银行会计学自考分录汇总仅供借鉴.docx

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银行会计学自考分录汇总仅供借鉴

第三章存款业务核算

1.

单位活期存款

（个人）短期储蓄存款

存入现金时

借：

库存现金

贷：

短期存款—XX单位

借：

库存现金

贷：

短期储蓄存款—XX储户

支取现金时

借：

短期存款—XX单位

贷：

库存现金

借：

短期储蓄存款—XX储户

贷：

库存现金

2.

单位定期存款

（个人）长期储蓄存款

存入款项时

（活期转定期）

借：

短期存款—XX单位

贷：

长期存款—XX单位

借：

库存现金/短期储蓄存款

贷：

长期储蓄存款—XX储户

到期支取时

（定期转活期）

借：

长期存款—XX单位

利息支出

贷：

短期存款—XX单位

借：

长期储蓄存款—XX储户

利息支出

贷：

库存现金/短期储蓄存款

3.整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率）（一个分录）

4.整存整取定期存款部分提前支取（支取日活期利率）（两个分录）

P81银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。

即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。

5.账页计息法：

课本P75例3-4余额表计息法：

课本P76例3-5

练习：

课后P903、4题

第四章贷款业务的核算

1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：

（1）合同利率=实际利率

（2）合同利率<实际利率（银行少给钱）

2.应收利息=合同本金X合同利率利息收入=摊余成本X实际利率

摊余成本=期初摊余成本+按实际利率计算的利息—实际收到的利息

3.计提贷款减值准备：

借：

资产减值损失

贷：

贷款损失准备

4.办理贴现业务：

第6章金融企业往来核算

1.同业拆借——资金拆借时：

2.同业拆借——拆借资金到期归还时：

3.本行接受客户委托向他行付款：

3.缴存财政性存款：

第7章支付结算业务核算

1、银行汇票

1.银行汇票的签发（出票）：

转账交付：

借：

吸收存款——申请人户

贷：

存入保证金——银行汇票款

现金交付：

借：

库存现金