增值税习题.docx

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增值税习题

习题集--增值税

一、单项选择题

1.企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

A.外购的货物用于非应税项目　　B.外购的礼品无偿赠送给客户

C.外购的洗涤用品用于职工福利　　D.外购粮食用于本企业食堂

2.某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。

2009年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。

该店当月零售收入82000元（含税），该店当月应纳增值税税额（）元。

A.7140　　B.5115　　C.3860　　D.2634

3.销售自己使用过的固定资产（2009年1月1日以后购入），按照增值税法的有关规定，可以按增值税适用税率征税的有（）。

A.小汽车　　B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产　　

C.摩托车　D.一般纳税人销售企业生产用固定资产

4.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。

该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

A.18.7　　B.19.04　　C.19.72　　D.20.06

5.按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（）。

A.在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额　　B.以旧换新销售方式的销售净额

C.以物易物销售方式的销售净额　　D.还本销售方式减去还本支出后的销售净额

6.根据增值税有关规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

A.体育彩票的发行收入　　B.邮政部门销售集邮商品

C.水库供应农业灌溉用水　D.典当行销售死当物品

7.某服装厂向一服装店销售衬衫200件，并送货上门，收取劳务费50元。

对这一混合销售行为应征收（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和消费税

8.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）

A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

9.某家电零售企业（一般纳税人）本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元，上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家.办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。

则本月销项税额为（）。

A90747.45元 B91073.5元 C91131.62元 D106624元

10.某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一上规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为（）。

A.3400元 B.7157元 C.6162.5元 D.8500元

11.下列项目中应征收增值税的有（）。

A.宾馆预订火车票的手续费 B.音乐茶座销售饮料的收入 

C.企业销货中收取的储备费 D.电信营业厅取得的电话销售安装费收入

12.一般纳税人提供加工.修理修配劳务（即应税劳务）税率为（）

A.17%B.13%C.6%D.4%

13.现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（）B

A.17%B.13%C.10%D.8%

14.当价格明显偏低并无正当理由，应按何种顺序确定销售额？

（）

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定

B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定

C.按组成计税价格确定.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

D.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

15.从2009年1月1日，我国增值税采用的类型是（）

A.消费型增值税；B.收入型增值税；C生产型增值税；D.积累型增值税

16.某商店（增值税小规模纳税人）以每套80元的价格购进童装150套，以每套103元的价格全部零售出去。

该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。

A.360元B.450元C.463.5元D.586.5元

17.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）

A.某商店为厂家代销服装；B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费；

C某企业将外购的水泥用于基本建设工程；D.某企业将外购的床单用于职工福利

18.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（）缴纳

A.服装厂；B.剧团；C.服装厂代扣代缴；D.剧团代扣代缴

19.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书；B.销售钢材；C.销售化妆品；D.销售机器设备

20.下列货物销售，适用17%税率的是（）

A.某罐头厂生产鱼罐头销售；B.某蛋禽厂加工松花蛋销售；

C.某自来水公司生产自来水销售；D.某煤气公司生产煤气销售

21.某商场实行还本销售家具，家具现售价19305元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）元

A.0；B.16500÷5；C.16500；D.19305

22.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）

A.扣除折扣额的销售额；B.不扣除折扣额的销售额；

C.折扣额；D.加上折扣额的销售额

23.实行按日预缴增值税的企业，预缴当月增值税时的会计分录为（）

A.借：

应交税费——未交增值税

贷：

银行存款

B.借：

应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：

应交税费——未交增值税

C.借：

应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：

银行存款

D.借：

营业税金及附加

贷：

银行存款

24.某商业企业为增值税一般纳税人，2008年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，上述销售额均不含税，则该商业企业2008年4月应纳增值税为（）

A.10.2万元；B.6.8万元；C.8.5万元；D.1.7万元

25.属于混合销售行为的是（）

A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等；

B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务；

C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算；

D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

26.甲方将货物委托乙方代销，甲方纳税义务发生的日期确定为（）

A.发出货物的当天；B.乙方汇回货款的当天；

C.收到代销清单的当天；D.甲乙双方签订委托代销合同的当天

27.下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（）

A.购进免税农产品；B.购进废旧物资；

C.购进固定资产；D.购进原材料支付的运输费用

28.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（）

A.从事建筑安装业务的企业在建筑现场制造的预制件，凡直接用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照.牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

