项目成本参考答案.doc

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项目成本参考答案

一、名词解释（每个名词4分，共20分）

1、比较分析法：

通过指标的对比，检查计划的完成情况，分析产生的差异及原因，从而进一步挖掘项目内部潜力的方法。

（1）实际指标与计划指标对比

（2）本期实际指标与上期实际指标对比

（3）与本行业平均水平、先进水平对比

2、挣值法：

在项目管理中引入一个中间指标——挣值（EarnedValue，EV），用成本指标来表示每个项目任务的价值，在计划和实际之间建立了一个桥梁，通过项目绩效管理，比较项目实际与计划的差异，关注计划中的各个项目任务，在时间、质量、成本等方面与计划的差异情况，然后根据这些差异，可以对项目中剩余的任务进行预测和调整。

挣值指标、公式主要有：

①指标：

BCWS表示计划的任务对应的预算费用；ACWP表示实际完成的任务对应的实际费用；BCWP表示实际完成的任务对应的预算费用。

②费用偏差：

CV=BCWP-ACWP，比较预算费用和实际费用之差。

③进度偏差：

SV=BCWP-BCWS，比较实际完成的任务和计划中应完成的任务之间的差异。

④费用绩效指数：

CPI=BCWP/ACWP，是已完工程预算费用/已完工作实际费用。

⑤进度绩效指数SPI=BCWP/BCWS，已完工程预算费用/计划完成工作预算费用，即项目挣得值与计划值的比值。

3、项目成本预算：

项目成本预算也称为制定成本计划，是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作与活动中，以便确定、测量项目实际执行情况的成本基准的一种成本管理方法。

4、工作分解结构：

是以产品为中心的“家谱”，该谱组织并定义了项目的整个范围。

沿此谱由上向下，每降一层，对于项目各组成部分说明的详细程度就逐渐提高一层。

工作分解结构是进行项目成本估算、预算和控制的基础。

5.项目进度计划：

是有关项目各项工作起始与终结时间的文件。

依据这一文件，可以安排项目的资源与成本预算方面的工作，通常是项目业主或客户与项目组织共同商定的，它规定了项目范围及必须完成的时间，是项目预算编制的依据。

二、问答题（共45分）

1、项目的成本由哪些内容构成？

答：

项目成本是围绕项目而发生的资源耗费的货币体现，包括项目生命周期各阶段的资源耗费。

从项目的生命周期来看，项目成本应包括项目全过程所发生的成本，主要有：

项目启动成本、项目规划成本、项目实施成本和项目终结成本。

（分别解释四个阶段的内容在书P5-6页所圈之处）

2、试述时间-成本累计曲线的作用。

答：

时间-成本累计曲线是反映整个项目或项目中某个相对独立部分开支状况的图示。

成本累计曲线图上实际支出与理想情况的任何一点偏差，都是一种警告信号，但并不是说工作中一定发生了问题。

整个项目的累计预算成本或每一阶段的累计预算成本，在项目的任何时期都能与实际成本和工作绩效作对比。

对项目或阶段来说，仅仅将消耗的实际成本与总预算成本进行比较容易引起误解，因为只要实际成本低于总预算成本，成本绩效看起来总是好的。

利用累计预算成本而不是总预算成本作为标准来与实际成本作比较，如果实际成本超过累计预算成本时，可以在不算太晚的情况下及时采取改正措施。

3、项目成本预算具有哪些特性？

结合一个具体项目简要加以说明（15分）

答：

特点：

（1）计划性。

确定在预计的时间内需要投入多少资源，预算是一种分配资源的计划。

（2）约束性。

预算分配的结果可能并不能满足所涉及的管理人员的利益要求，而表现为一种约束，所涉及人员只能在这种约束的范围内行动。

（3）控制性。

项目成本预算是一种控制机制，是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。

所制定的预算可以作为一种控制的标准来使用。

举例：

安钢炼铁厂2012年4月17日成本预算和分析表

项目

原料成本

燃料成本

加工费

总成本

累计

6#

4月17日

1669.5

926.4

189.00

2784.9

2791.493

预算

1909.14

871.02

189.00

2969.29

2969.29

相比

-239.65

55.39

0.00

-184.40

-177.80

7#

4月17日

1767.76

925.92

189.00

2882.68

2887.191

预算

1912.02

871.02

189

2972.18

2972.18

相比

-144.26

54.90

0.00

-89.50

-84.99

1#

4月17日

1775.99

889.77

189.00

2854.76

2937.963

预算

1929.47

885.15

189

3003.75

3003.75

相比

-153.48

4.62

0.00

-148.99

-65.79

2#

4月17日

1732.72

880.70

189.00

2802.43

2862.39

预算

1850.99

886.71

189

2926.83

2926.83

相比

-118.27

-6.01

0.00

-124.40

-64.44

全厂

4月17日

1746.50

891.60

189.00

2827.10

2888.345

预算

1888.75

884.48

189

2963

2963

相比

-142.25

7.12

0.00

-135.90

-74.65

由上表知道，安钢炼铁厂4月17日把吨铁成本预算分为三方面:

