数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不
国际上确定的反映个人收入差距的大致标准为：
基尼系数在0.2以下表示绝对平均；0.2-0.3之间表示比较平
均；0.3-0.4之间较为合理；0.4-0.6之间差距较大，警戒状态；0.6以上说明收入差距相当悬殊，危险状态。
3.经济稳定与增长职能
十、财政支出的概念和分类
财政支出也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
按经济性质分（是否直接形成对产品和劳务的需求，是否与商品和劳务相交换）：
1购买性支出指政府购买商品和劳务的这类支出，这类政府支出将直接形成对产品和劳务的需求。
主要包括行政管理费、政府雇员、购置从事公务活动所需的设备与物品、投资于公共工程等方面的支出。
例如：
政府采购。
2转移性支出指政府的支出不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人单方面的货币或实物的授予的这类财政需求。
主要包括：
政府补贴、社会保险支出、抚恤金和其他社会福利救济支出等。
十^一、财政支出的总趋势和结构变化
1.财政支出的总趋势：
1财政支出绝对数快速增长
2财政支出占GDP的比重先下降，后有所回升
3从我国财政支出的绝对指标来看，财政支出总额是不断增长的；
4从相对指标来看，财政支出率有一定的起伏，但变动的总趋势是增长的。
2.结构变化：
1以往促使财政支出增长的部分推动力（如用于经济建设的支出、政府投资等）将会减弱；
2用于教育、公共医疗卫生、科学事业、养老金以及其他重要的人类发展需求支出占GDP的比重将上升;
4社会福利支出将会进一步增加。
5总体上，未来几年政府支出的增长速度将会减慢，民生类支出会逐渐加大比重。
十二、财政支出增长的原因分析（4选2认真分析）
1.瓦格纳的“财政支出不断增长法则”又称政府活动扩张论
含义：
当国民收入增长时，财政支出会以更大的比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，形成财政支出的相对增长。
瓦格纳指出，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张，原因主要有政治因素和经济因素两方面：
政治因素：
维持性支出的增加，具体表现为
工业化T市场扩张，社会进步，国家职能扩展T政府维持社会秩序、市场管理等活动的支出增加T财政支出扩大
经济因素：
收入提高和社会进步T对分配问题的关心加强T对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加T要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。
工业化T公共产品、外部性等市场失灵的经济现象增多T必须政府解决T财政支出增加
2皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”又称偶然事件论、时间形态论
含义：
财政支出增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现的一种跳跃式的发展过程。
梯度渐进增长理论认为导致公共部门财政支出增长的因素有两个，一是内在因素，二是外在因素，其中外在因素是公共支出增长的主要原因。
3.马斯格雷夫和罗斯托的财政支出增长发展模型（经济发展阶段理论）
经济发展早期阶段：
公共投资支出比重大，增速快；公共消费支出不大；转移性支出也不大。
经济发展中期阶段：
公共投资支出比重下降，增速减慢；公共消费支出比重增加；转移性支出比重也增加。
经济发展成熟阶段：
公共投资支出比重不断下降；公共消费支出比重不断增加；转移性支出比重大幅度增加。
4.非均衡增长理论（相对价格效应）
经济部门分为（按劳动是否是最终产品划分）：
进步部门和非进步部门
进步部门：
物质资料生产部门，劳动不是最终产品，劳动生产率可以大幅度提高的部门；
非进步部门：
劳动服务部门，劳动是最终产品，劳动的投入能够较大程度引起产品性能的改变，劳动生产率较低。
鲍莫尔模型：
公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型t私人部门劳动生产率较高t私人部门工资水平上升t为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步t公共服务的单位成本上升T公共服务的相对价格上升T公共支出增长
他指出，如果公共部门的生产率比其他经济部门的生产率慢，而公共部门的工资水平又要和其他经济部门的工资水平保持同步增长，在其他条件不变的条件下，财政支出将会增加。