29.某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。

则该企业应纳增值税（）万元。

A.0.12B.0.35C.1.24D.1.36

30.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）

A.预收货款B.赊销C.分期收款D.将货物交付他人代销

31.某汽车修理厂（小规模纳税人）2009年10月提供修理修配劳务取得收入11000元，销售修理配件取得收入22500元，提供洗车劳务取得收入l0000元。

上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税（）元。

A.655.34B.975.73C.1005D.1266.99

32.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税

33.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）

A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用5％的税率D.分别适用不同的税率

34.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）

A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元

35.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天

36.下列项目中属于增值税征收范围的是（）　　

A.邮政业务　　B.修理业务　　C.娱乐业　　D.旅游业

37.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（　）

A.进口的机器设备B.外购的燃料

C.外购的货物用于职工福利D.外购的低值易耗品

38.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，成本利润率10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，则计征增值税的销售额为（）万元。

A.10B.9C.11D.18

39.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，浙江省从（）实施新旧税制的转换。

A.2012年8月1日B.2012年10月1日

C.2012年12月1日D.2013年1月1日

40.以下行业不纳入2012年度营改增试点范围的有（）

A.设计服务B.网吧业务C.广告从设计到制作到发布的整个流程

D.广告代理公司的各项代理业务

41.以下行业纳入2012年度营改增试点范围的有（）

A.电信增值业务。

B.4S店的汽车清障、施救、牵引等业务

C.旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等D.图书、音像制品租赁

42.目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（）

A.接受铁路运输劳务

B.增值税一般纳税人取得的海关缴款书

C.货物运输业增值税专用发票

D.机动车销售统一发票

43.以下说法错误的是（）

A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。

B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

44.以下说法正确的是（）

A.有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。

B.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。

D.试点纳税人提供应税服务适用免税.减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。

45.对于交通运输业的营改增政策暂不包括（　　）

A.广告服务

B.软件开发

C.转让专利权

D.铁路运输

46.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。

对于需重新开具发票的，应开具（  ） 

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税货运专用发票

D.营业税普通发票

47.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（   ）征收增值税。

A.信息系统服务

B.文化创意服务

C.港口码头服务

D.鉴证咨询服务

48.代理记账服务按照（  ）征收增值税。

A.技术服务

B.咨询服务

C.创意服务

D.设计服务

49.下列属于本次营改增中的交通运输业的是（ ） 

A.铁路运输

B.轨道交通运输

C.航空运输的干租业务

D.远洋运输的光租业务

50.下列属于零税率项目的是（ 　）

A.资质完备的国际运输服务

B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

C.会议展览地点在境外的会议展览服务

D.存储地点在境外的仓储服务

二、多项选择题

1.根据各国法定增值额所包括的具体内容的不同，可将增值税划分为（）

A.生产型；B.积累型；C.收入型；D.消费型

2.纳税人销售或进口下列哪几种货物，税率为13%？

（）

A.饲料；B.图书；C.热水；D.汽车

3.下列销售行为，应征增值税的有（）

A.销售电力；B.销售自来水；C.销售房屋；D.销售热力

4.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）

A.汽车的修理；B.房屋的修理；C.受托加工的白酒；D.房屋的装潢

5.划分一般纳税人与小规模纳税人的标准有（）

A.销售额达到规定标准；B.经营效益好；C.会计核算健全；D.有上级主管部门

6.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）

A.个体经营者以外的其他个人；B.从事货物零售业务的小规模企业.会计核算不健全；

C.从事货物生产业务的小规模企业；D.不经常发生应税行为的小规模企业.会计核算不健全

7.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（）

A.向买方收取的手续费；B.向买方收取的销项税额；

C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款；

D.同时符合两个条件的代垫运费：

1.承运部门的运费发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的

8.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）

A.外购的固定资产；B.外购货物用于免税项目；

C.外购货物用于集体福利；D.外购货物用于无偿赠送他人

9.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（）

A.商品零售企业出售给消费者的货物；B.生产企业出售给小规模纳税人的货物；

C.生产企业出售给一般纳税人的货物；D.生产企业出售给批发企业的货物

10.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）

A.委托他人代销货物；B.销售代销货物；

C.将自产的货物分给职工做福利；D.将外购的货物用于非应税项目

11.下列属于增值税税率或征收率的有（）。

A.17％B.13%C.0％D.3％E.5％

12.消费型增值税的特征包括（）。

A.便于凭发票扣税的规范管理 B.法定增值额大于理论增值额 

C.法定增值额小于理论增值额 D.直接以增值额作为计税依据

13.某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。

　则该商业企业代销业务税务处理正确的是。

　（）

A.不征增值税B.应计销项税14529.91元

C.应计销项税17000元D.应缴营业税250元

14.单位和个体经营者发生以下行为需要征收增值税的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将委托加工收回的货物用于非应税项目

