广东会计从业会计基础无纸化综合题2010(修定).doc

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综合题

一、总账及其所属的明细账的平行登记

1、某企业2010年4月发生的经济业务如下。

要求：

1）编制会计分录（要写出明细科目）。

2）登记“原材料”总账及其所属的明细账，并于月末结账。

（1）、4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元；购入乙材料3000公斤，单价10元，价款30000元。

货物已验收入库，款项50000元已用银行存款支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）、10日，向B企业购入甲材料1800公斤，单价20元，价款36000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）、13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价20元，价款60000元；领用乙材料2500公斤，单价10元，价款25000元。

（4）、22日，以银行存款支付前欠B企业购材料款36000元。

（5）、26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价10元，价款8000元，已用银行存款支付，货物同时已验收入库。

会计科目：

原材料总分类账户

2010年

凭证字号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

4

1

略

月初余额

借

11000

明细科目：

甲材料原材料明细分类账户数量单位：

公斤

2010年

凭证

字号

摘要

收入

发出

结余

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

4

1

略

月初余额

300

20

6000

明细科目：

乙材料原材料明细分类账户数量单位：

公斤

2010年

凭证字号

摘要

收入

发出

结余

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

4

1

略

月初余额

500

10

5000

2、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。

货物已验收入库，款项39500元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）  

（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。

（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

会计科目：

应付账款 总分类账户

2010年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

8

1

（略）

月初余额

贷

（1）   

4

购入材料

（2）   

贷

82500

8

购入材料

34000

贷

（3）   

23

归还前欠货款

60000

贷

56500

31

本月合计

（4）   

73500

贷

56500

会计科目：

原材料总分类账户

2010年

凭证编号

摘     要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

8

1

月初余额

借

（5）   

4

（略）

购入材料

39500

借

（6）   

8

购入材料

（7）   

借

88400

13

生产领用材料

（8）

借

37600

26

购入材料

14400

借

（9）   

31

合计

87900

50800

借

52000

明细科目：

甲材料                           原材料明细分类账     数量单位：

公斤

2010年

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

8

1

月初余额

400

17

6800

4

购入材料

1000

17

（10）

1400

17

23800

8

购入材料

2000

17

34000

（11）

17

（12）

13

领用材料

1400

17

23800

2000

17

34000

31

合计

3000

17

51000

（13）

17

（14）

2000

17

34000

综合题,请答题：

注：

填写金额不要加单位。

只允许输入阿拉伯数字。

（1）

43000

（8）

50800

（2）

39500

（9）

52000

（3）

116500

（10）

17000

（4）

60000

（11）

3400

（5）

14900

（12）

57800

（6）

54400

（13）

1400

（7）

34000

（14）

23800

3、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。

原材料总分类账

2009年

凭证

号码

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

6

1

月初余额

借

A

6

5

（1）

购入

B

借

C

6

10

（2）

购入

D

借

E

6

25

（3）

领用

16000

借

F

6

30

月结

G

H

借

I

账户名称：

A材料原材料明细分类账计量单位：

件

2009年

凭证号码

摘要

收入

发出

结余

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

6

1

月初余额

300

40

（1）

6

5

（1）

购入

200

40

（2）

（3）

40

（4）

6

25

（3）

领用

（5）

40

（6）

（7）

40

（8）

6

30

月结

（9）

40

（10）

（11）

40

（12）

（13）

40

（14）

账户名称：

B材料原材料明细分类账计量单位：

件

2009年

凭证号码

摘要

收入

发出

结余

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

6

1

月初余额

500

60

（15）

6

10

（2）

购入

（16）

60

18000

（17）

60

（18）

6

25

（3）

领用

（19）

60

12000

（20）

60

（21）

6

30

月结

（22）

60

（23）

（24）

60

（25）

（26）

60

（27）

答案：

A

42000

（1）

12000

（10）

8000

（19）

200

B

8000

（2）

8000

（11）

100

（20）

600

C

50000

（3）

500

（12）

4000

（21）

36000

D

18000

（4）

20000

（13）

400

（22）

300

E

68000

（5）

100

（14）

16000

（23）

18000

F

52000

（6）

4000

（15）

30000

（24）

200

G

26000

（7）

400

（16）

300

（25）

12000

H

16000

（8）

16000

（17）

800

（26）

600

I

52000

（9）

200

（18）

48000

（27）

36000

4、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）

要求：

（本题19分）

（1）编制会计分录。

（涉及明细科目的业务需列出明细科目）

（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。

（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“√”列示。

①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元，款项已存入银行。

②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。

③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1500000元。

④3月15日，向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。

向B公司购买乙材料600千克，单价30元。

货物已验收入库，款项尚未支付。

⑤3月20日，生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。

⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存入银行。

⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。

⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。

⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。

会计科目：

原材料总分类账户

2008年

凭证号数

摘要

对方科目

借方

贷方

借或货

余额

月

日

3

1

月初余额

借

28000

略

3

31

本月合计

明细科目：

甲材料原材料明细分类账数量单位：

千克

2008年

凭证

号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

3

1

月初余额

500

50

25000

略

3

31

本月合计

明细科目：

乙材料原材料明细分类账数量单位：

千克

2008年

凭证

号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

3

1

月初余额

100

30

3000

略

3

31

本月合计

答案：

编制的原材料总账和明细账如下：

会计科目：

原材料总分类账户

2008年

凭证号数

摘要

对方科目

借方

贷方

借或货

余额

月

日

3

1

月初余额

借

28000

15

略

购入材料

应付账款

78000

借

106000

20

生产领用材料

生产成本

65000

借

41000

3

31

本月合计

78000

65000

借

41000

明细科目：

甲材料原材料明细分类账数量单位：

千克

2008年

凭证

号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

3

1

月初余额

500

50

25000

15

略

购入材料

1200

50

60000

1700

50

85000

20

生产领用材料

1000

50

50000

700

50

35000

3

31

本月合计

1200

50

60000

1000

50

50000

700

50

35000

明细科目：

乙材料原材料明细分类账数量单位：

千克

2008年

凭证

号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

3

1

月初余额

100

30

3000

15

略

购入材料

600

30

18000

700

30

21000

20

生产领用材料

500

30

15000

200

30

6000

3

31

本月合计

600

30

18000

500

30

15000

200

30

6000

二、银行存款余额调节表的编制

1、华天公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录

日期                摘   要                         金额

12月29日     因销售商品收到98＃转账支票一张           15000

12月29日     开出78＃现金支票一张                      1000

12月30日     收到A公司交来的355＃转账支票一张          3800

12月30日     开出105＃转账支票以支付货款              17100

12月31日     开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费         500

                   月末余额                           147800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期                摘   要                       金额

12月29日     支付78＃现金支票                         1000

12月30日     收到98＃转账支票                        15000

12月30日     收到托收的货款                          25000

12月30日     支付105＃转账支票                       11700

12月31日     结转银行结算手续费                         100

                   月末余额                          174800

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

（本题分数：

8分）

 银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司            2008年12月31日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）153200

银行对账单余额

（5）174800

加：

银行已收企业未收款项

（2）25000

加：

企业已收银行未收款项

（6）3800

减：

银行已付企业未付款项

（3）100

减：

企业已付银行未付款项

（7）500

调节后余额

（4）178100

调节后余额

（8）1781000

2、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。

经逐笔核对，发现有几笔未达账项：

（1）、该企业支付A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账；

（2）、该企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；

（3）、银行已从该企业账户划转电费4900元，但该企业尚未收到付款通知单，未登记入账；

（4）、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元，但该企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

要求：

编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

2010年6月30日

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：

银行已收企业未收款项

（2）

加：

业已收银行未收款项

（6）

减：

银行已付企业未付款项

（3）

减：

企业已付银行未付款项

（7）

调节后的存款余额

（4）

调节后的存款余额

（8）

3、东方公司2010年6月30日收到银行对账单，账户的存款余额67000元，与银行存款日记账余额不符，经逐笔核对，企业与银行记账都没有错误，但发现有下列未达账项资料如下：

（1）、6月28日东方公司开出一张金额为15800的转账支票用以支付供方货款，但供方尚未持该支票到银行兑现；

（2）、6月29日东方公司送存的银行某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知；

（3）、6月30日东方公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账；

（4）、6月30日银行计算应付给东方公司的存款利息360元银行已入账，而公司未接到收款通知；

要求：

编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

2010年6月30日

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：

银行已收企业未收款项

（2）

加：

业已收银行未收款项

（6）

减：

银行已付企业未付款项

（3）

减：

企业已付银行未付款项

（7）

调节后的存款余额

（4）

调节后的存款余额

（8）

4、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：

（1）银行存款日记账账面记录：

银行存款日记帐

2008年

凭证

摘要

对方账户

收入

付出

余额

月

日

字

号

3

1

承前页

112000

1

略

略

支付货款

略

18700

93300

5

存入货款

35100

128400

8

上交税金

8000

120400

11

收回欠帐

26800

147200

14

提取现金

5000

142200

19

支付货款

12900

129300

23

支付保险

9000

120300

26

存入货款

12800

133100

29

收回欠帐

3000

136100

（2）银行对账单记录：

中国工商银行广州市分行（）对账单

2008年户名：

华兴工厂第x页账号：

5267－4468－0511

日期

交易号码

操作页码

支票号

借（付）方

贷（收）方

余额

3

1

（略）

（略）

112000

1

（略）

（略）

18700

93300

5

（略）

（略）

35100

128400

8

（略）

（略）

8000

120400

11

（略）

（略）

26800

147200

14

（略）

（略）

5000

142200

20

（略）

（略）

12000

130200

26

（略）

（略）

12800

143000

27

（略）

（略）

14000

157000

30

（略）

（略）

3600

153400

要求：

（1