十三、财政预算的含义和原则
财政预算是中央政府和各级地方政府公共收支计划的总和。
由指政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。
政府预算原则：
1完整性：
要反映全部财政收支活动，预算外收支也要反映
2可靠性：
每项收支数额都要可靠
3公开性：
向社会公布，受国民监督
4年度性：
时间界定1年
十四、公共项目的成本-收益分析中要考虑哪些成本和收益项目
1.实际的和金融的
实际成本和收益是指公共项目实际发生的成本和收益，反映了社会福利的减少或增加。
金融成本和收益则是指因市场相对价格发生变化而产生的成本或收益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利并没有发生变化，因此又被称为虚假成本或收益。
2直接的和间接的
直接成本和收益指的是与项目本身有着密切关系的成本或收益；
间接成本和收益则是项目附带产生的成本或收益。
3.有形的和无形的
有形成本和收益指的是可以用市场价格衡量，并且按惯例应该计入会计账目的一切成本和收益；无形成本和收益则是指不能通过市场价格直接估计，因而也不能入账的一切成本和效益。
4.内部的和外部的
内部成本和收益指的是项目在辖区范围内产生的成本和收益；外部成本和收益则是指项目在辖区范围外产生的成本和收益。
几种不同的测度方法
1市场价格
对私人部门而言，在完全竞争市场和非完全竞争市场中，都可以通过市场价格来衡量；
对公共而言，如果市场处于完全竞争状态，市场价格可以反映出真实的市场价值，可以使用市场价格对项目进行评估，但是如果不是处于完全竞争状态，不能够按市场价格计算市场价值，而应当通过影子价格来核算。
2影子价格
对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，即在非完全竞争市场上，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格，即影子价格。
影子价格是指经过调整后的市场价格，是真正的社会价格，反映了社会成本的大小，是修订了的市场价格。
3消费者剩余
消费者剩余是指消费者为获得某种商品或服务愿意支付的货币总额与实际支付的货币总额之差，它由需求曲线以下与经过市场价格的那条横线之间的面积来衡量。
十五、政府介入教育市场的原因、方式以及经济效益分析
1.政府介入教育市场原因：
1教育具有正外部性
2教育有助于缩小贫富差距
3教育资本市场具有不完全性
2.政府介入教育市场的方式、以及经济效应分析：
1对学生本人提供补助的经济效应
1、社会救济（社会救助）一一社会保障体系第一层次，是提供最低生存保障的制度体系
2、社会保险一一社会保障体系第二层次，主要提供基本生活保障的制度体系
3•社会福利一一社会保障体系第三层次，主要目的是增进社会福利、满足人们改善和提高生活质量的需要十七、贫困的界定
贫困线指在一定的时间、空间和社会发展阶段的条件下，维持人们的基本生存所必需消费的物品和服务的最低费用，贫困线又叫贫困标准。
一般以收入或消费支出为标准确定，那些收入水平低于收入标准，或者消费水平低于消费支出标准的人被界定为“穷人”。
十八、政府介入保险市场的依据
1保险具有私人产品的特征：
2可分性，面向个人提供的；
3排他性，人们须先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；
4竞争性，增加一个人的保险会带来额外的成本。
十九、养老保险的筹资模式
1现收现付制：
以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。
2完全积累制：
是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人帐户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。
3部分积累制（我国采用）：
在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。
二十、养老金筹集的基本形式：
1•社会统筹，指政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹帐户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。
2.个人帐户，指的是由政府推行的职工在职期间强制储蓄，个人帐户基金属个人所有。
我国采用社会统筹和个人账户相结合的方式
二十一、医疗保险的道德风险以及效率损失
1.
