电子商务企业运营沙盘财务数据.docx
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电子商务企业运营沙盘财务数据
电子商务企业运营沙盘财务数据汇总
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一、财务预算表
项目明细
类型
项目
角色
公式（沙盘中该项目字段）
收入项目
营业收入
COO
=订单收入
借入款
CFO
=∑银行贷款+∑民间借贷
收回投资
CFO
=∑收回投资
投资收益
CFO
=∑投入收益
吸收投资
CFO
=∑吸收投资
各种补贴
CFO
0
其他收入
COO、CFO
0
支出项目
商品及材料成本
COO、CSO
营销成本
COO
销售费用
COO
设备及网络成本
CTO
物流仓储成本
CSO
人力成本
CHO
=∑招聘成本+∑培训成本+∑离职成本（流失、辞退）+∑工资、福利、社保成本+薪酬调查费用
管理费用
CFO
根据企业规模定额扣除，CFO结算中扣除
各项税费
CFO
=∑营业税及附加+∑企业所得税
还本
CFO
=∑偿还的银行贷款+∑偿还的民间借贷
付息
CFO
=∑偿还的银行贷款利息+∑偿还的民间借贷利息
奖金
CFO
=∑高管年终奖+普通员工年终奖
其他财务费用
CFO
=∑银行借贷手续费+∑汇兑损益+∑购买支票
各种投资
CFO
=∑各项投资支出
其他费用
各部门
=∑（各部门的其他费用）
逻辑说明
1）各部门年度规划中的部门预算表在财务部进行汇总形成公司的财务预算表
2）其中财务预算表中各个项目均是由相关部门的数据相加得来，具体项目明细中已列出
3）其中期初资金为基础数据，本期资金增加、本期资金减少、本期资金增减净额、期末货币资金为系统统计数据
奖金总额=固定额+总利润×一定比例系数
年度奖金应当是公司完成年度纯利指标超额后的奖励。
利润目标完成情况
奖金分配
90%以下
无年终奖
[90%,100%]
基本奖金，一个月工资
12
二、财务分析
资产评估
需考察的方面
指标名称
计算公式
数据来源
流动性
流动比率
流动比率=流动资产总额/流动负债总额
资产负债表
速动比率
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货
或：
速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用
资产负债表
应收账款周转率
销售净收入=主营业务收入－折扣（折让）
其中折扣包括退货产生的费用
利润表
资产负债表
存货周转率
平均存货余额=（期初存货+期末存货）÷2
利润表
资产负债表
收益性
销售利润率
销售利润率＝（利润总额/营业收入）×100%
其中利润总额=营业收入－营业成本－费用
利润表
资产利润率
资产利润率=（利润总额/资产平均占有额）×100%
资产平均占用额就是期初期末资产总额的平均数。
即本期资产总额平均余额=（资产总额期初余额+资产总额期末余额）/2
利润表
资产负债表
净资产收益率
净资产收益率=（净利润/平均净资产）×100%
利润表
资产负债表
成长性
主营业务收入增长率
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
利润表
净利润增长率
净利润增长率=（当期净利润-上期净利润）/上期净利润*100%
净利润=利润总额－所得税
利润表
安全性负债比率
资产负债率
资产负债率=（年末负债总额/资产总额）*100%
年末负债总额->12月资产负债表
资产总额->年度资产负债表
经营净现金流量与总资产比率
经营净现金流量与总资产比率=经营净现金流量/总资产
现金流量表
资产负债表
利息保障倍数
利息保障倍数=EBIT/利息费用
息税前利润（EBIT）=“利润总额+利息费用”
利润表->利润总额
利息费用->投融资中的结息费用
利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用之比，又称已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。
要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。
如果利息保障倍数过低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。
利息保障倍数=息税前利润÷利息费用；其中“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润，“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。
备注
资产负债率为反向指标，故计算对比值时将分子分母倒置，确保所有的对比值同向性。
按实际值与参考值计算的对比值来绘制雷达图，则意味标准值为1。
因此，只要对照对比值在雷达图中的数值分布，偏离1程度的大小，便可直观地评价综合分析。
杜邦分析
表：
杜邦分析指标说明
权益净利率
权益净利率=资产净利率*权益乘数
=销售净利率×资产周转率×权益乘数
-
资产净利率
资产净利率=销售净利率×资产周转率
资产负债表
销售净利率
销售净利率＝（销售净利润/销售收入）×100%
其中销售收入即沙盘中的营业收入
销售净利润=销售收入-全部成本+其他利润-所得税
利润表
衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力，反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平
资产周转率
资产周转率=（销售收入/资产总额）*100%
资产总额=长期资产+流动资产；
流动资产=应收账款+存货+现金有价证券+其他流动资产
利润表
资产负债表
越大表明资产使用效率越高
权益乘数
权益乘数=资产总额/股东权益总额即=1/（1-资产负债率）
其中资产负债率=（年末负债总额/资产总额）*100%
资产负债表
权益乘数越大，即资产负债率越高，说明债务融资能力越强
三、财务报表
资产负债表
每月一次，年底编制年度报表。
资产
项目
解释
角色
应收账款
核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票
应收账款=应收的订单款
COO
预付账款
企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等
预付账款=CSO预付给供货商的货款
CSO
其他应收款
核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
其他应收款=无
存货
企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
存货=CSO商品存货价值
COO
CSO
固定资产
企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
固定资产=CTO机器、网站建设+CSO的仓储中心+企业办公地点
CTO
CFO
无形资产
企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
负债和股东权益
项目
解释
角色
短期借款
企业为了弥补流动资金的不足，向银行或其他金融机构、其他单位或个人借人的期限在1年以下的各种借款，包括短期银行借款和短期融资债券等。
短期借款=1年以下的银行贷款+1年以下的民间借贷
CFO
应付账款
企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
应付账款=CSO订购商品应付给供货商的货款
CSO
预收账款
预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
预收账款=CSO订购商品钱已交，货未到的款项
COO
应付职工薪酬
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
应付职工薪酬=工资+奖金+福利+社会保险费+公积金
CHO
CFO
应交税费
企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税
