线上考试审计学教学提纲Word文档下载推荐.docx
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D
5、
A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（p
）。
计价和分摊
权利和义务
存在
完整性
6、
ABC会计师事务所接受X股份有限公司（以下简称X公司）的委托对其2X10年度财务报表进行审计。
A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。
如果X公司有健全的内部控制，则开具销售发票的职能应归属于（ ）。
l
销售部门
发运部门
会计部门
信用部门
7、
在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（）。
识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部拉制活动
评价甲公司会计估计的合理性
与甲公司管理层讨论实施，审计程序的时间
向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
8、
注
册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，对以下各项中，注册会计师通常应扩大应收账款函证范围的是（ ）。
及
.应收账款占资产总额的比重较低
A公司内部控制薄弱
以前期间函证结果良好
采用积极式函证方式而不是消极式函证方式
B
9、
A注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
甲公司连续编号的销售单
甲公司编制的成本分配计算表
甲公司提供的银行对账单
甲公司管理层提供的声明书
10、
注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在确定函证对象时，以下项目中应当进行函证的是（ ）。
函证很可能无效的应收款项
交易频繁但期末余额较小甚至为零的应收款项
执行其他审计程序可以确认的应收款项
应纳入审计范围内子公司的款项
11、
下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是（）。
项目质量控制复核是对特定业务实施的
项目质量控制复核是重点复核
项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任
项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师
12、
注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。
155
195
200
235
13、
.C注册会计师在制定对乙公司2X10年度财务报表的审计计划时，确定固定资产为重点审计领域，在制定具体审计计划时，为确定乙公司是否存在已减少的固定资产未入账的情况，注册会计师准备实施的下列审计程序中不恰当的是（e
检查固定资产的所有权凭证
分析营业外收支账户
询问乙公司固定资产管理部门
以固定资产明细账为起点，进行实地追查
14、
在对N公司2X10年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。
A注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（
财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策
企业不得坐支现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支现金
指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
15、
注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时，由于该控制程序并未留下轨迹，则注册会计师最有可能执行的测试程序为（）。
.查阅被审计单位的内部控制手册
观察该控制程序的执行
检查执行该程序的文件记录
对该项控制采用穿行测试
16、
注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。
以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，注册会计师认为与银行存款无直接关系的是（）。
按月盘点现金，做到账实相符
当日收入现金及时送存银行
加强对货币资金业务的内部审计
收支与记账岗位分离
17、
注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（）。
以保持确实能够在实质上独立
.维护社会公众对注册会计师职业的信任
.以保持注册会计师公正的心理状态
遵守中国注册会计师审计准则
18、
A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时，在对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的（务
完整性
分类
19、
.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。
在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
持续经营产生的利润
非经常性收益
资产总额
营业收入
20、
下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）。
审核期后现金支出的主要凭证
.审核期后未付账单的主要凭证
追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
审核应付账款账簿记录
下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中，正确的有（）。
如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务
任何情况下，注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任
注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务
如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响
A，C，D
下列各项描述中，对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。
审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商
会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A起诉，事务所的所长王某担任甲股份公司的辩护人
项目组成员张某是审计客户现金出纳的大学普通校友
由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计
A，B，D
注册会计师在对被审计单位存货实施监盘程序的过程中，应当具体采取观察和抽查两种方法。
在被审计单位盘点存货过程中，注册会计师不应当（）。
确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列
跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况
向所有权人函证被审计单位受托代存存货的所有权
查明存货应纳入而实际未纳人盘点范围的原因
在制定存货监盘计划时，注册会计师应关注监盘计划的内容，其主要包括（）。
存货监盘的目标、范围及时间安排
检查存货的范围
参加存货监盘人员的分工
存货监盘的要点及关注的事项
A，B，C，D
注册会计师正在对被审计单位银行借款进行审计。
以下交易或业务中，通过向银行函证也无法发现的有（）。
未向顾客开账单
向银行的借款不入账
对同一张购货发票两次付款
为管理人员私人支出不正当的付款
下列有关执业准则的说法中，正确的有（）。
中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则
审计准则是整个执业准则体系的核心
审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证
其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证
B，D
毛利率是反映盈利能力的主要指标，注册会计师在对被审计单位存货进行分析程序时，毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）情况。
销售价格发生变动
销售产品总体结构发生变动
重要产品成本发生变动
存货核算方法发生变动
.下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（）
与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
接受同业复核，提供审计工作底稿
向监管机构报告发现的违反法规行为
利用获知的客户信息买卖客户的股票
A，D
下列有关鉴证对象的表述中，不正确的有（）。
只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务