不确定的医疗支出；但同时又会形成道德风险，引致效率损失。
医疗保险有助于人们为了减少突如其来的、道德风险导致人们对医疗服务的需求过量。
2.医疗保险引致的效率损失：
医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用右图的三角形EAE的面积来衡量。
二十二、财政收入含义和形式
财政收入：
政府为履行公共职能，满足公告支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的国民收入。
财政收入是财政分配的第一阶段或基础环节，在整个财政分配中起着承前启后的作用。
按照财政收入形式分类（最常用）
1税收：
所得税、增值税、关税、消费税等
2其他收入：
国有资产收入、债务收入、收费收入（包括规费收入、公产收入、特许金收入等）二十三、财政收入规模的影响因素
1、经济发展水平：
是影响财政收入规模的基本因素和重要因素
2、价格因素
3、收入分配政策对财政收入规模的制约
4、其他因素：
①体制因素②财政政策因素
二十四、税收概念、特征和分类
1.概念：
国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
2.特征：
强制性、无偿性、固定性
3.分类：
1以课税对象为标准，可分为流转额课税、所得额课税、财产课税；
2以税收管理权限为标准，可分为中央税、地方税以及中央和地方共享税三大类；
3以税收负担是否转嫁为标准，可分为直接税与间接税；
4以税收的计税依据为标准，可分为从价税和从量税；
5以税收与价格的关系为标准，分为价内税和价外税。
二十五、税收原则
1.财政收入原则
2.效率原则☆
1税收的经济效率：
税收的最小效率损失原则、税收中性原则
2
3.公平原则
二十七、税负转嫁与供求弹性的关系
税收的行政效率
通过左图可以看到
当税率为零时，政府的税收收入也为零；
当税率升高到100%时，意味着人们要把全部收入用来纳税，也会导致无人愿意工作；
税率可产生最大限度生产量和税收收入的点是A点（不可认为是
50%）,超过A点，生产和政府收入都会下降。
A线以上是税收的“禁区”，政府税率不应高于此线。
A线以下是税收的适宜区域，政府税率应限定在此范围内。
税负转嫁的程度取决于征税后的价格变动，而由征税引起的价格变动的程度，取决于商品的需求弹性和供
给弹性。
QPQP
①需求弹性：
EdpQdP-Q^—
QppQ
需求弹性越大，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难，而需求弹性越小，税负越容易转嫁由购买者或消费者负担，如图是税负转嫁与需求弹性的关系
■12
②供给弹性：
Esp供给弹性高，易于把税负转嫁出去，相反，供给弹性低，则不容易转嫁，如图是税负转嫁与供给弹性的关系。
总的来说，在其他条件不变时，就供给和需求的相对弹性来说，哪方弹性小，税负就向哪方转嫁，供给弹性等于需求弹性时，税负就由买卖双方平均负担
二十八、我国主体税种和税制的基本要素
我国税制形成了以增值税和所得税为双主体税种、多税种、多次征的复合税制体系。
税制的基本要素：
征税对象、纳税人、税率
二十九、增值税的计税依据、分类和不同纳税人管理
1.增值税指以商品或劳务价值在生产和流通中的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2.根据对购进固定资产价款的处理规定不同，增值税又可以分为三大类：
生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
3•—般纳税人和小规模纳税人的管理方法：
般纳税人
小规模纳税人
（1）销售或提供应税劳务可以开具增值税专用发票
（2）购进货物和应税劳务实行税款抵扣制度
（3）计税方法是购进扣税法，即当期销项税额扣减当期进项税额
（1）销售货物和提供应税劳务，纳税人自己只能开具普通发票
（2）购进货物或应税劳务即使取得增值税专用发票也不得抵扣进项税
（3）计税方法实行简易方法，即销售额乘以征收率计算税额
三十、消费税的征税对象描述：
在中国境内生产、委托加工和进口的《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品，主要包括:
1一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、火焰;
2奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、珠宝玉器、化妆品；
3高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车、游艇；
4不可再生和替代的稀缺资源消费品，如石油；
5其他的国家特别规定的产品，如涂料、电池等
三十一、营业税的征税对象范围：
在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的经营行为。
