会计手工做账技能模拟试题docxWord文档格式.docx
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月日
本
支
票
收款人:
付用途
款
金额:
期上列款项请从
限
用途:
十
我账户内支付
天
备注
出票人签章
印吴
※剑
复核记账
单位主管出纳
6、1/2
支票号码zz415102
2016年12月10日
收款人:
武汉完善日用品有限公司
￥193,342.00
发放工资
10、3/3
付款期限
多余款
壹个月
银行汇票
（
）4
汇票号码1479853
收账通知
号
出票日期
贰零零玖年壹拾贰月贰拾壹日
代理付款行:
中国工商银行一支行
行号;
512476
此
（大写）
收款人:
广州龙泉贸易公司
账号:
14203168432
出票金额
人民币
行
（大写）肆拾贰万元整
结
清
人民币（大
肆拾壹万零柒佰捌拾柒元整
千百十万千百十元角分多
实际结算金额
余
写）
￥
4
7
8
申请人:
武汉完美日用品公司
账号或住址:
405861
23768
后
交
工商银行
行号:
25693
出票行:
申
备
注:
密押
左列退回多余金额已收入你账
请
2009年12月21
人
出票行盖章
多余金额
户内.
千百十万千
百
元角分
2009年12月21日
￥9
2
300
账务主管
复核
经办
第2页共12页
16、2/2
工资计算分配表
2009-12-30
部
门
生产工时
分配率
分配金额
760
76,000
生产车间
840
84,000
小
计
1,600
1000000.00
160,000
车间管理部门
4,800.
00
厂部行政部门
20,000.
销售部门
10,000.
合
194,800.00
（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）
20、1/2
武汉完美日用品有限公司共同耗料分配表
2009年12月31日
项目
分配共同耗用原材料—香精费用
产品名称
产品生产数量单位定额耗料定额耗用总量
1,000
4,000
65,157.
60
6
6,000
97,736.
40
———
10,000
16.2894
162,894.00
20、2/2
武汉完美日用品有限公司发料凭证汇总表
类
原
材料
周转材料
别
合计
产品名称表面活性剂阳离子调理剂
香精
包装箱
沐浴露199,342.16
__________
65,157.60
2,500.00
266,999.76
洗发乳_________401,067.96
97,736.40
501,304.36
计199,342.16
401,067.96
162,894.00
5,000.00
768,304.12
（请根据相关资料完成上列两表。
第3页共12页
21、1/1
制造费用分配表
2009年12月31日
分配对象
14,877.
16,443.
19.575
31,320
22、1/3
产品成本计算单
完工产量：
1,000箱
车间名称：
在产品数量：
成品名称：
单位：
元
项
目
直接材料
直接人工
制造费用
期初在产品成本
42,000.00
10,300.00
13,000.00
65,300.00
本期生产成本
271,369.76
76,000.00
14,877.00
362,246.76
313,369.76
86,300.00
27,877.00
427,546.76
完工产品成本
单位产品成本
313.37
86.30
27.88
427.55
主管：
复核：
22、2/3
洗发乳
29,500.
9,400.00
7,500.00
46,400.00
506,134.36
84,000.00
606,
577.
36
535,634.36
93,400.00
23,943.
652,977.
535,643.36
652,
977.
535.63
93.40
94.00
652.98
制表：
第4页共12页
22、3/3
完工产品成本汇总表
2009-12-31
产品名称计量单位产
量
完工产品
单位成本
总成本
1,000
86,300
27,877.00
535,634.36
93,400
23,943.00
652,977.36
652.98
23、1/1
产品销售成本计算表
期
初
结存
本期完工入库
期末
存
本期销售
数量单位成本总成本
数量单位成本
数量单位成本
数量总成本（倒挤）
沐浴露1,000
400
400,000
42755.
427,54676.
1,300
41377.
537,90100.
700
289,63900.
900
500
450,000
65298.
652,97736.
1,200
58051.
696,61200.
406,35700.
合计——————850,000
——————1,080,52412.
——————234,51300.
———695,99600.
