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2013年临湘市养殖专业合作社

财务审计报告

各位合作社成员：

合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。

一年来，严格执行了收支两

条线制度，有效提高了资金的使用效益。

在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。

根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：

二、

16

综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利2659177.35元。

预留元作为2013年生产运营经费800000.00元，总共1859177.35元用于合作社成员分红。

三、问题与意见：

其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。

收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。

各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。

正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。

临湘市养殖专业合作社

2013年12月

17篇二：

审计报告

审计报告

——关于我国上市公司2012年审计报告类型统计分析及具体分析

学院：

经济管理学院

班级：

084102

组长：

郭广慧

组员：

李林璋柳彬冯可恒

李娜孙嘉悉施丹宁陈苏娇

类型一：

标准无保留意见审计报告

审计报告

毕马威华振审字第1300001号

万科企业股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的万科企业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2012年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2012年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括:

（1）按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列

报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2012年12月31日的合并财务状况和财务状况以及2012年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师中国北京李婉薇

温华新

2013年2月26日

注册会计师出具的标准无保留意见审计报告是符合以下条件的：

1、财务报表已经在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

2、注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

3、没有必要在审计报告中增加强调事项段或其他事项段。

标准无标留意见审计报告应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映了”等专业术语。

注册会计师作出保证，对获取万科企业股份有限公司的审计证据是充分的、适当的。

在审计意见中，注册会计师确切的认为在该公司财务报表所有重大方面是按照我国会计准则编制，对财务报表进行充分的的披露，保证预期使用者能够理解重大交易事项，并且公允的反映了财务状况，保证了财务报表信息的可靠性。

类型二：

带强调时段的无保留意见

审计报告

深圳世纪星源股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的深圳世纪星源股份有限公司（以下简称世纪星源公司）

财务报表，包括2012年12月31日的合并及母公司资产负债表、2012年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是世纪星源公司管理层的责任，这种责任包括：

（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，世纪星源公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了世纪星源公司2012年12月31日的合并及母公司财务状况以及2012年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二

（一）所述，肇庆项目投资账面价值折合人民币403170458.96元，占世纪星源公司资产的比例较大。

2008年世纪星源公司与广金国际控股公司合作开发该项目，项目实际执行情况由于受到历史原因，规划调整等客观因素的影响，开发进度存在重大不确定性。

本段内容不影响已发审计意见。

中审亚太事务所有限公司中国注册会计师李新首

曾毅凯

中国北京二0一三年四月二十日

注册会计师认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露对财务报表的使用者理解财务报表至关重要的事项，注册会计师在已获取充分、适当的审计证据证明该事项在财务报表中不存在重大错报的条件下，应当在审计报告中增加强调事项段。

带强调事项段的审计报告的格式：

将强调事项段紧接在审计意见段之后；使用“强调事段”；明确提及被强调事段以及相关披露的位置，以便能够在财务报表中找到对该事项的详细描述；支出审计意见没有因该强调事项而改变。

注册会计师对世纪星源股份有限公司所做审计为带强调事段的审计报告，要求增加强调事项段的原因是：

财务报表是否清楚披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在不确定性，并由此导致被审计单位可能无法在正常的经营过程中变现资产和清偿债务。

因此注册会计师提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对前述有关经营事项的披露。

类型三：

保留意见

审计报告

国浩审字[2013]第407a0001号海信科龙电器股份有限公司全体股东：

篇三：

上市公司年度审计报告模板

技术标准索引号：

tsc1_1

上市公司年度审计报告模板

版本说明

2010年3月8日专业技术部以“天健正信技字（2010）第00011号”《关于发布专业技术文件汇编2010的通知》发布。

2010年10月12日专业技术部根据财政部发布的《企业会计准则解释第4号》及其他反馈信息作出修订，并以“天健正信技字（2010）第00031号”《关于根据《企业会计准则解释第4号》修订附注模板的通知》发布。

2011年1月5日专业技术部根据财政部、证监会、交易所2010年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2011）第00001号”《关于发布2010年度财务报表审计等若干报告模板的通知》发布。

2012年1月6日专业技术部根据10年发布的新审计准则，以及证监会、交易所2011年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2012）第00002号”《关于发布2011年度上市公司年度审计等若干报告模板的通知》发布。

编制说明

本模板是按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2010年修订）（以下简称“《编报规则第15号》”）及其他编报规则、财政部2006年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010年发布的中国注册会计师执业准则，以及其他有关规定编制的，仅供非金融业的上市公司编制年度财务报告时参考使用。

金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金融类企业的上市公司，其年度财务报表，应在本模板的基础上，根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求，加以补充、修改，并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定（例如，《公开发行证券公司信息披露编报规则第4号<保险公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第18号<商业银行信息披露特别规定>》）。