1这里的应税劳务指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务；
2是一种有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者是有偿转让不动产所有权的行为。
营改增原因是减少企业税负
三十二、公债的概念、内涵和特点
1•公债即公共债务，是政府以债务人身份，采取政府信用的形式取得的一种收入；是政府为解决正常的财政
收入不足，或实施特定的经济调控政策，以信用形式筹集资金而形成的债务。
2.公债的内涵：
1公债是各级政府借债的统称，包括中央债（国债）和地方债
2公债是一种特殊的财政范畴，是政府用还本付息的信用方式取得的一种财政收入
3公债是政府信用或财政信用的主要形式，以国家经常性财政收入为保证，信用程度高，风险小
4公债是政府可以运用的一种重要的宏观调控手段
3.公债的特点：
自愿性、有偿性、灵活性
三十三、公债的双重作用
1•公债的积极作用
1弥补财政赤字一一公债的最基本、最原始的功能财政赤字：
一定时期的财政收入不能满足财政支出；财政赤字的原因：
经济衰退、自然灾害、财政预算问题；弥补财政赤字的方式：
增加税收，增发货币，举借国债；
公债是财政收入的补充形式，是弥补财政赤字、解决财政困难的最可靠、最迅速的手段。
当国家财政一时支出大于收入、遇有临时急需时，发行公债尤其是短期的国库券，比较简捷。
2调控国民经济运行
从经济角度看，公债是政府调控经济的重要政策工具，是政府经济政策的一个重要组成部分。
调节积累与消费，促进两者比例关系合理化
调节投资结构，促进产业结构优化
调节金融市场，维持经济稳定
调节社会总需求，促进社会总供给与总需求的平衡
3筹集建设资金
随着政府职能的扩大，从长远看，一些投资大、建设周期长、见效慢的项目，政府可以通过发行债券进行筹资。
如国家重点建设债券的发行。
4提供方便的投资工具
2•公债的消极作用：
1弱化政府的预算约束，对政府支出规模有扩大效应；
税收作为财政收入的主要来源，对财政支出形成"硬约束”，政府难以通过人为增加财政支出来增加财政收
入；而当公债出现之后，政府可以通过发行公债这种人为的办法来增加财政收入，于是，财政收入对财政支出的约束就变成"软约束”。
2公债规模过大，会增加国家的债务负担，形成公债风险。
包括直接负担和间接负担
间接负担指公债的发行一旦超过了合理的度，就会给整个国家和社会带来的损失。
3会对私人投资形成“挤出效应”，认购公债会减少私人部门的消费和投资。
三十四、衡量公债规模的指标
公债规模指公共债务的总水平，公债规模适度是一个重要的原则。
1.财政承债能力指标
（1）债务依存度
反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的
国债依存度=当年国债发行额十当年财政支出额X100%
国际公认的公共债务依存度的警戒线为15~20%
（2）国债偿债率
反映了中央财政的债务清偿能力
国债偿债率=当年还本付息额十当年中央财政收入额X100%
国债规模控制在于财政收入适当的水平上。
从国际经验来看，通常认为国债率处于7%~15%的范围内是安全
的
2.社会应债能力指标
（1）债务负担率
反映国债规模的存量指标，它是从国民经济的总体和全局来考察和把握国债数量界限的。
国债负担率=当年国债余额十当年GDPX100%
国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。
（2）国债借债率
反映了一国经济总量对新增国债的承担能力
国债借债率=当年国债发行额十当年GDPX100%
国际学术界普遍认为国债借债率应控制在5%~10%左右
三十五、公债负担的实质以及代际间转移问题
从实质上看，公债的负担是纳税人的负担。
从公债负担的代际间转移来认识公债负担，即政府通过“借新债还旧债”和举借长期债务的方式把偿债时间向后推移，让下一代人来承担还债的责任。
三十六、财政体制的含义、内容和核心
1.财政体制——指规定着中央与地方，以及地方各级政府之间在财政收支划分和财政管理权限划分上的一项
根本制度。
2.财政体制的内容
1确立财政管理机构体系
2划分财政管理权责
3划分财政收支范围
4建立规范的政府间转移支付制度
3.核心内容：
划分财政收支范围和财政管理职权，其实质是关于财权财力的集中与分散的一项基本制度，即
财政的集权与分权。
三十七、政府间转移支付的概念和依据
1.政府间转移支付制度是中央政府为均衡各地方政府的财力状况，协调地区间的经济发展，将中央政府掌握
的部分财力转移给地方政府使用的一种调节制度。
政府间转移支付的内涵指在各级政府或同级政府间通过财政资金的无偿拨付来调节各预算主体收支水平的方式。
2.依据：
1解决横向财政失衡问题。
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