中山工厂记账凭证会计分录.docx
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中山工厂记账凭证会计分录
中山工厂2007年12月记账凭证（会计分录）
为了让用户更好地理解中山工厂原始凭证的内容，根据《企业会计准则2006》和《企业会计准则——应用指南2006》，依据记账凭证的编写原则，以下列出根据中山工厂2007年12月份原始凭证编制而成的记账凭证,仅供参考。
中山工厂2007年12月记账凭证
本书记账凭证的格式和内容为：
第？
笔业务（本笔记账凭证所对应的凭证号）凭证字凭证号年/月/日附件张数
摘要
借:
科目编码（中文科目）借方金额（有关辅助项说明）
贷:
科目编码（中文科目）货方金额（有关辅助项说明）
第1笔业务（1-1）付00012007/12/1附件张数1
向税务局购入印花税票
Dr:
660209（管理费用-印花税）50.00
Cr:
1001（库存现金）50.00
第2笔业务（2-1,2-2,2-3,2-4）付00022007/12/2附件张数4
付光兴公司A,C材料款
Dr:
140101（材料采购-A材料）2,808.00（数量1,350,单价2.08）
Dr:
140103（材料采购-C材料）3,900.00（数量250,单价15.60）
Dr:
22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）1,096.50
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）7,804.50
（结算方式:
异地托收承付,票号0001,日期2007.11.29）
第2笔业务（2-5）转00012007/12/2附件张数1
验收A,C材料入库
Dr:
140301（原材料-A材料）3,024.00（数量1,350,单价2.24）
Dr:
140303（原材料-C材料）4,000.00（数量250,单价16.00）
Cr:
140101（材料采购-A材料）3,024.00（数量1,350,单价2.24）
Cr:
140103（材料采购-C材料）4,000.00（数量250,单价16.00）
第3笔业务（3-1,3-2）付00032007/12/3附件张数2
支付市电视台广告费
Dr:
660101（销售费用-广告费）20,000.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）20,000.00
（结算方式:
转账支票,票号10001681,日期2007.12.03）
第4笔业务（4-1,4-2,4-3）收00012007/12/4附件张数3
收到发行的债券款存入银行
Dr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）600,000.00
（结算方式:
6现金缴款,票号514015,日期2007.12.04）
Cr:
250201（应付债券-面值）500,000.00
Cr:
250202（应付债券-利息调整）100,000.00
第5笔业务（5-1,5-2）付00042007/12/5附件张数2
支付债券印刷费和手续费
Dr:
160402（在建工程-扩建车间工程）5,000.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）5,000.00
（结算方法:
转账支票,票号10001682,日期2007.12.05）
第6笔业务（6-1,6-2）付00052007/12/5附件张数2
周明借支差旅费
Dr:
122105（其他应收款-周明）700.00（票号0001,日期2007.12.05,业务科/周明）
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）700.00
（结算方式:
现金支票,票号1013489,日期2007.12.05）
第7笔业务（7-1,7-2）付00062007/12/6附件张数2
拨付业务科备用金
Dr:
122104（其他应收款-业务科）1,000.00
（部门:
业务科,个人:
王东,票号:
1001,日期2007.12.06）
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）1,000.00
（结算方式:
现金支票,票号1013488,日期2007.12.06）
第8笔业务（8-1）付00072007/12/6附件张数1
预付光兴公司货款
Dr:
112301（预付账款-光兴公司）50,000.00
（供应商:
光兴公司,业务员:
王东,票号:
1001,日期:
2007.12.06）
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）50,000.00
（结算方式:
委托付款,票号23,日期2007.12.06）
第9笔业务（9-1,9-2）转00022007/12/6附件张数2
采购材料开出汇票
Dr:
140101（材料采购-A材料）11,500.00（数量5,000,单价2.30）
Dr:
140102（材料采购-B材料）9,000.00（数量5,000,单价1.80）
Dr:
140105（材料采购-其他材料）1,500.00
Dr:
22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）3,740.00
Cr:
220101（应付票据-华达公司）25,740.00
（供应商:
华达公司,业务员:
王五,票号20065,日期2007.12.06）
第9笔业务（9-3）付00082007/12/6附件张数1
支付银行汇票承兑手续费
Dr:
660302（财务费用-其他）80.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）80.00
（结算方式:
转账支票,票号10001679,日期2007.12.06）
第10笔业务（10-1）转00032007/12/7附件张数1