26、1/1
损益类账户结转前余额
账户借方贷方
主营业务收入1,540,000.00
公允价值变动损益5,000.00
主营业务成本695,996.00
营业税金及附加13,972.70
销售费用12,000.00
管理费用42,506.00
财务费用1,190.00
资产减值损失520.00
合计776,184.701,545,000.00
第5页共12页
27、1/1
所得税计算表
2009年12月
金额
注
全年会计利润
4,075,815.30
纳税调整增加项
48,000.00
纳税调整减少项
13,940.00
当期应纳税所得额
4,109,875.30
所得税税率
0.25
当期应纳所得税额
1,027,468.83
递延所得税费用
全年所得税费用
1-11月已结转（预缴）所得税
955,937.65
期末应结转所得税费用
71,531.18
审核:
制表:
注意：
需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证
人员）
1、借：
应收账款——武汉拓宇贸易公司257400.00
贷：
主营业务收入——淋浴露100000.00
——洗发乳120000.00
应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额）
37400.00
2、借：
管理费用——差旅费
1370.00
借：
库存现金
630.00
其他应收款——余克勤
2000.00
3、借：
原材料——表面活性剂
78400.00
——阳离子调理剂
120600.00
应交税费——应交增值税（进项税额）
33830.00
银行存款
132830.00
应付账款——西城鸣源公司
100000.00
4、借：
1000000.00
预收账款——咸宁宏发贸易公司
5、借：
应交税费——未交增值税
245900.00
——应交城市维护建设税
17213.00
——应交教育费附加
270490.00
6、借：
应付职工薪酬——
2次
194000.00
193342.00
应交税费——代扣代缴个人所得税
658.00
7、
（1）借：
在途材料——香精
162894.00
27596.00
第6页共12页
应付票据——重庆思达商贸公司
190490.00
（2）借：
财务费用
190.00
附：
运费可抵扣额=800×
7%=56.00
进项税额=27540.00+56.00=27596.00
运费=950-56=894.00
材料采购成本=162000.00+894.00=162894.00
8、借：
1544400.00
主营业务收入——淋浴露
600000.00
——洗发乳
720000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）224400.00
9、借：
原材料——香精
10、
（1）借：
150600.00
200500.00
59687.00
其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）
410787.00
（2）借：
9213.00
11、借：
短期借款——流动资金借款
200000.00
应付利息——短期借款利息
11000.00
1000.00
212000.00
12、借：
管理费用——业务招待费
2400.00
13、借：
投资性房地产——芝兰公司
120000.00
14、借：
257400.00
应收账款——武汉拓宇贸易公司
15、借：
21920.00
管理费用
17336.00
销售费用
1200.00
累计折旧
40456.00
16、借：
生产成本——基本生产——淋浴露
76000.00
84000.00
4800.00
20000.00
10000.00
应付职工薪酬——工资
194800.00
17、借：
4370.00
4830.00
4600.00
1400.00
800.00
第7页共12页
960.00
应付账款——武汉市自来水公司
16960.00
18
、借：
资产减值损失——坏账损失
520.00
坏账准备
19
交易性金融资产——公允价值变动
5000.00
公允价值变动损益
20
266999.76
501304.36
199342.16
401067.96
——香精
周转材料——包装物——包装箱
21
14877.00
16443.00
31320.00
22
库存商品——淋浴露
427546.76
652977.36
——洗发乳652977.36
23
主营业务成本——淋浴露
289639.00
406357.00
24
应交税费——应交增税（转出未交增值税）
139727.00
应交税费——交增值税（未交增值税）
25
营业税金及附加
13972.70
应交税费——应交城市维护建设税
9780.89
4191.81
26
、
（1）借：
700000.00
840000.00
本年利润
1545000.00
766184.70
主营业务成本
695996.00
12000.00
42506.00
1190.00
资产减值损失
27、
（1）借：
所得税费用
71531.18
应交税费——应交所得税71531.18
第8页共12页
二．会计账簿部分
请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
三．银行存款清查部分
请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。
银
对
账号：
40586123768
户名：
中国工商银行武汉开发区行
上期余额：
733,7554,00.
年份：
2009年
日期
凭证种类
凭证号
摘要
借方发生额贷方发生额
余额
125.
转账支票
ZZ415101
付货款
132,83000.
4,600,92500.
126.
信汇
5482103
收货款
1,000,00000.
5,600,92500.
127.
付税款
245,90000.
5,355,02500.
24,59000.
5,330,43500.
1210.
ZZ415102
发工资
193,34200.
5,137,09300.
1221.
1479853
余款收回
9,21300.
5,146,30600.
1222.
还借款本息212,00000.
4,934,30600.
1224.
ZZ415103
付房款1,200,00000.
3,734,30600.
1225.
委收
1672162收回票据款
484,61900.
4,218,92500.
1226.
转账支票2640846005收货款
257,40000.
4,476,32500.
1229.
17832
付水费
16,96000.
4,459,36500.
1231.
17864
100,00000.
4,359,36500.
银行存款余
额调节表
银行存款日记账余额
3991706.00
银行对账单余额
4359365.00
加：
银行已收企业未收
484619.00
企业已收银行未收
减：
银行已付企业未付
116960.00
企业已付银行未付
升级会员 