企业内部控制开题报告.doc

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本科生毕业论文（设计）

开　题　报　告

论文（设计）题目：

关于强化我国企业内部

控制的思考

系别：

会计学系

专业（方向）：

会计学

年级、班：

2008级会计

（二）班

学生姓名：

XXX

指导教师：

XXX

2011年11月10日

一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等）

选题的目的及其意义：

内部控制管理是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：

得控则强、失控则弱、无控则乱。

单位内部会计监督的执行。

靠的就是内部控制管理。

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。

目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段,甚至有些企业认为内部控制就是内部监督,这种观念就是大错特错的。

因此,我们在这里有必要对企业的内部控制进行分析研究,以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。

然而从我国的现实看,企业内部控制制度的建立正处于摸索阶段,大量的企业违法违规现象仍然存在。

国内外研究现状及发展趋势：

国内研究现状：

中小企业财务管理方面，国内很多学者如吴少平的《中小企业财务管理》，内部财务控制理论在西方国家经历了近一个世纪的发展，形成了一套较为完整的理论框架，对财务控制的研究大致可以分为三个阶段:

企业活动财务控制阶段:

以控制人为主的多层次、多方位的财务控制阶段;以内部综合控制为重要内容的财务控制阶段。

纵观西方企业财务控制的演化，呈现出了以下几个特点:

第一，随着环境的变化而变化，财务控制的内容日益复杂，由控制现在变为控制现在与未来相结合;第二，对企业活动由直接控制转变为间接控制，由单一控制转变为多层次、多方位控制系统。

两权合一时，所有者直接控制企业的财务活动，而两权分离时，所有者的控制变为了间接控制;第三。

内部控制转变为内外控制相结合，且内部控制内容更全面;第四，由动态财务控制转为动态与静态控制相结合，动态控制更完善。

在两权分离时，除了过程控制外，还增加了委派财务总监、注册会计师审计等静态控制。

国内研究现状：

中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。

在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。

该类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。

对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的职能部门，厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。

这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。

二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标

研究内容：

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。

本文围绕我国内部控制分析案例，存在的问题进行以下思考：

一、有关我国企业内部控制的案例

（一）宏达集团下属两印刷厂介绍

（二）两印刷厂实际审计的财务状况

（三）两印刷厂内部控制缺陷的分析

1.控制环境方面

2.风险评估方面

3控制活动方面

4信息与沟通方面

5.监督方面

（四）宏达集团内部控制改进措施

1.建立良好的控制环境

2.整改意见

三、强化我国企业内部控制的分析

（一）我国内部控制存在问题的成因分析

1.内部控制固有的局限性

2.计划经济体制的延续

3.内部控制执行者素质低下

（二）建立并有效实施内部控制制度的对策

1.建立健全现代企业制度

2.构筑严密的内部控制体系

3.营造良好的内部控制环境

4.完善内外部监督体制

5.在实践中完善内部控制制度

四、关于我国企业内部控制的思考

（一）我国企业内部控制存在的问题

（二）加强内部控制制度的思考

预期目标：

良好的内部控制有助于合理保证企业财务报告的可靠性，虽然我国理论界对企业内部控制研究已经取得一定的成果，但是在执行中还存在着企业内部控制环境薄弱，体系不健全，执行力度不够及不能适应信息化发展等问题。

根据以上问题，相关资料进行问题的深入探讨。

三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施）

研究方法：

主要分析和研究企业的内部控制，通过分析我国企业内部控制会计控制现状，探究其存在的不足，来提出相应的建议，内部控制给我国企业带来的效益，对企业总体管理经营上的影响，以及在企业管理制度上存在的问题，提出如何思考的，以及这些对策对企业未来持久经营带来什么样的影响。

准备情况：

1、查阅文献并搜集有关我国企业内部控制的方面的一些学术期刊、资料的，确切了解其企业内部控制的现状及问题所在；

2、其次认真整理这些搜集好的资料，整理有价值的资料；

3、分析数据，得出我国企业内部控制存在问题的原因及解决对策。

主要措施：

首先接受老师的知道，深刻了解所选题目的内涵及重要性，以及论文的具体写作手法，是自己形成一个论文的基本框架；其次，根据自己所选的题目有针对性的阅读相关资料；然后根据资料结合自己的理解写出论文大纲，继续查找资料和接受老师的指导，深入理解课题的内涵；最后，在今后的学习中继续深入研究。

四、论文（设计）研究工作进展安排

1、2011年10月17日—2011年10月27日学生选题

2、2011年10月25日—2011年11月3日编写论文大纲

3、2011年11月4日—2011年11月10日撰写开题报告

4、2011年11月10日论文开题

5、2011年11月10日—2011年12月20日撰写论文初稿

6、2011年12月21日—2011年12月25日第一次论文修改

7、2011年12月26日—2012年3月15日第二次论文修改

8、2012年3月16日—2012月4年15日第三次论文修改

9、2012年5月5日论文定稿

10、2012年5月9日论文答辩

五、主要参考文献

[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[M].北京:

经济科学出版社,2010.（8）.

[2]沈红霞.改善内部环境,备建内部控制体系[J].浙江财税与会计,2010,（7）.

[3]李国盛.内部控制的现状成因、对策及建议[M].四川会计,2008,

（2）.

[4]朱荣恩.内部控制的方式.中国审计,2008,（7）.

[5]张俊民.上市公司内部会计控制目标构建及其分层设计,会计研究,2009,（5）.

[6]杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路.会计研究,2010,（7）.

[7]邓春华.企业内部控制:

现状及其发展建议.审计研究,2010,（5）.

[8]刘玉廷.《全面提升企业经营管理水平的重要措施——企业内部控制配套指引解读》会计研究,2010,（5）.

[9]刘晓菊.邦涌.《基于关键业务的企业内部控制评价方法探讨》财会通讯,2008,（8）.

[10]强芳.《会计师》.福建省广拓会计师事务所有限责任公司.2011,

（1）.

六、指导老师意见

指导老师（签名）

2011年11月12日

七、系毕业论文（设计）工作领导小组意见

系（盖章）

2011年11月15日

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