原料成本、燃料成本和加工费，具有计划性：

这三方面成本分别计划为：

1888.75元、884.48元和189元；同时又具有约束性，要求在线生产的4座高炉按照预算计划成本生产；预算成本对于高炉生产也具有控制性：

厂部对于每座高炉都要求按照预算成本标准，做出实际生产成本和预算成本的对比分析，指导高炉操作调整，确保实现预算成本，否则实行绩效考核，浮动高炉车间主任奖金。

4.结合工作实践，举三个例子，谈谈变动成本与固定成本。

答：

固定成本是指其总额在一定期间和一定业务量范围内，不受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。

通常把管理人员的工资、办公费、财产保险费、不动产税、按直线法计提固定资产折旧费、职工教育培训费等看作固定成本。

变动成本是指在一定时期和一定业务量范围内其总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本。

例子一：

生产一批衣服,有一台缝纫机,缝纫机就是固定成本,所需要布料就是变动成本,生产一件衣服,是一台缝纫机,生产100件,也是一台缝纫机的成本,这是固定的,而布料是变动的,生产越多,需要的布料越多。

例子二：

一企业生产一种产品，其专用生产设备的月折旧额为10000元，该设备最大加工能力为4000件/月，当该设备分别生产1000件、2000件、3000件和4000件时，单位产品负担的固定成本就分别为10元、5元、3.33元、2.5元。

单位产品的直接材料成本为20元，当产量分别为1000、2000、3000、4000件时，材料的总成本和单位产品的材料成本还都是20元。

例子三：

一私企老板盖厂房花20万搞养鸡产业，人员工资5个人每月累计1万元，1只鸡成本10元，养鸡共10000只。

那么盖厂房花的20万，人员工资每月1万元是固定成本，10000只鸡成本10000*10=100000=10万就是变动成本。

养鸡数目越多，变动成本越大。

5.结合具体工作实践，做一个WBS图。

答：

在实际工作中，WBS简单来说就是将工程项目的各项目内容按其相关关系逐层进行分解，直到工作内容单一、便于组织管理的单项工作为止，再把各单项工作在整个项目中的地位、相对关系用树形结构图或锯齿列表的形式直观的表示出来的方法。

其主要目的是使项目各参与方从整体上了解工程项目的各项工作（或任务）便于进行整体的协调管理或从整体上了解自己承担的工作与全局的关系。

我在实际工作中的新设备安装运行WBS图如下：

三、计算及分析题（35分）

1、解：

年度

建筑面积

（b）/㎡

供水子项降低率（a）/%

降低率总面积

（ab）

降低率分类

2005

50000

7．33

3665.00

A

2006

40000

5．42

2168.00

A

2007

10000

5．03

503.00

A

2008

33000

8．06

2659.80

B

2009

90000

9．40

8460.00

B

2010

22000

4．05

891.00

A

合计

245000

一

18346.80

一

（1）降低率总体平均值X￣=∑ab/￣∑b=18346.80/245000=7.4885%.

（2）降低率落后面的平均值A,见下表：

年度

建筑面积

（b）/㎡

供水子项降低率（a）/%

降低率总面积

（ab）

降低率分类

2005

50000

7．33

3665.00

A

2006

40000

5．42

2168.00

A

2007

10000

5．03

503.00

A

2010

22000

4．05

891.00

A

合计

122000

一

7227.00

一

A=∑ab/￣∑b=7227.00/122000=5.2938%

（3）降低率先进面的平均值B,见下表：

年度

建筑面积

（b）/㎡

供水子项降低率（a）/%

降低率总面积

（ab）

降低率分类

2008

33000

8．06

2659.80

B

2009

90000

9．40

8460.00

B

合计

123000

一

11119.80

一

B=∑ab/￣∑b=11119.80/123000=9.0405%

（4）用三点估算法计算

子项目的目标降低率=（A+B+4X）/6=（5.2938%+9.0405%+4×7.4885%）=7.4864%

答:

三点估算法计算子项目的目标降低率是7.4864%

2、解：

（1）分析对象是浇注一层结构混凝土的成本，实际成本与预算成本的差额为98700元。

（2）该指标是有浇筑量、单位浇筑量耗用材料、材料单价三个因素组成的。

（3）以预算数1785000元=（1020×350×5）为分析替代的基数。

第一次替代：

浇筑量因素以1050替代1020，即1050×350×5=1837500（元）

第二次替代：

单位浇筑量耗用材料因素以390替代350，即1050×390×5=2047500（元）

第三次替代：

材料单价因素以4.6替代5，即1050×390×4.6=1883700（元）

（4）计算差额

第一次替代与预算数的差额=1837500-1785000=52500（元）

第二次替代与第一次替代的差额=2047500-1837500=210000（元）

第三次替代与第二次替代的差额=1883700-2047500=-163800（元）

（5）分析成本上升的原因

由于浇筑量的增加，使成本上升了52500元；由于单位浇筑量耗用材料的增加，使成本上升了210000元；由于材料单价的下降，使成本下降了163800元。

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