应交税费=营业税金及附加+企业所得税+个人所得税
CFO
应付利息
企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。
应付利息=应付给银行或民间借贷公司的贷款利息
CFO
其他应付款
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
长期借款
长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款
长期借款=中期银行贷款+长期银行贷款+其他民间借贷（超过一年）
CFO
实收资本
实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。
实收资本=注册资本（不考虑股东的变动）
盈余公积
公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。
公益金专门用于公司职工福利设施的支出。
按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
未分配利润
数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额
所有者权益
企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。
包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。
在股份制企业又称为股东权益。
负债和股东权益=资产总计
现金流量表
对于规模比较小的企业，现金流量表一般都是半年报或者年报，不用月报。
现金流量表是时期报表，都是累计。
现金流量表
编制单位：
×年×月
单位：
元
项目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金：
COO
订单收入
收到的税费返还：
收到的其他与经营活动有关的现金：
COO、CSO
现金流入小计
购买商品接受劳务支付的现金
CTO、CSO
COO
支付给职工以及为职工支付的现金
CHO
支付的各项税费
CFO
营业税、所得税及附加
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额（流入-流出）
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
CTO
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
CTO
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额（流入-流出）
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
取得借款所收到的现金
CFO
银行、民间借贷
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
CFO
利息、贷款
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额（流入-流出）
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
销售商品、提供劳务收到的现金＝本期主营业收入+本期其他业务收入+本期的增值税销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额－本期注销的坏账+本期收到前期已注销的坏账）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）
利润表
月报一月编制一次，季报一季编制一次，半年报半年编制一次，年报一年编制一次。
利润表
编制单位：
××公司年月
单位：
元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、营业收入
1
减：
营业成本（COO、CTO、CHO）
2
营业税金及附加
3
CFO
销售费用
4
COO、CSO
管理费用
5
CFO
财务费用
6
CFO
资产减值损失
7
加：
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）
8
投资收益（损失以“—”号填列
9
其中：
对联营企业和合营业企业的投资收益
10
二、营业利润（亏损以“—”号填列
14
-
加：
营业外收入
15
减：
营业外支出
16
其中：
非流动资产处置损失
17
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列
19
-
减：
所得税费用
20
四、净利润（净亏损以“—”号填列
21
-
五、每股收益（上市公司有此项）
22
其中：
基本每股收益
23
稀释每股收益
24
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入
或营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）
2、营业成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本，以及销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额和采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额。
营业成本=采购成本+仓储成本+物流成本+人员工资福利成本+网站建设维护费用+其他
3、营业税金及附加：
营业税（5%）、消费税（不用交，非生产）、城建税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）、土地增值税（不用交）
应交纳的营业税M=营业收入额×适用税率（5%）
所得税=（应纳税收入总额-准予扣除项目金额）*税率或
企业所得税=利润总额*适用税率（20%或者25%）
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额）×3%
应交纳城市维护建设税=营业税金总额M*适用税率
营业税5%
城建税7%
教育费附加3%
地方教育费附加2%
地方水利建设基金1%
营业税一月一次；所得税一季一次，按季度预交，年末汇算清缴；年末清算各种附加税。
4、销售费用包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费）和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。
与销售有关的差旅费应计入销售费用。
销售费用=销售人员工资福利+广告费+运输费+办公费用+其他
5、管理费用期间所发生的管理部门（财务部+人资部）的费用，包括工资、固定资产折旧、办公用品、通讯费、交通费等。
根据公司规模统一扣整个公司的，各个部门的管理费用不再扣除。
20人、50、100、200、500
6、财务费用=利息支出+汇兑损失+相关的手续费+其他
20、所得税费用，以利润为基础所缴纳的税。
企业所得税=利润总额*适用税率（20%或者25%）
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±投资收益
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
沁园春·雪
北国风光，千里冰封，万里雪飘。
望长城内外， 惟余莽莽； 大河上下， 顿失滔滔。
山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。
须晴日，看红装素裹， 分外妖娆。
江山如此多娇，引无数英雄竞折腰。
惜秦皇汉武， 略输文采； 唐宗宋祖， 稍逊风骚。
一代天骄， 成吉思汗， 只识弯弓射大雕。
俱往矣， 数风流人物，还看今朝。
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