中央行政事业单位国有资产年度.docx

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中央行政事业单位国有资产年度

中央行政事业单位国有资产年度

决算报表编制手册

国务院机关事务管理局

二〇〇九年六月

目录

第一部分中央行政事业单位国有资产年度决算报表样表

封面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1

国有资产基本情况表（国管资决01表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

固定资产变动情况表（国管资决02表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

对外投资情况表（国管资决03表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

固定资产购置情况表（国管资决04表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

固定资产处置情况表（国管资决05表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

交通运输工具情况表（国管资决07表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

已使用未转入固定资产的房屋及构筑物情况表（国管资决08表）．．．．．9

资产负债表（国管资附01表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

机构人员情况表（国管资附02表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表）．．．．．．．．．．．．13

对外投资明细表（国管资明细01表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

固定资产处置明细表（国管资明细02表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

固定资产出租出借明细表（国管资明细03表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

土地明细表（国管资明细04表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

房屋及构筑物明细表（国管资明细05表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

交通运输工具－汽车明细表（国管资明细06表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

交通运输工具－其他明细表（国管资明细07表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

办公设备及办公家具明细表（国管资明细08表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

其他固定资产明细表（国管资明细09表）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

已使用未转入固定资产的房屋及构筑物明细表（国管资明细10表）．．23

第二部分中央行政事业单位国有资产年度决算报表

编制说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

中央行政事业单位国有资产年度决算报表

2008年度

单位公章＿＿＿＿＿

单位名称：

＿＿＿＿＿

资产管理负责人：

＿＿＿＿＿

填表人：

＿＿＿＿＿

电话号码：

＿＿＿＿＿

单位地址：

＿＿＿＿＿

邮政编码：

＿＿＿＿＿

编制日期：

＿＿年＿＿月＿＿日

国有资产基本情况表

国管资决01表

编制单位：

金额单位：

元

固定资产变动情况表

国管资决02表

编制单位：

金额单位：

元

对外投资情况表

国管资决03表

编制单位：

金额单位：

元

固定资产购置情况表

国管资决04表

编制单位：

金额单位：

元

固定资产处置情况表

国管资决05表

编制单位：

金额单位：

元

土地及房屋构筑物情况表

国管资决06表

编制单位：

金额单位：

元

交通运输工具情况表

国管资决07表

编制单位：

金额单位：

元

已使用未转入固定资产的房屋及构筑物情况表国管资决08表

编制单位：

金额单位：

元

资产负债表

国管资附01表

编制单位：

金额单位：

元

房屋及构筑物明细表

国管资明细05表

填报单位：

单位金额：

元

项目

行次

资产分类名称

用途分类

取得日期

座落地点

产权形式

发证日期

证书号码

房屋建筑面积︹㎡︺

使用方向面积（㎡）

取得方式

资金来源

原值

净值

累计使用年限

维修费

物业费

备注

自用

出租

出借

危房不能用、拆除

其他

财政拨款

预算外资金

其他资金

小计

办公面积

业务用面积

附属设施面积

其他

本单位办公面积

所属单位占用面积

栏次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

合计

1

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

明细如下：

2

交通运输工具－汽车明细表

国管资明细06表

填报单位：

金额单位:

元

项目

行次

资产分类名称

厂牌型号

号牌号码︹车牌号︺

车架号

发动机号

登记日期

品牌性质

燃油性质

排气量︹L︺

累计行驶里程︹km︺

使用性质

使用方向

车辆类型

取得方式

原值

净值

车辆运营情况

资金来源

备注

本年油耗数量︹单位L︺

本年油耗费用︹金额︺

本年其他费用

财政拨款

预算外资金

其他资金

栏次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

合计

1

－

－

－

－

－

－

－

－

－

－

－

－

－

－

－

明细如下：

2

交通运输工具－其他明细表

国管资明细07表

填报单位：

金额单位:

元

项目

行次

资产分类名称

型号

取得日期

原值

净值

使用方向

取得方式

资金来源

备注

财政拨款

预算外资金

其他资金

栏次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

合计

1

－

－

－

－

－

－

明细如下：

2

办公设备及办公家具明细表

国管资明细08表

填报单位：

金额单位:

元

项目

行次

资产分类名称

规格型号

取得日期

产地

原值

净值

取得方式

使用方向

资金来源

备注

财政拨款

预算外资金

其他资金

栏次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

合计

1

－

－

－

－

－

－

－

明细如下：

2

其他固定资产明细表

国管资明细09表

填报单位：

金额单位:

元

项目

行次

资产分类名称

规格型号

取得日期

原值

净值

取得方式

使用方向

资金来源

备注

财政拨款

预算外资金

其他资金

栏次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

合计

1

－

－

－

－

－

－

明细如下：

2

已使用未转入固定资产的房屋及构筑物明细表

国管资明细10表

填报单位：

金额单位:

元

项目

行次

项目编号

座落位置

投资总额

累计投资额

开工日期

投入使用

日期

占地面积（㎡）

房屋用途

使用方向（建筑面积）㎡

未转固

原因

备注

合计

自用

出租

出借

其他

小计

其中：

办公面积

栏次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

合计

1

－

－

－

－

－

－

－

明细如下：

2

第二部分中央行政事业单位国有资产年度

决算报表编制说明

一、编报范围

二、填报口径

三、录入级次

四、封面填报方法

五、国有资产基本情况表（国管资决01表）

六、固定资产变动情况表（国管资决02表）

七、对外投资情况表（国管资决03表）

八、固定资产购置情况表（国管资决04表）

九、固定资产处置情况表（国管资决05表）

十、土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）

十一、交通运输工具情况表（国管资决07表）

十二、已使用未转入固定资产的房屋及构筑物情况表（国管资决08表）

十三、资产负债表（国管资附01表）

十四、机构人员情况表（国管资附02表）

十五、资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表）

十六、对外投资明细表（国管资明细01表）

十七、固定资产处置明细表（国管资明细02表）

十八、固定资产出租出借明细表（国管资明细03表）

十九、土地明细表（国管资明细04表）

二十、房屋及构筑物明细表（国管资明细05表）

二十一、交通运输工具－汽车明细表（国管资明细06表）

二十二、交通运输工具－其他明细表（国管资明细07表）

二十三、办公设备及办公家具明细表（国管资明细08表）

二十四、其他固定资产明细表（国管资明细09表）

二十五、已使用未转入固定资产的房屋及构筑物明细表（国管资明细10表）

二十六、资产管理报告书撰写提纲

中央行政事业单位国有资产年度决算报表编制说明

一、编报范围

（一）单位范围：

本套决算报表编报范围包括国务院各部委、各直属机构、各直属事业单位，高法院、高检院和人民团体，以及上述部门所属行政事业单位。

（二）资产范围：

本套决算报表编报内容包括各单位的全部资产情况。

二、填报口径

本决算全口径反映单位资产情况。

包括财政拨款和其他资金形成的资产。

执行《科学事业单位会计制度》、《中小学校会计制度》、《高等学校会计制度》、《医院会计制度》、《测绘事业单位会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《企业会计制度》或《民间非营利组织会计制度》的事业单位，以及执行《国有建设单位会计制度》的单位，参照财政部部门决算“会计科目与财政部部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算报表。

三、录入级次

（一）录入级次

凡纳入资产年度决算报告工作范围的财务独立核算单位都应逐户编制和录入本套报表。

各单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立

决算数据的树形结构。

树形结构应规范、清晰。

各部门可根据需要建立本级汇总节点。

具体如下：

三级以下预算单位可汇总填入三级预算单位，也可逐级填报后逐级汇总至三级；二级单位单独填报决算数据，并汇总二级及以下单位数据；一级单位单独填报决算数据，并汇总本级及以下单位数据。

