02货币资金作业答案.docx
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02货币资金作业答案
货币资金练习
一、单项选择题
1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。
A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金
2.下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是()。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票
3.下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是()。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账
C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5920元记录为5290元,但银行未错
4.企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是()。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目
5.企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入()。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出
6.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是()。
A.支付职工奖金4000元B.支付零星办公用品购置费1900元
C.支付物资采购货款2300元D.支付职工差旅费5000元
7.企业库存现金清查中,经检查仍无法查明原因的库存现金短款,经批准后应计入()。
A财务费用B管理费用
C销售费用D营业外支出
8.下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是()。
A.信用证保证金存款B.备用金C存出投资款D.银行本票存款
9.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时,应借记的会计科目是( )
A.银行存款 B.交易性金融资产
C.其他应收款 D.其他货币资金
二、多选
1.下列各项中,属于其他货币资金的有()。
A.银行汇票存款 B.信用证保证金存款
C.信用卡存款 D.存出投资款
2.根据《企业会计制度》规定,下列各项中,属于其他货币资金的有()。
A备用金B存出投资款
C银行承兑汇票D银行汇票存款
3.按现行制度规定,需要在“应收票据”科目下核算的票据包括()。
A.银行汇票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
4.下列各项中,属于其他货币资金的有()。
A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.信用卡存款D.外埠存款
5.企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致,即存在未达账项,具体有()。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账
C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.银行已付款入账,企业尚未付款入账
三、判断
1.判断:
银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证()
2.判断:
对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
()
3.判断:
企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
()
4.未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致,而发生的一方已登记入账,另一方未能入账形成的账款。
()
四、业务题
1.淮河企业发生如下经济业务:
(1)开出现金支票一张,向银行提取现金1000元。
(2)职工王静出差,借支差旅费1500元,以现金支付。
(3)收到天柱公司交来的转账支票50000元,用以归还上月所欠货款。
(4)向长江企业采购A材料,收到的增值税专用发票上列明价款10000元,增值税1700元,企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。
A材料已验收入库。
(5)企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。
(6)职工王静出差回来报销差旅费,原借支1500元,实报销1650元,差额150元用现金补付。
(7)将现金1800元送存银行。
(8)企业在现金清查中,发现现金短缺200元,由出纳员陈红赔偿,从下月工资中扣除。
要求:
根据以上经济业务编制会计分录。
2.长江企业发生如下经济业务:
(1)委托银行开出银行汇票50000元,有关手续已办妥,采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。
(2)派采购员张皓到六安市采购材料,委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。
(3)李楠在宁波市采购结束,增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元,增值税7650元,货款共52650元。
企业已用银行汇票支付50000元,差额2650元即采用汇兑结算方式补付,材料已验收入库。
(4)张皓在六安市的采购结束,增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元,增值税13600元,款项共93600元,材料已验收入库。
同时接到银行多余款收账通知,退回余款6400元。
(5)企业委托银行开出银行本票20000元,有关手续已办妥。
(6)企业购买办公用品2300元,用信用卡付款。
收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单,经审核无误。
要求:
根据以上经济业务,编制会计分录。
3.某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元,银行对账单余额为265000元,经查对有下列未达账项:
(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元,银行尚未入账。
(2)委托银行代收的销货款12000元,银行已经收到入账,但企业尚未收到银行收款通知。
(3)银行代付本月电话费4000元,企业尚未收到银行付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票3000元,持票人尚未到银行办理转账手续。
要求:
(1)根据所给资料填制银行存款余额调节表。
(2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符,则应如何处理?
(3)该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是多少?
银行存款余额调节表
2008年1月31日
项目
金额
项目
金额
企业账面存款余额
银行对账单余额
加:
减:
加:
减:
调节后的存款余额
调节后的存款余额
货币资金参考答案
一、单选题
1.[答案]:
A。
2.[答案]:
D [解析]:
银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]
3.[答案]:
A[解析]:
企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]
4.[答案]:
B[解析]:
企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]
5.[答案]:
B [解析]:
企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]
6.[答案]:
C [该题针对“现金的管理制度”知识点进行考核]
7.答案:
B
解析:
无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余,经批准后计入“营业外收入”。
8.答案:
B
解析:
信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算,而备用金应通过“备用金”科目核算。
9.答案:
D
二、多选题
1.答案:
ABCD 2.答案:
BD
解析:
备用金通过“备用金”科目核算;存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
3.[答案]:
CD
[解析]:
银行汇票和银行本票属于其他货币资金核算的内容。
“应收票据”账户核算的是商业汇票,包括商业承兑汇票与银行承兑汇票。
[该题针对“应收票据”知识点进行考核]
4.[答案]:
ABCD
[解析]:
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
5.[答案]:
ABCD
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]
三、判断
1.答案:
× 2.答案:
× 3.答案:
× 4[答案]:
对
四、业务题
1、
(1)借:
库存现金 1000
贷:
银行存款 1000
(2)借:
其他应收款—王静 1500
贷:
库存现金 1500
(3) 借:
银行存款 50000
贷:
应收账款—天竺公司 50000
(4) 借:
原材料—A 10000
应交税费—应交增值税(销项税额)1700
贷:
银行存款 11700
(5)借:
应付账款—黄山公司 20000
贷:
银行存款 20000
(6)借:
管理费用—差旅费 1650
贷:
其他应收款—王静 1500
库存现金 150
(7)借:
银行存款 1800
贷:
库存现金 1800
(8)借:
待处理财产损溢—待处理流动资产损益 200
贷:
库存现金 200
借:
其他应收款—陈红 200
贷:
待处理财产损溢—待处理流动资产损益 200
2、
(1)借:
其他货币资金—银行汇票存款 50000
贷:
银行存款:
50000
(2)借:
其他货币资金—外埠存款 100000