软件企业软件产品收入研发费用和应交税金明细表专项审计报告参考格式.docx
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软件企业软件产品收入研发费用和应交税金明细表专项审计报告参考格式
专项审计报告
X审（XX）号
有限公司：
我们审计了后附的有限公司（以下简称贵公司）XX年度软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件1）、研究开发费用情况归集表（附件2）和企业主要应交税金明细表（附件3）（以下简称三张明细表）。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《软件企业评估规范》（T/3-F001-2015）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定，如实编制三张明细表，是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：
（1）按照上述相关文件规定编制三张明细表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护与三张明细表相关的内部控制，以使三张明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）恰当界定软件产品（服务）和研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对三张明细表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对三张明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司XX年度三张明细表在所有重大方面在企业会计准则框架下，按照《软件企业评估规范》（T/3-F001-2015）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。
四、其他需说明的事项
（如有）
五、使用限制
本报告仅供贵公司申报软件企业评估（年检）时使用。
上海XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国·上海中国注册会计师：
地址：
东方路818号14F座日期：
二○XX年月日
附件1
年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表
企业名称：
单位：
万元
一、软件产品自主开发销售（营业）收入
1、自产软件产品开发销售收入明细
软件产品名称
软件产品登记证书号或定制软件合同编号
服务领域
收入额
小计
2、信息系统集成服务收入明细
项目名称
技术服务合同
（有、无）
服务领域
收入额
小计
3、信息技术咨询服务收入明细
项目名称
技术服务合同
（有、无）
服务领域
收入额
小计
4、数据处理和存储服务收入明细
项目名称
技术服务合同
（有、无）
服务领域
收入额
小计
二、代销软件产品销售收入
5、代销软件产品销售收入明细
软件产品名称
代销授权书
（有、无）
服务领域
收入额
小计
三、企业收入总额
其中
软件产品开发销售（营业）收入额（1+2+3+4+5）
占企业当年收入总额的比例
%
软件产品自主开发销售（营业）收入额（1+2+3+4）
占企业当年收入总额的比例
%
注：
该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证,，软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集。
附件2
年研究开发费用情况归集表
企业名称：
单位：
万元
序号
费用项目
境外发生额
境内发生额
1.
一、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
2.
其中：
1.新产品设计费
3.
2.新工艺规程制定费
4.
3.技术图书资料费
5.
4.资料翻译费
6.
7.
二、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
8.
其中：
1.材料
9.
2.燃料和动力
10.
11.
三、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
12.
其中：
1.工资、薪金
13.
2.津贴、补贴
14.
3.奖金
15.
16.
四、专门用于研发活动的有关设备折旧费或租赁费
17.
其中：
1.仪器
18.
2.设备
19.
20.
五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21.
其中：
1.软件
22.
2.专利权或非专利技术
23.
24.
六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
25.
26.
七、勘探开发技术的现场试验费。
27.
28.
八、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
29.
30.
研究开发费用总额
31.
企业销售（营业）收入总额
32.
研发费用占企业销售（营业）收入的比例
33.
中国境内发生额占研究开发费用总额的比例
注：
该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照《国家税务总局关于印发《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定进行归集。
附件3
年企业主要应交税金明细表
企业名称：
单位：
元
项目
行次
本年累计数
一、增值税：
1
1.应交增值税
2
（1）期初未抵扣数（用“—”填列）
3
（2）销项税额合计（4=5+6+7）
4
3%税率销项税额
5
6%税率销项税额
6
17%税率销项税额
7
办理技术开发合同免征6%增值税税额
8
出口退税
9
进项税转出
10
转出多交增值税
11
（3）进项税额
12
已交税金
13
转出未交增值税
14
（4）期末未抵扣数（用“—”号填列）（15=3+4+9+10+）
15
2.未交增值税
16
（1）期初未交数（多交数用“—”号填列）
17
（2）本期转入数（多交数用“—”号填列）（18=11+14）
18
（3）已交数
19
（4）期末未交数（多交数用“—”号填列）（20=17+18-19）
20
二、营业税：
21
1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
22
2.应交数（23=24+25）
23
3%税率营业税应交税额
24
5%税率营业税应交税额
25
办理技术开发合同免征营业税税额
26
3.已交数
27
4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（28=22+23-27）
28
三、企业所得税：
29
1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
30
2.应交数
31
3.已交数
32
4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（33=30+31-32）
33
注：
该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证
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