会计模拟实训答案刘雪清Word格式文档下载.docx
《会计模拟实训答案刘雪清Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计模拟实训答案刘雪清Word格式文档下载.docx（41页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
库存现金1500.00
13付字第07号库存现金169650.00
银行存款169650.00
付字第03号应付工资169650.00
库存现金169650.00
14付字第08号制造费用电费5536.80
管理费用水费1173.70
管理费用办公费2292.50
银行存款9003.00
15转字第06号管理费用差旅费919.00
其他应收款王海919.00
收字第01号库存现金581.00
其他应收款王海581.00
16转字第07号生产成本1#防爆灯65280.00
生产成本2#防爆灯57100.00
生产成本磁力启动器22730.00
制造费用工资费用7120.00
管理费用工资费用17420.00
应付职工薪酬169650.00
17转字第08号生产成本1#防爆灯9139.20
生产成本2#防爆灯7994.00
生产成本磁力启动器3182.20
制造费用福利费996.80
管理费用福利费2438.80
应付职工薪酬23751.00
18转字第09号制造费用折旧费2944.54
管理费用折旧费3949.20
累计折旧6893.74
19转字第10号生产成本1#防爆灯4360.00
生产成本2#防爆灯6540.00
原材料电磁线10900.00
20转字第11号生产成本1#防爆灯7318.76
生产成本2#防爆灯2928.66
生产成本磁力启动器1829.72
制造费用17077.14
21转字第12号库存商品1#防爆灯226797.96
库存商品2#防爆灯210062.66
生产成本1#防爆灯226797.96
生产成本2#防爆灯210062.66
22转字第13号主营业务成本1#防爆灯246840.00
主营业务成本2#防爆灯271360.00
主营业务成本磁力启动器8753.70
库存商品1#防爆灯246840.00
库存商品2#防爆灯271360.00
库存商品磁力启动器8753.00
23转字第14号营业税金及附加16216.30
应交税费应交城建税11351.41
应交教育费及附加4864.89
24
转字第15号
主营业务收入1#防爆灯495000.00
主营业务收入2#防爆灯528000.00
主营业务收入磁力启动器17250.00
本年利润1040250.00
转字第16号本年利润572363.20
主营业务成本1#防爆灯246840.00
主营业务成本2#防爆灯271360.00
主营业务成本磁力启动器8753.70
管理费用29193.20
主营业务税金及附加16216.30
25转字第17号所得税费用281517.20
应交税费应交所得税281517.20
转字第18号本年利润281517.20
所得税费用281517.20
26转字第19号利润分配法定盈余公积57156.52
盈余公积法定盈余公积57156.52
27转字第20号本年利润571565.22
利润分配未分配利润571565.22
科目汇总表
2007年12月31日编号12-1号
会计科目借方金额贷方金额
库存现金173231.00172295.49
银行存款1016392.50220643.04
应收账款246111.1145000.00
原材料86350.00314440.00
生产成本496942.54436860.62
库存商品436860.62526953.70
其他应收款1500.001500.00
预付账款070000.00
累计折旧06893.74
应付职工薪酬169795.49193401.00
应交税费21749.93474576.00
主营业务收入1040250.001040250.00
主营业务成本526953.70526953.70
营业税金及附加16216.3016216.30
管理费用29193.2029193.20
制造费用17077.1417077.14
所得税费用281517.20281517.20
盈余公积057156.52
本年利润1425445.621040250.00
利润分配57156.52571565.52
合计6042742.876042742.87
附单据34张
第二部分答案
实训三
日期业务
序号
日期
业务
序号
会计科目
明细科目
借方金额
贷方金额
附件
备注
1.5.
1
管理费用
其他应收款
库存现金
办公费
行政科备用金
800
2000
2800
2
银行存款
主营业务收入
应交税费
增值税（销）
112612.50
96250
16362.50
1.6.
3
刘同
1000
1.7.
4
应付帐款
张家巷市
向东印染厂
35900
5
待处理财产损益
现金短缺
50
1.8.
6
应收账款
丹东华丰服装
有限公司
438048
2000
374400
63648
7
增值税
所得税
30000
1967.70
31967.70
1.9.
8
销售费用
200
9
财务费用
30
10
应付账款
大连海鸥制衣厂
1.10.
11
其他货币资金
外埠存款
160000
12
第二百货商店
45900
1.12.
13
14
沈阳华丽贸易公司
39000
1.13.
15
573
1.15.