验收上月采购的C材料入库
Dr:
140303（原材料-C材料）22,400.00（数量1,400,单价16.00）
Cr:
140103（材料采购-C材料）22,400.00（数量1,400,单价16.00）
第11笔业务（11-1）转00042007/12/7附件张数1
以设备对明东公司长期投资
Dr:
1606（固定资产清理）160,000.00
Dr:
1602（累计折旧）40,000.00
Cr:
160103（固定资产-不需用固定资产）200,000.00
第11笔业务（11-1）转00052007/12/7附件张数0
以设备对明东公司长期投资
Dr:
15110201（长期股权投资-其他股权投资-明东公司）170,000.00
Cr:
1606（固定资产清理）160,000.00
Cr:
630101（营业外收入-处置固定资产净收益）10,000.00
第11笔业务（11-2,11-3,11-4）转00062007/12/7附件张数3
以A,B材料向明东公司长期投资
Dr:
15110201（长期股权投资-其他股权投资-明东公司）83,955.69
Cr:
140301（原材料-A材料）29,820.00（数量13,312.50,单价2.24）
Cr:
140302（原材料-B材料）40,180.00（数量24,500,单价1.64）
Cr:
14040101（材料成本差异-原材料-A材料）748.48
Cr:
14040102（材料成本差异-原材料-B材料）1,008.52
Cr:
22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）12,198.69
第11笔业务（11-5）付00092007/12/7附件张数1
以人民币向明东公司长期投资
Dr:
15110201（长期股权投资-其他股权投资-明东公司）100,000.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）100,000.00
（结算方式:
转账支票,票号10001860,日期2007.12.07）
第12笔业务（12-1）转00072007/12/8附件张数1
验收汽油入库
Dr:
140305（原材料-燃料）2,600.00（数量2,单价1300.00）
Cr:
140104（材料采购-燃料）2,600.00（数量2,单价1300.00）
第13笔业务（13-1,13-2）收00022007/12/8附件张数2
收到销售A,B产品的货款
Dr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）53,820.00
（结算方式:
转账支票,票号20001878,日期2007.12.08）
Cr:
600101（主营业务收入-A产品）32,400.00（数量800,单价40.5）
Cr:
600102（主营业务收入-B产品）13,600.00（数量200,单价68.00）
Cr:
22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）7,820.00
第14笔业务（14-1,14-2,14-3,14-4）付00102007/12/8附件张数4
支付A,B材料款
Dr:
140101（材料采购-A材料）11,275.00（数量5,000,单价2.255）
Dr:
140102（材料采购-B材料）8,275.00（数量5,000,单价1.655）
Dr:
22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）3,230.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）22,780.00
（结算方式:
异地托收承付,票号0002,日期2007.12.08）
第14笔业务（14-5）转00082007/12/8附件张数1
验收A,B材料入库
Dr:
140301（原材料-A材料）11,200.00（数量5,000,单价2.24）
Dr:
140302（原材料-B材料）8,200.00（数量5,000,单价1.64）
Cr:
140101（材料采购-A材料）11,200.00（数量5,000,单价2.24）
Cr:
140102（材料采购-B材料）8,200.00（数量5,000,单价1.64）
第15笔业务（15-1）转00092007/12/8附件张数1
计提本月固定资产折旧
Dr:
510101（制造费用-折旧费）11,526.00
Dr:
50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间）765.00
Dr:
50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）284.00
Dr:
660201（管理费用-折旧费）4,344.00
Cr:
1602（累计折旧）16,919.00
第16笔业务（16-1）收00032007/12/8附件张数1
收到甲公司上月的销货款
Dr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）73,230.00
（结算方式:
异地托收承付,票号0003,日期2007.11.26）
Cr:
112201（应收账款-甲公司）73,230.00
（单位:
甲公司,业务员:
王五,票号0003,日期2007.11.26）
第17笔业务（17-1,17-2）转00102007/12/8附件张数2
提取工会经费和职工教育经费
Dr:
660202（管理费用-工会经费）1,013.68
Dr:
660203（管理费用-职工教育经费）760.26
Cr:
221105（应付职工薪酬-工会经费）1,013.68
Cr:
221106（应付职工薪酬-职工教育经费）760.26
第17笔业务（17-3,17-4）付00112007/12/8附件张数2
支付工会经费
Dr:
221105（应付职工薪酬-工会经费）1,013.68