（二）填报要求

各部门本级手工填报或导入明细表、附表，汇总表根据明细表自动生成，补充部分项目后形成本单位资产决算数据。

其他单位可根据实际情况选择填报明细表、附表，补充汇总表部分项目后形成本单位资产决算数据；也可选择填报汇总表、附表后形成决算数据。

本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”（保留两位小数）。

汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小数）。

各单位上报的纸质报表包括部门汇总表、汇总附表及资产管理报告书；电子数据包括按照树形结构形成的各部门（单位）所有汇总表及明细表。

正式上报的行政事业单位资产决算报表及相关资料统一用A3纸打印并装订，封面签字并盖章。

四、封面填报方法

（一）单位名称：

填列单位的全称，并加盖单位行政公章。

（二）组织机构代码：

根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。

（三）财政预算代码：

中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由主管部门从001－799依次自行编制。

已经实行部门预算的单位，该代码应与部门预算代码一致；未实行部门预算的，可参照上述方法编制预算单位代码。

（四）单位所在地区：

由“行政区划代码”和“驻外”两部分组成，按照单位实际的情况填写。

（五）单位基本性质：

依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“事业单位”和“其他”三种类型中选择填列。

“其他”：

由列入年度部门决算编制范围的执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位或其他单位选择填列。

（六）单位执行会计制度：

按单位实际执行的会计制度在“行政单位会计制度”、“事业单位会计制度”、“民间非营利组织会计制度”、“企业会计制度”和“其他”五种类型中选择填列。

主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。

（七）上年代码：

新报因素不为“新增单位”时，单位应填报上年代码，填报规则为“组织机构代码＋上年报表类型代码”，单户表上年报表类型代码为0，汇总表上年报表类型代码为7。

（八）新报因素：

根据各单位实际报送决算报表情况选择填列。

0表示连续上报，由连续编报决算报表且报表类型未改变的单位使用。

如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报。

1表示新增单位，由新增报表编报单位使用。

2表示上年应报未报，由上一年度应编未编决算报表的单位使用。

3表示报表类别改变，由编报决算报表类型发生改变的单位使用，包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。

4表示其他，决算报表编报单位出现上述以外的情况时使用。

（九）事业单位类型：

事业单位依据单位实际类型在1、参公管理事业单位、2企业化管理事业单位、3教育事业单位、4科研事业单位、5文化事业单位、6体育事业单位、7医疗卫生事业单位、8机关服务中心事业单位（包括食堂等）、9培训中心事业单位（宾馆、招待所、基地）、10其它事业单位十种类型中选择填列。

1参公管理事业单位：

指参照公务员管理的事业单位。

2企业化管理事业单位：

指执行《企业会计制度》的事业单位。

3教育事业单位：

指从事教育包括高等教育、中等教育、基础教育、成人教育、特殊教育和其他教育等的事业单位。

4科研事业单位：

指从事科学研究包括自然科学研究、社会科学研究、综合科学研究和其他科技等的事业单位。

5文化事业单位：

指从事文化包括演出事业艺术创作、图书文献事业文物、群众文化、广播电视、报刊杂志、编辑、新闻出版和其他文化等的事业单位。

6体育事业单位：

指从事体育包括体育竞技、体育设施和其他体育的事业单位。

7医疗卫生事业单位：

指从事医疗卫生包括卫生防疫检疫、卫生检验、其他卫生、社会福利、托养福利、康复、殡葬和其他社会福利的事业单位。

8机关服务中心事业单位（包括食堂等）：

指为机关（部委）提供后勤服务（包括性质属于为机关提供服务的食堂、车队等）的事业单位。

9培训中心事业单位（宾馆、招待所、基地）：

指包括培训中心、宾馆、招待所、基地等的事业单位。

10其它事业单位：

指除上述9项之外的事业单位。

（十）部门级次分类类型：

按照“本级”和“其他”两个选项据实填列。

本级由国务院各部委、各直属机构、各直属事业单位，高法院、高检院和社会团体等一级预算单位选择填列；其他指除本级以外的单位。

（十一）填报类型：

系统生成/手工填报。

如果选择系统生成，则附表、明细表须手工录入或Excel导入，汇总表由附表、明细表取数；如果选择手工填报，则可只填报汇总表、附表。

当事业单位类型为“企业化管理事业单位”的单位可只填报3张附表。

（十二）审核公式

1、基本平衡公式

单位名称应多于三个汉字；单位负责人、财务负责人、填表人应多于两个汉字；电话号码区号首位应为“0”，电话号码不应为空；邮政编码应为六位；单位地址、单位所在地区、预算管理级次、隶属关系、部门标识代码、新报因素、补充资料表标识不应为空。

当新报因素＝“0”（连续上报）时，上年代码不应为空，且应为10位（组织机构代码＋上年报表类型代码）；当新报因素＝“1”（新增单位）时，上年代码应为空。

如果上年代码为空，则新报因素不应为连续上报。

2、逻辑性公式

无。

3、核实性公式

当单位执行会计制度＝“1”（行政单位会计制度）时，对外投资情况表（国管资决03表）和对外投资明细表（国管资明细01表）应为空。

五、国有资产基本情况表（国管资决01表）

本表反映单位国有资产年初存量、本年变量和年末存量情况。

本表自动生成，相关内容由计算机从资产负债表（国管资附01表）、固定资产变动情况表（国管资决02表）、对外投资情况表（国管资决03表）、固定资产出租出借明细表（国管资明细03表）、土地明细表（国管资明细04表）、房屋及构筑物明细表（国管资明细05表）、交通运输工具－汽车明细表（国管资明细06表）、其他固定资产明细表（国管资明细09表）、固定资产处置明细表（国管资明细02表）、交通运输工具－其他明细表（国管资明细07表）、办公设备及办公家具明细表（国管资明细08表）中的相关指标中提取。

