会计学课程实验参考答案胡北忠.docx
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会计学课程实验参考答案胡北忠
会计学课程实验
（参考答案）
胡北忠编着
贵州财经学院会计学院组编
实验1会计凭证填制和审核实验
1-1
中国工商银行
现金支票存根（黔）
XVI00200880
出票日期：
2008年12月1日
收款人：
金额：
8000.00
用途：
备用
单位主管：
会计：
中国工商银行现金支票（黔）XVI00200880
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
万丰市宏伟有限公司出票人账号：
人民币
（大写）捌仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
8
0
0
0
0
0
用途备用
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借:
库存现金8000
贷:
银行存款8000（银付字第1号）
2-1
万丰市宏伟有限公司
2008年12月2日
借款单位
销售科
借款人
王新
职务
科长
出差地点
上海
出差时间
10天
借款事由
开会
借款金额
（大写）
伍仟元整.
部门负责人批示
同意.
借款人
签章
王新
付款方式
现金
部门负责人签章
财务负
责人审
核意见
同意.
借:
其他应收款——王新5000
贷:
库存现金5000（现付字第1号）
3-1
借:
应交税费——未交增值税153000
——应交城建税10710
——应交教育费附加4590
贷:
银行存款168300（银付字第2号）
4-1
贵州省增值税专用发票
发票联
购货
单位
名称:
义力市兴农公司
地址、电话:
义力市市海尔大道168号
开户行及账号:
密码区
（略）
第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
乙产品
件
450
360
1
6
2
0
0
0
0
0
17
2
7
5
4
0
0
0
合计
￥
1
6
2
0
0
0
0
0
17
￥
2
7
5
4
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分￥：
189540.00
销货
单位
名称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
地址、电话：
万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：
备
注
开票日期：
2008年12月2日No0063471
销货单位（章）收款人：
复核：
开票人：
借:
应收票据——义力市兴农公司189540
贷:
主营业务收入——乙产品162000
应交税费——应交增值税（销项税额）27540（转字第1号）
5-1
借：
原材料——A材料160000
——B材料260000
应交税费——应交增值税（进项税额）68000
贷:
银行存款488000（银付字第3号）
6-1
借：
财务费用——手续费30
其他货币资金——银行汇票存款100000
贷:
银行存款100030（银付字第4号）
7-1
借：
财务费用——手续费50
贷:
银行存款50（银付字第5号）
8-1
万丰市宏伟有限公司
差旅费报销单
部门：
董事会办公室2008年12月5日
出发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧
铺
住宿费
市内车费
邮电费
其他
合计
金额
月
日
地点
月
日
地点
天数
标准
金额
附件
10
张
11
28
万丰市
12
2
重庆
5
30
150
1000
400
120
1670
合计
150
1000
400
120
1670
合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整
借款
金额
退补
金额
退补
方式
现金支付
领导
意见
同意
单位领导：
财务主管：
公出人姓名：
李玉审核人：
借：
管理费用——差旅费1670
贷：
库存现金1670（现付字第2号）
9-2
贵州省增值税专用发票
发票联
购货
单位
名称:
安顺农机公司
纳税人登记号:
地址、电话:
安顺市黄果树大道168号
开户行及账号:
密码区
（略）
第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
200
500
1
0
0
0
0
0
0
0
17
1
7
0
0
0
0
0
合计
￥
1
0
0
0
0
0
0
0
17
￥
1
7
0
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分￥：
117000.00
销货
单位
名称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
地址、电话：
万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：
备
注
开票日期：
2008年12月6日No0063472
销货单位（章）收款人：
复核：
开票人：
借：
预收账款——安顺农机公司117000
贷:
主营业务收入——甲产品100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000（转字第2号）
借：
银行存款107000
贷:
预收账款——安顺农机公司107000（银收字第1号）
（注意：
通知学生修改9-1原始凭证金额为：
107000元）
10-1
借：
银行存款2000000
贷:
短期借款——工行花溪大道分理处2000000（银收字第2号）
11-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200885
出票日期：
2008年12月11日
收款人：
金额：
12000.00
用途：
培训费
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200885
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
贵州财经学院
人民币
（大写）壹万贰仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
2
0
0
0
0
0
用途：
培训费
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借：
管理费用——培训费12000
贷：
银行存款12000（银付字第6号）
12-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200886
出票日期：
2008年12月12日
收款人：
金额：
7020.00
用途：
养路费
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200886
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
万丰市贵乌稽征所
人民币
（大写）捌仟零贰拾元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
7
0
2
0
0
0
用途养路费
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借：
管理费用——其他费用7020
贷：
银行存款7020（银付字第7号）
13-1
借：
固定资产——机器设备60350
贷：
银行存款60350（银付字第8号）
14-1
贵州省增值税专用发票
发票联
购货
单位
名称:
南宁农机公司
地址、电话:
南宁市顺海大道268号
密码区
（略）
第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
1000
500
5
0
0
0
0
0
0
0
17
8
5
0
0
0
0
0
合计
￥
5
0
0
0
0
0
0
0
17
￥
8
5
0
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分￥：
585000.00
销货
单位
名称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
地址、电话：
万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：
备
注
开票日期：
2008年12月13日No02063473
销货单位（章）收款人：
复核：
开票人：
借：
应收账款——南宁农机公司585000
贷:
主营业务收入——甲产品500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000（转字第3号）
借：
应收账款——南宁农机公司3200
贷:
银行存款3200（银付字第9号）
14-4
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200887
出票日期：
2008年12月12日
收款人：
金额：
3200.00
用途：
垫付运费
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200887
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
万丰市铁路局
人民币
（大写）叁仟贰佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
2
0
0
0
0
用途垫付运费
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
