关于度青白江区交通局公交运营.docx
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关于度青白江区交通局公交运营
关于2017年度青白江区交通局公交运营
经费项目绩效评价的报告
川德誉专审字[2018]第02-174号
一、项目基本情况
（一）项目概况
成都市青白江巴士公交有限公司由市、区两级政府批准，由成都新开元城市建设投资有限公司投资3300万，占股55%，成都市公共交通集团有限公司投资2700万，占股45%，于2014年4月17日依法注册成立，注册资本6000万元。
截止2018年6月30日，青巴公交公司共有员工300人（其中领导班子5人、行政人员25人、驾驶员205人、调度人员15人、辅助岗位人员50人），拥有营运车辆156辆（其中：
自购82辆、租入车辆74辆），已运营线路28条，其中跨区线路4条（4路青白江至金堂、3路青白江至石板滩、12路清泉至石板滩、14路清泉至洪安），2015年全面实行了公交惠民票制，开通了电子钱包刷卡乘车功能，7月开通老年人免费乘车刷卡功能，实行了凭公交卡九折和学生证五折优惠政策。
由于常规公交政策性亏损，按照财政补贴机制，政府采取差额补贴办法，财政每年安排2000万元用于公司日常经营生产活动，年度末了，差额不足部分，由财政追加预算进行补贴，根据国资局认定的经营亏损专项审计报告补贴亏损尾款。
2017年收到财政收入共计3782.08万元。
（二）项目绩效目标
1、总体目标。
项目实施目标主要是提升车辆投放档次，合理布局线网规划，满足人民群众出行需求，改善人民群众乘车环境，进一步缩短城乡基础公共设施差距，提供更为优质的公共基础服务。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的
按照项目决策、项目管理、项目效果三类指标，对资金支出行为过程及其效果进行综合评价和判断，评价资金使用的科学性、合理性和有效性，分析存在的问题，提出完善资金管理和项目管理的制度机制、调整支出结构相关建议，为以后年度预算编制提供参考依据，促进资金使用效益提高。
（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法
根据成都市青白江区财政局《关于开展2018年区级财政支出绩效评价工作的通知》要求，区财政局负责绩效评价项目的协调汇总工作，引入第三方中介机构对项目进行评价。
按照前期准备、自评、现场评价、报告撰写四个阶段，以现场评价为主、非现场评价为辅，组织实施项目绩效评价工作。
在收集项目文件资料、细化评价指标及评价标准的基础上，深入到各项目点，实地查看项目申报、实施及运行情况，收集相关数据资料，通过汇总整理，结合项目主管部门绩效自评报告，定量和定性分析形成评价结论，经过复核和交换意见后，形成绩效评价报告。
（三）绩效评价工作过程
1.前期准备
一是组织业务培训。
对各部门开展培训，重点培训绩效管理政策、指标体系、操作流程、报告格式等内容；二是收集基础资料。
纳入财政重点评价范围的部门应当收集整理评价项目的基础资料，提供评价工作组分析使用；三是完善指标体系。
评价工作组按照《2018年青白江区项目支出绩效评价体系》，结合项目实际增设项目效果指标。
四是按照项目实施情况确定现场评价点。
2.组织实施
绩效评价工作组根据绩效指标通过查阅资料、实地勘察、社会调查等方式开展现场评价，掌握项目申报条件、资金使用范围、补助方式、开支标准等情况，重点评价项目完成情况、管理措施执行情况和项目效益等情况，规范填列工作底稿并整理归档。
按照各部门报送的2017年绩效评价整改情况，同步复查整改落实情况。
3.分析评价
总体上看，该项目绩效目标与资金实际开支方向吻合，年初预算金额科学，项目符合部门履行职能需要，项目预算金额的取得建立了科学的测算方法和标准。
能够做到专款专用，资金开支标准符合规定，财务制度健全。
部门制定了符合实际的项目计划，无结余结转资金。
有项目管理措施的制度并能够严格执行。
三、项目实施情况
（一）项目决策情况
1.决策依据情况
2017年，青白江区交通局的公交运营经费项目立项和资金申请的依据：
成都市人民政府办公厅关于进一步完善成都市常规公交财政补贴和考核机制的通知（成办函<2015>121号）、成都市青白江巴士公交有限公司关于请求预拨流动资金的请示（青巴<2016>53号）。
2.资金分配情况
公交运营经费项目开支范围主要用于成都市青白江巴士公交有限公司日常生产经营活动产生的亏损。
3.分配结果情况
2017年项目实际支出为3782.08万元。
（二）项目管理情况
1.资金到位情况
截止评价日，区财政拨付公交运营经费项目专项资金3782.08万元。