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）1,013.68
（结算方式:
转账支票,票号10001683,日期2007.12.08）
第18笔业务（18-1）转00112007/12/9附件张数1
验收上月采购的其他材料入库
Dr:
140306（原材料-其他材料）4,460.00
Cr:
140105（材料采购-其他材料）4,460.00
第19笔业务（19-1）付00122007/12/91
缴交税金
Dr:
22210110（应交税费-应交增值税-未交增值税）11,078.76
Dr:
222107（应交税费-应交城市维护建设税）1,105.24
Dr:
222112（应交税费-应交教育费附加）243.68
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）12,427.68
（结算方式:
委托付款,票号00194525,日期2007.12.09）
第20笔业务（20-1）付00132007/12/9附件张数1
代明生工厂垫付运费
Dr:
112204（应收账款-明生工厂）200.00
（单位:
明生工厂,业务员:
王五,票号10001684,日期2007.12.09）
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）200.00
（结算方式:
转账支票,票号10001684,日期2007.12.09）
第20笔业务（20-2,20-3,20-4）转00122007/12/9附件张数3
向明生工厂销售C材料
Dr:
112204（应收账款-明生工厂）4,563.00
（单位:
明生工厂,业务员:
王五,票号0004,日期2007.12.09）
Cr:
605101（其他业务收入-材料销售）3,900.00（数量200,单价19.50）
Cr:
22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）663.00
第21笔业务（21-1,21-2）收00042007/12/10附件张数2
收到销售A,B产品的货款
Dr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）281,151.00
（结算方式:
现金缴款,票号514016,日期2007.12.10）
Cr:
600101（主营业务收入-A产品）56,700.00（数量1,400,单价40.50）
Cr:
600102（主营业务收入-B产品）183,600.00（数量2,700,单价68.00）
Cr:
22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）40,851.00
第22笔业务（22-1,22-2,22-3）付00142007/12/11附件张数3
支付职工医药费
Dr:
221102（应付职工薪酬——职工福利）1,262.00
Dr:
122102（其他应收款-家属医药费）200.00
（部门:
办公室,个人:
刘明,票号42486,日期2007.12.11）
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）1,462.00
（结算方式:
转账支票,票号1001692,日期2007.12.11）
第23笔业务（23-1）转00132007/12/11附件张数1
验收上月采购的A,B材料入库
Dr:
140301（原材料-A材料）7,840.00（数量3,500,单价2.24）
Dr:
140302（原材料-B材料）10,660.00（数量6,500,单价1.64）
Cr:
140101（材料采购-A材料）7,840.00（数量3,500,单价2.24）
Cr:
140102（材料采购-B材料）10,660.00（数量6,500,单价1.64）
第24笔业务（24-1,24-2,24-3,24-4）付00152007/12/12附件张数4
支付采购华达公司A,B材料款
Dr:
140101（材料采购-A材料）6,675.00（数量3,000,单价2.225）
Dr:
140102（材料采购-B材料）4,725.00（数量3,000,单价1.575）
Dr:
22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）1,861.50
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）13,261.50
（结算方式:
异地托收承付,票号0005,日期2007.12.07）
第25笔业务（25-1）转00142007/12/13附件张数1
发料委托文东厂加工
Dr:
140801（委托加工物资-文东厂）4,848.72
Cr:
140301（原材料-A材料）4,480.00（数量2,000,单价2.24）
Cr:
140306（原材料-其他材料）250.00
Cr:
14040101（材料成本差异-原材料-A材料）112.45
Cr:
14040106（材料成本差异-原材料-其他材料）6.27
第25笔业务（25-2,25-3）付00162007/12/13附件张数2
支付委托加工材料的运杂费
Dr:
140801（委托加工物资-文东厂）160.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）160.00
（结算方式:
转账支票,票号10001685,日期2007.12.13）
第26笔业务（26-1,26-2）转00152007/12/14附件张数2
向南口公司赊售A,B产品
Dr:
112205（应收账款-南口公司）210,670.20
（单位:
南口公司,业务员:
王五,票号0006,日期2007.12.14）
Cr:
600101（主营业务收入-A产品）37,260.00（数量920,单价40.50）
Cr:
600102（主营业务收入-B产品）142,800.00（数量2,100,单价68.00）