本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求，且并非唯一符合上述有关规定的列报及披露方式，亦不一定适用于所有的情况，使用者应根据上市公司的具体情况，予以适当的增删或修改。

需进行相应修改的内容：

1、“【xx】股份有限公司”全部替换为具体公司名称股份有限公司（或按右键进行域更新）；

2、“【xx】公司”（简称）全部替换为准确而简洁的简称公司；

3、“【201x年xx月xx日】”全部替换为财务报告截至日，如“2011年12月31日”

4、“【201x年】”全部替换为被审计的会计期间，如“2011年”

［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称］

xx股份有限公司

财务报表附注

【2011年】度

编制单位：

xx股份有限公司金额单位：

人民币元

一、公司的基本情况

xx股份有限公司（以下简称“本公司”）是根据xxxxx集团公司《关于成立xxxxx公司的通知》，由xxxxx、xxxxx，于xxxx年xx月出资组建的股份有限公司，出资额分别为xxxx万元、xxxx万元，领取xx市工商行政管理局核发的xxxxx号企业法人营业执照，注册资本xxxxx万元，注册地址：

xxxxx，法定代表人：

xxxxx。

本段历史沿革根据公司情况不同，以上述内容为基础增加披露内容。

本公司属xxxxx行业，经营范围主要包括：

xxxxxx等。

仅需披露目前从事的主要经营范围，无需抄列营业执照中所有经营范围。

本公司的主要产品包括：

xxxxx等，主要应用于xxxxx等。

或说明主要提供的劳务公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。

本公司的母公司为xx公司；集团最终母公司为xx公司。

首次公开发行证券的公司，应披露公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务，主业变更、公司基本组织架构等内容。

首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足三年的，应说明设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况（所有者权益变动情况也可索引至相关报表项目注释）。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错应当结合母公司或编制合并报表时合并范围内主体的业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计，对特定公司而言，不重要的会计政策和会计估计可以不披露，不适用、不存在该项业务或交易活动所涉及相关政策不披露，故应自行删除范例中不适用部分。

同时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和

第1页共108页

不确定因素。

公司在进行会计政策披露时不应简单照搬准则规定，而应将有关政策结合公司生产特点的具体情况予以披露，如收入的确认时点、内部研究开发支出的资本化时点等。

（一）财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。

（二）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的财务状况、2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。

（三）会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

企业设立不足一个会计年度的，应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不符的，需说明是否进行调整。

（四）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。

如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需说明。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

第2页共108页

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。

（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

（六）合并财务报表的编制方法

本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。

子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。

对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公

第3页共108页篇四：

某某公司某年内部审计报告模板

有限公司

审计报

项目编号：

内审字[2013]第003号项目名称：

报告时间：

被审计单位：

【项目概述】

审计目的

1、核实某某公司的财务状况和经营成果

第1页/共8页

告

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围

业务范围：

某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：

某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。

期间范围：

2012年月日-2012年月日

资料范围：

财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。

审计方法

审计依据和标准：

会计准则、各项税收法律法规等

审计流程及方法：

首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

【审计总体结论】

经过审计。

我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

附：

报表项目解析如下：

一、资产负债表主要项目

资产负债表简表

单位名称：

**公司

2012年12月31日

第2页/共8页

单位：

万元

资产负债表主要变化项目简析如下：

（一）期末流动资产与期初相比减少元

1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：

2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表

第3页/共8页

3、预付账款……

（二）非流动资产增加元

1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：

（三）流动负债减少元，主要由于。

（四）非流动负债增长元，主要系。

二、利润主要项目

第4页/共8页

利润表简表

单位名称：

某某公司

年单位：

万元

简析：

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：

第5页/共8页篇五：

年报审计报告

审计报告

湘鹏程审字[201×]第××号

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的×××有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括×××年12月31日的资产负债表（或合并资产负债表），×××年度的利润表（或合并利润表）和所有者权益变动表（或合并所有者权益变动表）及现金流量表（或合并现金流量表）以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是×××有限公司管理层的责任，这种责任包括：

（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部

控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、（转载于:

年审计报告）适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见

我们认为，×××有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了×××有限公司×××年12月31日的财务状况（或合并财务状况）以及2008×××年度的经营成果（或合并经营成果）和现金流量（或合并现金流量）。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。

）

湖南鹏程有限责任会计师事务所中国注册会计师：

中国注册会计师：

湖南·长沙×××年×月×日

注：

文件菜单下页面设臵页边距上下2厘米，左右2.5厘米，正文楷体小四，大小标题四号加粗，大小标题、段落首行缩进2字符，行间距1.5倍。