本表连续编表时，年初数量等于上年年末数量，由计算机提取。

审核公式

1、基本平衡公式

1行=（3＋4＋11＋12＋13）行；4栏=（1＋2-3）栏；4行=（5＋6＋7＋8＋9）行；19行=11行。

2、逻辑性公式

9行≥10行；16行≥18行;1行=（15＋16＋19＋20）行=（22＋23＋24＋25）行。

3、核实性公式

1行1栏=资产负债表（国管资附01表）1行1栏＋（51＋63）行3栏＋（151＋161）行7栏；1行4栏=资产负债表（国管资附01表）1行2栏＋（51＋63）行4栏＋（151＋161）行8栏；4行1栏=固定资产变动情况表（国管资决02表）1行1栏；4行2栏=固定资产变动情况表（国管资决02表）2行1栏；4行3栏=固定资产变动情况表（国管资决02表）10行1栏；4行4栏=固定资产变动情况表（国管资决02表）17行1栏；4行1栏=资产负债表（国管资附01表）9行1栏＋62行3栏＋160行7栏；4行4栏=资产负债表（国管资附01表）9行2栏＋62行4栏＋160行8栏；7行4栏=交通运输工具情况表（国管资决07表）2行2栏;11行1栏=资产负债表（国管资附01表）61行3栏＋159行7栏；11行4栏=资产负债表（国管资附01表）61行4栏＋159行8栏；17行4栏=土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）1行（5＋6）栏＋6行（5＋6）栏；11行1栏=对外投资情况表（国管资决03表）7行1栏；11行2栏=对外投资情况表（国管资决03表）7行2栏；11行3栏=对外投资情况表（国管资决03表）7行7栏；11行4栏=对外投资情况表（国管资决03表）7行12栏。

六、固定资产变动情况表（国管资决02表）

本表反映单位年度固定资产增减变动情况。

本表的相关内容由计算机从固定资产处置明细表（国管资明细02表）、土地明细表（国管资明细04表）、房屋及构筑物明细表（国管资明细05表）、交通运输工具－汽车明细表（国管资明细06表）、交通运输工具-其他明细表（国管资明细07表）、办公设备及办公家具明细表（国管资明细08表）、其他固定资产明细表（国管资明细09表）的相关指标中提取。

本表1行第一年由计算机自动生成[（17＋10-2）行]，连续编表时，年初数等于上年年末数（数量、价值），由计算机提取，不需要单位手工填列。

审核公式

1、基本平衡公式

17行=（1＋2-10）行；2行=（3＋6＋7＋8＋9）行；10行=（11＋12＋13＋14＋15＋16）行；1栏=（3＋5＋7＋9＋11）栏。

2、逻辑性公式

4行≤3行；5行≤3行；（4＋5）行≤3行。

3、核实性公式

1行1栏=资产负债表（国管资附01表）（9行1栏＋62行3栏＋160行7栏）；17行1栏=资产负债表（国管资附01表）（9行2栏＋62行4栏＋160行8栏）；17行2栏=土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）1行3栏；17行3栏=土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）1行1栏；17行4栏=土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）6行3栏；17行5栏=土地及房屋构筑物情况表（国管资决06表）6行1栏；17行6栏=交通运输工具情况表（国管资决07表）2行1栏；17行7栏=交通运输工具情况表（国管资决07表）2行2栏；3行6栏=固定资产购置情况表（国管资决04表）1行8栏；3行7栏=固定资产购置情况表（国管资决04表）1行9栏；17行6栏=固定资产购置情况表（国管资决04表）1行13栏；10行1栏＝固定资产处置情况表（国管资决05表）7行（2＋4＋6＋8＋10）栏；3行8栏=固定资产购置情况表（国管资决04表）（2＋3＋…＋14）行8栏；3行9栏=固定资产购置情况表（国管资决04表）（2＋3＋…＋14）行9栏；17行8栏=固定资产购置情况表（国管资决04表）（2＋3＋…＋14）行13栏。

七、对外投资情况表（国管资决03表）

本表反映单位对外投资年初存量、本年变量和年末存量情况。

本表由计算机自动提取，不需要单位手工填列；本表的相关内容由计算机从对外投资明细表（国管资明细01表）中的相关指标中提取。

审核公式

1、基本平衡公式

12栏=（1＋2-7）栏；7栏=（8＋9＋10）栏；2行=（3＋4＋5＋6）行；7行=（1＋2）行。

2、逻辑性公式

2栏≥（3＋4＋5＋6）栏；2栏≥3栏；2栏≥4栏；2栏≥5栏；2栏≥6栏；7栏≥8栏；7栏≥9栏；7栏≥10栏；1行至7行≥0；12栏≥（13＋14）栏。

3、核实性公式