Cr:
22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）30,610.20
第26笔业务（26-3,26-4）付00172007/12/14附件张数2
代南口公司垫付运杂费
Dr:
112205（应收账款-南口公司）2,247.90
（单位:
南口公司,业务员:
王五,票号10001686,日期2007.12.14）
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）2,247.90
（结算方式:
转账支票,票号10001686,日期2007.12.14）
第27笔业务（27-1）收00052007/12/14附件张数1
收乙公司上月到期票据的面值
Dr.10020101（银行存款-工商银行-东区支行）13,500.00
（结算方式:
转账支票,票号20001979,日期2007.12.14）
Cr:
112102（应收票据-乙公司）13,500.00
（单位:
乙公司,业务员:
王五,票号20001979,日期2007.12.14）
第28笔业务（28-1,28-3）付00182007/12/14附件张数2
补付光兴公司材料款
Dr:
112301（预付账款-光兴公司）22,377.50
（单位:
光兴公司,业务员:
王五,票号0007,日期2007.12.08）
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）22,377.50
（结算方式:
异地托收承付,票号0007,日期2007.12.08）
第28笔业务（28-2,28-4,28-6）转00162007/12/14附件张数3
向光兴公司采购A,C材料
Dr:
140101（材料采购-A材料）5,237.67（数量2,500,单价2.09507）
Dr:
140103（材料采购-C材料）53,162.33（数量3,500,单价15.18924）
Dr:
22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）9,477.50
Cr:
112301（预付账款-光兴公司）67,877.50
（单位:
光兴公司,业务员:
王五,票号0757644,日期2007.12.14）
第28笔业务（28-5）转00172007/12/14附件张数1
验收A,C材料入库
Dr:
140301（原材料-A材料）5,600.00（数量2,500,单价2.24）
Dr:
140303（原材料-C材料）56,000.00（数量3,500,单价16.00）
Cr:
140101（材料采购-A材料）5,600.00（数量2,500,单价2.24）
Cr:
140103（材料采购-C材料）56,000.00（数量3,500,单价16.00）
第29笔业务（29-1,29-2）付00192007/12/15附件张数2
支付购入短期债券款及手续费
Dr:
110102（交易性金融资产-债券）50,000.00
Dr:
6111（投资收益）250.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）50,250.00
（结算方式:
转账支票,票号10001687,日期2007.12.15）
第30笔业务（30-1,30-2）付00202007/12/16附件张数2
支付总公司管理费
Dr:
660216（管理费用-其他）5,000.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）5,000.00
（结算方式:
转账支票,票号1001689,日期2007.12.16）
第31笔业务（31-1,31-2）付00212007/12/16附件张数2
支付医务室购置药品及器械款
Dr:
221102（应付职工薪酬-职工福利）3,486.60
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）3,486.60
（结算方式:
转账支票,票号1001690,日期2007.12.16）
第32笔业务（32-1,32-2）付00222007/12/16附件张数2
支付生产车间扩建工程临时工资
Dr:
160402（在建工程-扩建车间工程）350.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）350.00
（结算方式:
现金支票,票号1013490,日期2007.12.16）
第33笔业务（33-1）转00182007/12/17附件张数1
代扣职工费用
Dr:
221101（应付职工薪酬-工资）1,501.00
Cr:
122103（其他应收款-水电费）411.00（部门:
办公室,个人:
代扣水电费,日期2007.12.17）
Cr:
122102（其他应收款-家属医药费）244.00（部门:
办公室,个人:
家属医药费,日期2007.12.17）
Cr:
224102（其他应付款-职工食堂）112.00（部门:
职工食堂）
Cr:
224103（其他应付款-代扣代交社会保险费）734.00
第33笔业务（33-2）付00232007/12/17附件张数1
支付职工工资
Dr:
221101（应付职工薪酬-工资）47,380.56
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）47,380.56
（结算方式:
委托付款,票号6513,日期2007.12.17）
第34笔业务（34-1,34-2）付00242007/12/17附件张数2
支付社会保险费
Dr:
660208（管理费用-社会保险费）6,615.00
Dr:
224103（其他应付款-代扣代交社会保险费）734.00
Cr:
10020101（银行存款-工商银行-东区支行）7,349.00
（结算方式:
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