注册税务师《税法一》预热题2.docx

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-注册税务师《税法一》

　　预热题2

　　1、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。

　　A．65．42B．78．42C．86．22D．112．62

　　标准

　　答案：

C

　　解析：

烟叶收购金额＝烟叶收购价款×（1＋10％）＝500×（1＋10％）＝550（万元）烟叶可以抵扣的进项税＝（烟叶收购金额＋烟叶税）×13％＝（550＋110）×13％＝

　　85.8（万元）当月抵扣进项税额＝

　　85.8＋6×7％＝

　　86.22（万元）

　　2、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

2006年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元。

该汽车修理厂当月应纳增值税（）元。

　　A．6429．61B．6792．45C．6800D．6962．26

　　标准

　　答案：

B

　　解析：

小规模修理厂的增值税征收为6％应纳增值税＝（100000＋20000）÷（1＋6%）×6％＝

　　6792.45（元）

　　3、某个体商店为增值税小规模纳税人。

2006年9月，该个体商店购置1台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵当期应纳税额。

当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。

该个体商店当月应纳增值税（）元。

　　A．69．66B．353．49C．411．54D．534．62

　　标准

　　答案：

A

　　解析：

小规模商业企业增值税征收率为4％，购置税控收款机支付的增值税额可以抵扣，以外购商品抵债应视同销售购买税控收款机可抵免税额＝32000÷（1＋17％）×17％＝

　　464.957（元）该个体商店当月应纳增值税论坛＝12400÷（1＋4％）×4％＋1500÷（1＋4％）×4％-

　　464.957＝

　　69.66（元）论坛

　　4、依据消费税的有关规定，下列行为中应纳消费税的是（）。

　　A．进口卷烟B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒标准

　　答案：

A

　　解析：

化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收，服装不属于消费品

　　5、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

　　A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒标准

　　答案：

B

　　解析：

啤酒是从量征收消费税；酒糟不属于消费税征收范围；葡萄酒属于其他酒，适用从价征收消费税