C.将外购的货物用于非应税项目

D.将外购的货物用于对外投资

15.下列属于增值税征税范围所指的行为的是（）。

A.邮政部门销售首日封

B.集邮部门生产销售邮票

C.某百货商场销售邮折

D.生产销售热力

16.下列行为中属于增值税的征收范围的是（）。

A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东

B.纳税人将自产的货物用于集体福利

C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售

D.纳税人将外购的货物无偿赠送他人

17.下列属于增值税征税范围的项目有（）。

A.农业生产者销售初级农产品

B．个体经营者销售自己使用过的摩托车

C．小规模纳税人销售外购货物

D．旧货商店销售收购的旧货

18.下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）。

A.一般纳税人销售的外购农产品

B．小规模纳税人销售的农药.饲料.化肥

C．一般纳税人销售居民用煤炭制品

D．一般纳税人销售精加工矿产品

19.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。

但价外费用不包括（）。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C．承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

D．承运者将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费

20.销售（）等酒类产品而收取的包装物押金，要求计入其销售金额征税。

A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒

21.增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）。

A．在产品.产成品发生非正常损失

B．将自制货物用于本单位在建工程

C．将委托加工收回的货物用于个人消费

D．将购进原材料用于集体福利设施

22.将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（）。

A.用于车间厂房固定资产的在建工程

B．用于集体福利或个人消费

C．用于分配给股东或投资者

D．无偿赠送他人

23.下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）。

A．一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额

B．一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣

C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣

D.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减

24.下列各项中，免征增值税的有（）。

A．各类药品.医疗器械

B．向社会收购的古书和旧书

C．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

D．外国政府.国际组织无偿援助的进口物资和设备

25.单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是（）。

A．分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并计算征收增值税

B．对从事货物生产.批发或零售的企业.企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税

C．对以从事货物生产.批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业.企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税

D．对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征收营业税

26.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（）。

A.国家计划外出口的原油

B．铜基合金

C．天然牛黄、麝香

D．白银

27.下列企业出口的货物，除另有规定外，适用免税但不予退还增值税的有（）。

A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物

B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物

C．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的除特准退税以外的货物出口

D．远洋运输供应公司销售给外轮.远洋国轮而收取外汇的货物

28.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）。

A．出口免税并退税

B．出口免税不退税

C．出口退税不免税

D．出口不免税也不退税

29.增值税纳税义务发生的时间是（）。

A．采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天

B．采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天

C．采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天

D．采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为收到货款的当天

30.按照规定，一般纳税人有下列（）情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。

A．会计核算不健全者

B．不能向税务机关准确提供销项税额.进项税额.应纳税额数据及其他有关资料者

C．未按规定领购.使用.保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者

D．销售的货物全部属于免税项目者

31.下列情形中应开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者销售应税项目

B．销售报关出口的货物

C.将货物作为投资提供给其他单位

D.将货物无偿赠送给他人

32.企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（）。

A.销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票

B．销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额

C．销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票

D．购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处

33.按照新规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货（2002年购买），适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）　　应纳税额=销售额×2%

C．一律按照4％的征收率计算征收增值税

D.一律按照4％的征收率减半征收增值税

34.下列各项中，应当征收增值税的有（　）。

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

35.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（　）。

A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理机器设备D.为客户修缮房屋E.汽车修理厂为本厂修理汽车

36.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（　）。

A.生产销售渔业的捕捞机械　B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售　　　

D.食品厂加工速冻水饺销售E.食品加工厂生产的蔬菜罐头

37.依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免.抵.退”方法计算退税的有（）。

A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购的货物E.外贸企业委托出口货物

38.下列应该征收增值税的是（）。

A.货物期货B.银