2.资金管理情况
2017年由成都市青白江巴士公交有限公司向区交通局进行资金申请，区交通局报区财政局申请支付。
本年度内追加预算由国资局根据聘请会计师事务所的经营亏损专项审计报告确认结果，进行差额补贴，追加预算。
3.财务管理情况
成都市青白江巴士公交有限公司在2014年度先后形成了财务管理制度并在2017年进一步完善财务管理制度，出台加强会计基础工作，提高财务管理方面细则，严控三公经费，彻查小金库，会计核算及账务处理严格按照《企业会计准则》以及青白江区各项管理规定执行，对于国家2017年出台的新准则条款及财务报表格式进行了及时更新，按照增值税最新管理办法执行增值税的计提和缴纳，按照企业会计保管档案调整会计档案保管年限，财务账务处理及时，财务档案归档完整，会计核算符合要求。
四、项目绩效情况。
（一）项目完成
截止目前，预算内资金项目已全部完成，成都市青白江巴士公交有限公司各项经济指标在国资下达考核范围内进行，最终2017年度经营专项亏损审计金额为营业利润-4602.88万元，净利润-656.59万元，同比节亏200.62万元，占比4.18%。
（二）项目效果
1、项目支出以满足青白江区公共交通发展的需要为前提，优先满足城市居民出行，并注重工业园区以及学校、商贸区的发展需要，发挥城市道路网络系统的综合优势，切合推进青白江区城市公共交通发展，完善城市服务功能。
2、项目支出为群众提供安全可靠、方便周到、经济舒适的公共交通服务。
发挥了公共交通运量大、价格低廉的优势，引导群众选择公共交通作为主要出行方式
3、公共交通出行能减少私家车数量，缓解道路拥堵，减少汽车尾气排放，减轻城市的大气污染。
五、综合评价情况及评价结论
我们认为，2017年公交运营经费绩效目标明确，决策依据充分，较好地完成了项目建设的绩效目标。
该项目绩效评价得分为93.45分，具体详见下表：
一级指标
二级指标
三级指标
分值
得分
项目决策（30分）
绩效目标（10分）
目标内容
5
3
目标匹配
5
5
预算编制（20分）
准确性
10
10
合理性
7
7
测算方法
3
3
项目管理（30分）
资金管理（10分）
使用范围
4
4
支付依据
3
1.8
开支标准
3
3
财务管理（5分）
财务制度
3
1.8
会计核算
2
1.2
组织实施（15分）
实施计划
2
2
计划执行
3
3
预算执行
5
5
管理措施
2
2
措施执行
3
3
项目效果（40分）
产出（15分）
营运车数
5
4.65
客运量
5
5
线路里程
5
5
效果（15分）
服务质量投诉率
5
5
500米站点覆盖率
5
5
公交车辆发班准点率
5
5
群众满意度（10分）
目标内容
10
9
合计
100
93.45
六、绩效评价结果应用建议
绩效评价结果可作为评价2017年项目完成的参考依据。
七、存在的问题和建议
（一）存在的问题
1.无项目批复文件
成都市青白江巴士公交有限公司在确立公交运营经费项目时，有项目申请报告，无项目批复文件，资料不齐全。
在绩效目标处扣2分。
2.支付依据不规范在支付时有白条抵账或无发票的情况。
成都市青白江巴士公交有限公司在支付项目资金时有白条抵账的支出及未附发票的支出，如12月62号凭证，支付修理费1100元，未见发票；9月9号凭证，车队购五金日杂品1864元，白条入账。
在支付依据中扣1.2分。
3.有相关财务制度，但未严格执行
成都市青白江巴士公交有限公司未执行低值易耗品出、入库和验收的管理制度（如12月62号凭证，车队购4个微波炉用于4个调度室，没有办理出入库单和验收单）。
在购买车辆保险时未进行比选，仅有会议纪要。
（如11月39号凭证，购买166台公交车商业保险40500元，仅有会议记录，没有比选过程）。
在财务制度中扣1.2分。
4.会计核算不够规范
存在会计核算错误的情况。
如12月62号凭证和12月82号凭证，金额是4657.65元，收到税务局个税代扣款计入营业外收入，领取个税代扣款时计入管理费用-其他，均应计入其他应付款，虚增收入和费用，多发放增值税税金部分135.66。
在会计核算中扣0.8分。
5.营运车辆数未达到目标
营运车辆实际数量是186台，未达到目标数量（200台），在产出处扣0.35分。
6.在问卷调查中有15%的问卷调查为较满意，在群众满意度栏扣1分。
（二）建议：
1.严格按财务制度的要求，对低值易耗品办理出入库手续。
对白条或无发票的支出，不予批准。
金额较大的费用支出应该进行比选。
2.经了解，青白江区的公交卡只有老人票和学生票，无成人月票。
建议参考成都市公交车的收费标准，实行公交卡成人月卡制度，每月按次刷卡，一次刷公交卡票价为1元，扣减次数为2次。