如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强
如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，则注册会计师应视情况出具保留或否定结论的报告
如果鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定
A，C
审计主要目的是“对会计报表发表审计意见”的阶段有（）。
详细审计阶段
资产负债表审计阶段
会计报表审计阶段
现代审计阶段
C，D
1、
注册会计师正在对H公司投资与筹资循环进行审计。
下列关于筹资活动的内部控制与控制测试的说法中，不正确的是（）。
股东权益增减变动的业务较少而金额较大，注册会计师在审计中一般直接执行实质性程序
如果企业应付债券业务繁多，注册会计师就可考虑采取综合性方案
如果被审计单位是国际资本市场上的大型公众公司，其股票在国内和国外同时上市，其他国家的法律法规的复杂性可能影响到注册会计师对重大错报风险的评估
如果企业保存债券持有人明细分类账，应同总分类账核对相符，若这些记录由外部机构保存，则可以有选择性的同外部机构核对
注册会计师了解到A公司关于领料的规定如下:
生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人S点验并与领料单核对无误后方可下料，但点验核对后S无须在领料单上签字。
在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序中无效的是（）
检查
观察
询问
穿行测试
ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。
在对存货实施监盘程序时，有关存货审计的下列表述中，不恰当的是（"
对于多处存放存货的情况，注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制措施和盘点惯例，评价审计风险以及除存货监盘外的其他替代程序的可行性，从而确定需要参与监盘的范围
存货存在与完整性的认定具有高水平的重大错报风险，而且注册会计师通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定作出评价
被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师只能评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当检查
存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告（或入库单）与会计记录，检查三者的截止是否正确
A注册会计师在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的
判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
在获取审计证据时，A注册会计师对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（案
发生
截止
分类
以下关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。
注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系
注册会计师对银行存款进行截止测试的关键是（）。
审查当年各月的银行存款余额调节表
确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码
审查当年各月的银行存款对账单
确定X公司当年记录的最后一笔银行存款业务
如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。
经营失败
审计失败
欺诈
审计风险
注册会计师执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（）。
根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证
向被审计单位所有的银行发函询证
将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对
检查借款利息与本金是否相符
在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。
下列做法正确的是（）。
通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
11、
e
下列描述中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（ ）。
复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
.将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是（）。
计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
计划与管理层和治理层沟通的日期
计划向高风险领域分派的项目组成员
计划召开项目组会议的时间
册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实施函证程序，在进行函证的过程中，由于A公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在（ ）。
i
资产负债表日后，但与之接近的日期
.财务报告中期
预审的日期
审计工作结束日
甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是（）。
B公司的律师
金融监管机关
银行或其他有关债权人
B公司的主要股东
注册会计师在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是（）。
函证银行存款
抽查大额银行存款收支
检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理
检查银行存款收支的正确截止
1、
下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（）。
建立职业风险基金
审慎选择被审计单位
出具管理建议书
深入了解被审计单位业务
下列有关鉴证报告的表述中，不正确的有（）。
.在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论均明确提及责任方的认定
在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及鉴证对象和标准
对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论；
对直接报告业务，应以消极方式提出鉴证结论
对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论；
对有限保证业务，应以消极方式提出鉴证结论
下列有关风险评估程序的表述中，正确的有（）
注册会计师对被审计单位及其环境的了解应贯穿于整个审计过程
对被审计单位及其环境的了解，注册会计师除了实施询问、分析程序、观察和检查程序外，还可能实施其他程序
项目组的关键成员应当参与项目组的讨论，同时，还应包括项目组所需的事务所内部专家
项目组的讨论应贯穿于整个审计过程
下列与财务报表审计有关的说法中，不正确的有（）。
注册会计师执行审计工作的前提是治理层认可与财务报表相关的责任
注册会计师对财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
注册会计师对财务报表发表审计意见，有利于提高财务报表的可靠程度
由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
在对被审计单位的长期借款进行实质性程序时，注册会计师一般应获取的审计证据包括（）。
长期借款明细表
长期借款的合同和授权批准文件
相关抵押资产的所有权证明文件
重大长期借款的函证回函、逾期长期借款的展期协议
注册会计师在对被审计单位存货进行分析程序时，将本年存货周转率与上年进行比较，可以发现的问题有（）。
被审计单位改变了存货的核算方法
存货成本项目发生变动
销售成本发生大幅度变动
在了解内部控制时，A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）。
确认对业务流程的了解
识别可能发生错报的环节
评价控制设计的有效性
确定控制是否得到执行
注册会计师在对被审计单位投资与筹资循环进行审计时，下列有关长期股权投资实质性程序的说法中不恰当的有（）。
根据有关合同或文件，确认长期股权投资的股权比例和持有时间，检查长期股权投资核算方法是否正确
对于应采用成本法核算的长期股权投资，应获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表
索取董事会对投资的可行性研究报告和投资管理报告，判断长期投资业务的管理情况
在期末对长期股权投资进行逐项检查，确定长期股权投资是否已经发生减值
B，C
如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导
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