15-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200888
出票日期：
2008年12月14日
收款人：
金额：
30000.00
用途：
货款
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200888
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
贵州大学
人民币
（大写）叁万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
0
0
0
0
0
0
用途货款
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借：
无形资产——非专利技术30000
贷:
银行存款30000（银付字第10号）
16-1
借：
原材料——A材料83000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷:
其他货币资金——银行汇票存款96600（转字第4号）
借：
银行存款3400
贷:
其他货币资金——银行汇票存款3400（银收字第3号）
17-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200889
出票日期：
2008年12月15日
收款人：
金额：
5300.00
用途：
货款
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200889
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
万丰市星力电子有限责任公司
人民币
（大写）伍仟叁佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
3
0
0
0
0
用途货款
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
17-3
万丰市宏伟有限公司办公用品领用单
领用时间：
2008年12月15日
领用部门
物品名称
单位
数量
单价
金额
领用人
生产车间
复印纸
箱
4
165
660.00
张金
生产车间
碳粉
筒
1
400
400.00
张金
董事会办公室
复印纸
箱
6
165
990.00
李玉
董事会办公室
碳粉
筒
1
400
400.00
李玉
财务部
复印纸
箱
10
165
1650.00
王星
财务部
碳粉
筒
3
400
1200.00
王星
合计
.00
采购部负责人：
经办人：
借：
制造费用——其他费用1060
管理费用——办公费4240
贷:
银行存款5300（银付字第11号）
18-1
万丰市宏伟有限公司
差旅费报销单
部门：
销售科2008年12月17日
出发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧
铺
住宿费
市内车费
邮电费
其他
合计
金额
月
日
地点
月
日
地点
天数
标准
金额
附件
13
张
12
3
万丰
12
12
上海
10
30
300.00
2600.00
1320.00
180.00
4400.00
合计
300.00
2600.00
1320.00
180.00
4400.00
合计人民币（大写）肆仟肆佰元整
借款
金额
5000.00
退补
金额
600.00
退补
方式
现金收讫
领导
意见
同意
单位领导：
财务主管：
公出人姓名：
王新审核人：
18-2万丰市宏伟有限公司内部收据
2008年12月17日
今收到
王新交来差旅费余款款
人民币（大写）陆佰元整
￥600.00
第一联记账联
备注：
主管：
会计：
出纳：
经手人：
借:
管理费用——差旅费4400
贷:
其他应收款——王新4400（转字第5号）
借:
库存现金600
贷:
其他应收款——王新600（现收字第1号）
19-1
借:
管理费用——办公费500
贷:
库存现金500（现付字第3号）
20-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200890
出票日期：
2008年12月19日
收款人：
金额：
10000.00
用途：
广告费
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200890
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
贵州电视台
人民币
（大写）壹万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
0
0
0
0
0
0
用途广告费
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借：
销售费用——广告费10000
贷:
银行存款10000（银付字第12号）
21-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200891
出票日期：
2008年12月20日
收款人：
金额：
20000.00
用途：
捐赠
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200891
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
万丰市儿童福利院
人民币
（大写）贰万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
0
0
0
0
0
0
用途捐赠
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借：
营业外支出——捐赠支出20000
贷:
银行存款20000（银付字第13号）
22-1
贵州省增值税专用发票
发票联
购货
单位
名称:
万丰市农机公司
地址、电话:
万丰市黄河大道123号
密码区
（略）
第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
600
500
3
0
0
0
0
0
0
0
17
5
1
0
0
0
0
0
乙产品
件
500
360
1
8
0
0
0
0
0
0
17
3
0
6
0
0
0
0
合计
4
8
0
0
0
0
0
0
8
1
6
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分￥：
561600.00
销货
单位
名称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
地址、电话：
万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：
备
注
开票日期：
2008年12月20日No0063474
销货单位（章）收款人：
复核：
开票人：
借：
银行存款561600
贷:
主营业务收入——甲产品300000
——乙产品180000
应交税费——应交增值税（销项税额）81600（银收字第4号）
23-1
万丰市宏伟有限公司工资结算单
2008年12月
人员
应付工资
代扣款
实发工资额
基本工资
津贴
奖金
合计
住房公积金
个人所得税
合计
李军等生产工人
53000
12000
19000
84000
4200
4800
9000
75000
王文等车间管理人员
16000
4000
11000
31000
1550
6450
8000
23000
李玉等公司管理人员
42000
6000
13000
61000
3050
15950
19000
42000
王新等销售部门人员
14000
5000
8000
27000
1350
7650
9000
18000
合计
财务负责人:
审核:
制单:
借：
应付职工薪酬——工资158000
贷:
银行存款158000（银付字第14号）
借:
应付职工薪酬——工资45000
贷:
其他应付款——万丰市公积金管理中心10150
应交税费——应交个人所得税34850（转字第6号）
23-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200892
出票日期：
2008年12月21日
收款人：
金额：
158000.00
用途：
发工资
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200892
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：
工行花溪大道分理处收款人：
职工工资户
人民币
（大写）壹拾伍万捌仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
5
8
0
0
0
0
0
用途发工资
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
24-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200893
出票日期：
2008年12月21日
收款人：
金额：
20300.00
用途：
交公积金
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200893
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：
工行花溪大道分理处收款人：
万丰市公积金管理中心
人民币
（大写）贰万
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