注册税务师《税法一》多项练习及答案04.docx

注册税务师《税法一》多项练习及答案04.docx

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-注册税务师《税法一》

　　多项练习及答案04

　　多选题

　　1、对税收饶让的理解表述正确的是（）。

　　A．是一种免除国际重复征税的独立方法B．主要目的是为彻底解决国际重复征税问题C．目的是为鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性D．可以维护非居住过的利益E．是以税收抵免的实行为前提的

　　2、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（）A．可比非受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．利润分割法E．抵免法

　　3、避免国际重复征税的一般方式可以归纳为（）A．单边方式B．多边方式C．双边方式D．联合国范本E．OECD范本方式

　　4、按照约束税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般认定标准有（）A．住所标准B．意愿标准C．国籍标准D．时间标准E．协商解决方式

　　5、下列关于直接抵免法和间接抵免法的表述正确的有（）A．直接抵免法适用于总分机构间的税收抵免B．间接抵免法适用于母子公司的税收抵免C．间接抵免法计算最为关键和核心的是股息还原的确定D．涉及多国直接抵免时，按照抵免限额来计算确定允许抵免额E．直接抵免法适用母子孙等多层公司的税收抵免

　　6、目前世界上的税收管辖权分为（）A．来源地管辖权B．居民管辖权C．公民管辖权D．国际避税地管辖权E．常设机构管辖权

　　7、国际税收协定的基本内容包括（）A．税收管辖权的问题B．避免或消除国际重复征税问题C．避免税收歧视，实行税收无差别待遇D．加强国际税收合作，防止国际避税和逃税E．限制有关国家对跨国投资者提供优惠的税收待遇

　　8、法人居民身份的一般判定标准包括（）A．管理中心标准B．总机构标准C．资本控制标准D．意愿标准E登记注册标准9．根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。

　　A．销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元B．销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000～5000元之间确定C．销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额2000元D．飞机修理劳务增值税税收负担超过6%的部分实行即征即退E．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退10．根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（）。

　　A．免税商店零售免税货物B．非营利性医疗机构自产自用制剂C．血站供应医疗机构临床用血D．污水处理E．供热企业向居民供热多选题答案

　　1、标准

　　答案：

C，D，E

　　解析：

税收饶让是以税收抵免的发生为前提的，主要是为了保障各个税收优惠措施的实际效果。

它具有双重目的：

鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性和维护非居住过的利益。

　　税收饶让不能彻底解决国际重复征税。

　　2、标准

　　答案：

A，B，C，D

　　解析：

见教材43页，注意抵免法是避免国际重复征税的方法之一。

　　3、标准

　　答案：

A，B，C

　　解析：

DE是国际税收协定

　　4、标准

　　答案：

A，B，D

　　解析：

自然人居民身份的一般判定标准。

　　其一，住所标准。

　　其二，时间标准。

　　其三，意愿标准。

　　5、标准

　　答案：

A，B，C

　　解析：

略

　　6、标准

　　答案：

A，B，C

　　解析：

目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权/居民管辖权/公民管辖权

　　7、标准

　　答案：

A，B，C，D

　　解析：

国际税收协定的基本内容包括税收管辖权的问题、避免或消除国际重复征税问题、避免税收歧视，实行税收无差别待遇、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

　　8、标准

　　答案：

A，B，C

　　解析：

D属于自然人居民身份的一般判定标准；E属于法人公民身份的判定标准；

　　9、标准

　　答案：

ABD

　　解析：

销售货物的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在2000～5000元之间确定；销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为5000元；销售上述农产品为主的个体工商户，按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元；三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品，按照适用税率征收增值税；电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退的政策。

　　10、标准

　　答案：

BCDE

　　解析：

免税商店零售免税货物按4%征收增值税。