路50号

84.73

21

福州金海岸房产服务有限公司

2011-6-1013:

59:

42

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]台江区交通路红庆里8号梦茵园

94.82

16.6409

福州市房地产市场服务公司

2011-6-1011:

49:

28

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]鼓楼区小柳兴园小区

87.60

15

福州市房地产市场服务公司

2011-6-1010:

12:

23

室厅卫厨阳台

[鼓楼区]晋安区福新路茶会小区

83.44

8

福州市房地产市场服务公司

2011-6-1010:

07:

34

室厅卫厨