奥鹏川农《税法本科》20年作业考核.docx
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奥鹏川农《税法本科》20年作业考核
居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
A.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
正确答案:
B
下列单位中不属于消费税纳税人的是（）
A.选项1生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
B.选项2委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
C.选项3零售高档化妆品的商场
D.选项4进口小轿车的外贸公司
正确答案:
C
第三十八题题干某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（）万元。
A.选项12
B.选项21.5
C.选项32.5
D.选项40
正确答案:
C
根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（）。
A.选项1扣缴义务人
B.选项2从事生产经营的纳税人
C.选项3非从事生产经营的纳税人
D.选项4纳税担保人
正确答案:
B
第三十三题题干根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）
A.选项1在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.选项2在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.选项3所有的非居民企业
D.选项4在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
正确答案:
D
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业（非独立核算）生产本校教具的外购材料
正确答案:
D
下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（）。
A.选项1取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B.选项2分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
C.选项3扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
D.选项4账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
正确答案:
B
某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。
2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税（）元。
A.选项15769.23
B.选项24368.93
C.选项33495.15
D.选项43600.00
正确答案:
C
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案:
A
第十三题题干根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）
A.选项117%
B.选项211%
C.选项36%
D.选项413%
正确答案:
A
个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（）。
A.选项1奖金
B.选项2劳动分红
C.选项3年终加薪
D.选项4误餐补助
正确答案:
D
第十题题干根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（）
A.选项1生产型增值税
B.选项2消费型增值税
C.选项3收入型增值税
D.选项4产出型增值税
正确答案:
B
第四十一题题干国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元。
该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。
A.选项1300
B.选项2301.5
C.选项3305.7
D.选项4304.5
正确答案:
D
第三十六题题干某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）。
A.选项17.55万元
B.选项27.53万元
C.选项37.7万元
D.选项436万元
正确答案:
A
第十四题题干增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是（）
A.选项117%
B.选项211%
C.选项36%
D.选项43%
正确答案:
B
第三十二题题干企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。
A.选项1用于市场推广
B.选项2用于股息分配
C.选项3自建商品房转为自用
D.选项4用于对外捐赠
正确答案:
C
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A.选项13年
B.选项25年
C.选项31年
D.选项42年
正确答案:
A
下列项目中，可以免征企业所得税的有（）。
A.选项1社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
B.选项2非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.选项3学校与外单位联合创办企业的收入
D.选项4非货币性资产抵债的收入
正确答案:
A
小规模纳税人法定增值税征收率为（）
A.选项117%
B.选项213%
C.选项33%
D.选项46%
正确答案:
C
某大型商场（增值税一般纳税人）周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。
请问商场的此次促销活动销项税额是（）元
A.选项181600
B.选项2102000
C.选项395472
D.选项4119340
正确答案:
B
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。
A.选项1年终加薪
B.选项2与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.选项3实行年薪制而兑现的年薪
D.选项4实行绩效工资办法兑现的绩效工资
正确答案:
ACD
根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（）。
A.选项1消费税
B.选项2土地增值税
C.选项3增值税
D.选项4契税
正确答案:
AB
在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（）。
A.选项1来源于中国境内的劳务报酬所得
B.选项2出租其在境外的住房取得的租金所得
C.选项3以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D.选项4在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
正确答案:
ACD
下列关于纳税征管的陈述，正确的是（）。
A.选项1进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.选项2纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C.选项3增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.选项4采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
正确答案:
ABC
根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A.选项1非营利组织取得的收入
B.选项2国债转让收益
C.选项3居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.选项4国债利息收入
正确答案:
CD
纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。
T.对
F.错
正确答案:
A
对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。
T.对
F.错
正确答案:
A
企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
T.对
F.错
正确答案:
A
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。
T.对
F.错
正确答案:
A
按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
T.对
F.错
正确答案:
A
企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
T.对
F.错
正确答案:
A
企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
T.对
F.错
正确答案:
B
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
T.对
F.错
正确答案:
A
高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税
T.对
F.错
正确答案:
B
累进所得税是调整收入差距的有力工具。
T.对
F.错
正确答案:
A
第三题根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税？
正确答案:
根据最新的增值税法规的规定，下列项目免征增值税：
（1）农业生产者销售的自产农产品；
（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品。
简述税法的构成要素。
正确答案:
税法的构成要素（前四点为必答内容，后三点答对任一点即可得分）
（1）纳税主体——对谁征税
（2）征税对象——对什么征税（3）税率——征多少税（4）纳税环节、期限和地点。
（5）减免税。
对纳税义务的减轻或免除。
（6）税务争议。
指征税机关与相对人（包括纳税主体与非纳税主体）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。
（7）税收法律责任。
指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。
如何理解税收的特征？
正确答案:
税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性。
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
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