16
其他应收款
差旅费
王永义
1160
340
1160
17
1.17.
18
友好用品商店
55692
17600
2992
35100
1.20.
19
8700
7435.901264.10
20
材料采购
增值税（进）
132600
22542
4858
155142
1.25.
21
1360
1.26.
22
应付职工薪酬
工资
医疗保险费
10200
10200
2600
2600
1.28.
23
周转材料
机器备件
15000
2550
17550
1.30.
在途物资
12600
2142
14742
25
136
936
26
某出纳员
银行存款320000+258062.50-282118=295944.50
银行存款调节后的余额为：
744622.5元。
第三单元会计岗位模拟实训
实训一
日期
凭证号数
12.2
原材料
鲜奶
应交增值税（进项）
66000
11220
77220
12.3
奶粉
3900
663
4563
包装物
168400
28016
192816
12.4
物资采购
250ml内包装
500ml内包装
82000
82800
164800
白糖
2100
357
2457
12.8
香精
2580
438.6
3018.6
12.9
应付票据
纸箱
东莞华丽纸业公司
333000
5661
38961
12.10
51600
8772
60372
12.12
10950
1861.5
12811.5
12.15
60900
10353
71253
12.20
3150
535.5
3685.5
12.25
66750
11347.5
78097.5
12.28
44000
7480
51480
12.31
141/2
待处理财产损溢
待处理流动损溢
增值税（进项转出）
1653.44
440
103.2
410
460
240.24
142/2
105
36.5
141.5
151/2
存货盘盈
152/2
存货盘亏
待处理流动资产损溢
发出材料实际成本的计算：
1．先进先出法
鲜奶：
（10000×
4.5+10000×
4.4）+（5000×
4.4+10000×
4.3）+（2000×
4.3+
14000×
4.35）+（15000×
4.45+4000×
4.40）=307850（元）
奶粉：
（100×
20）+（100×
19.5）+（100×
19.5+50×
21）=6950（元）
白糖：
（500×
3.6+300×
3.5）+（300×
3.5+1700×
3.65）+（700×
3.65）=12660（元）
香精：
（20×
50+20×
51.6）=2032（元）
250ml内包装（20×
400+40×
410）=24400（元）
500ml内包装（30×
450+70×
460）=45700（元）
合计：
399592元
2．后进行出法
（15000×
4.4+5000×
4.5）+（12000×
4.3+3000×
4.5）+（14000×
4.35+
2000×
4.5）+（10000×
4.4+9000×
4.45）=307550（元）
19.5）+（150×
21）=7050（元）
（600×
3.5+200×
3.6）+（2000×
3.65）=12675（元）
（40×
51.6）=2046（元）
250ml内包装（60×
410）=24600（元）
500ml内包装（100×
460）=46000（元）
399921元
凭证
号数
借方
金额
贷方
广州市三星公司
50000
12.5
湛江远东公司
应交增值税（销项税额）
118000
100000
17000
12.7
20000
预付账款
棉布
应交增值税（进项税额）
东莞光明工厂
80000
13600
40000
53600
王伟强
3100
3000
100
预收账款
12.18
深圳光华公司
应交增值税
（销项税额）
585000
500000
85000
坏账准备
韶关市红棉贸易公司
10000
12.22
251000
300000
51000
中山市万和公司
200000
34000
234000
应收票据
广州市环球商厦
468000
400000
68000
12.30
韶关宏远工厂
250000
42500
292500
固定资产
缝纫机
广州市缝纫机厂
58500
电脑
7000
坏账损失
97400
三、
1．李安的日工资=
=20元/天
（1）月薪制（扣缺勤法）
应付李安12月份标准工资=600-1×
20×
10%-6×
=478（元）
（2）日薪制（出勤法）
应付李安12月份标准工资=（16+8）×
20+1×
90%
=498（元）
2．
64030
其他应付款
公积金
养老金
5720
4300
1420
生产成本
制造费用
基本生产成本
辅助生产成本
52400
2400
6000
3450
3400
69750
管用费用
工会经费
应付工会经费
1395
职工教育经费
应付职工教育经费
1046.25
福利费
7336
336
840
777
476
9765
应会职工薪酬
实训四
1．加权平均单位成本的计算
[45000+（66000+51600+60900+66750+44000）]÷
[10000+（15000+12000+14000+15000+10000）]
=4.40（元/千克）
[2000+（3900+3150）]÷
[100
升级会员 