3.应提高公交车的运营效率，减少群众等车时间，以鼓励群众公共交通出行。
针对运营车辆有限和财政资金有限的情况，建议多采用租赁的方式增大运营车辆的投入，以提高财政资金的使用效率。
4.建议对公交候车亭智能化建设，增加公交车到站时间的显示。
5.拓展包车业务，提高经营效益。
6.车辆老化，维修成本较高。
截止6月30日，公交公司运营车辆156台，其中租赁74台，自有82台，租赁车辆的车龄普遍在8年以上，老化严重，随着使用年限的增加，维修成本相应的增加。
线路运营成本包含了直接工资、职工福利费、燃料费、辅助运营费、车辆折旧、车辆保险、行车事故费、运营间接费用、车辆租赁费、劳动保险费、住房公积金、其他。
2017年按线路核算的收入和成本明细表如下：
项目
经营收入
成本费用
亏损金额
各线路亏损占总亏损比例
1路
644,208.70
2,384,530.93
-1,740,322.23
3.78%
2路
1,754,824.10
6,495,460.79
-4,740,636.69
10.30%
3路
2,048,079.30
7,580,941.46
-5,532,862.16
12.02%
4路
2,185,257.30
8,088,704.22
-5,903,446.92
12.83%
5路
387,132.40
1,432,966.03
-1,045,833.63
2.27%
6路
3,294,645.91
12,195,093.12
-8,900,447.21
19.34%
7路
163,069.60
603,600.21
-440,530.61
0.96%
8路
60,957.60
225,633.84
-164,676.24
0.36%
9路
361,268.90
1,337,232.59
-975,963.69
2.12%
10路
4,939.40
18,283.13
-13,343.73
0.03%
12路
481,338.20
1,781,667.69
-1,300,329.49
2.83%
13路
471,111.00
1,743,811.83
-1,272,700.83
2.77%
14路
489,749.20
1,812,800.91
-1,323,051.71
2.87%
17路
382,794.80
1,416,910.45
-1,034,115.65
2.25%
18路
97,329.80
360,265.11
-262,935.31
0.57%
19路
74,125.30
274,373.93
-200,248.63
0.44%
20路
50,249.80
185,999.04
-135,749.24
0.29%
22路
71,106.80
263,200.98
-192,094.18
0.42%
23路
121,183.10
448,557.82
-327,374.72
0.71%
50路
134,672.30
498,487.94
-363,815.64
0.79%
51路
186,827.10
691,538.32
-504,711.22
1.10%
52路
196,750.67
728,270.29
-531,519.62
1.15%
53路
1,068,218.60
3,953,998.60
-2,885,780.00
6.27%
54路
12,506.40
46,292.29
-33,785.89
0.07%
55路
16,817.50
62,249.78
-45,432.28
0.10%
56路
56,841.38
210,397.70
-153,556.32
0.33%
57路
582
2,154.27
-1,572.27
0.00%
59路
1,859.50
6,882.92
-5,023.42
0.01%
广告及其他收入
958,092.23
0
958,092.23
-2.08%
其他成本
484,119.51
-484,119.51
1.05%
管理成本
4,819,867.01
-4,819,867.01
10.47%
销售成本
1,615,757.69
-1,615,757.69
3.51%
财务费用
-21,230.63
21,230.63
-0.05%
税金
56,490.77
-56,490.77
0.12%
合计
15,776,538.89
61,805,310.54
-46,028,771.65
建议比较分析租赁成本和维修成本的高低，采取更经济的方式管理运营车辆。
四川德誉会计师事务所有限责任公司中国注册会计师:
中国·四川中国注册会计师:
二0一八年七月三十日
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