第八第12章习题Word文件下载.docx
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D营业收入
4使用重要性水平，可能无助于实现下列目地的是（）
A确定风险评估程序的性质、时间和范围
B识别和评估重大错报风险
C确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D确定重大不确定事项发生的可能性
5控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）
A审计执行层次
B认定层次
C审计计划层次
D账户余额的重要性
6在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）
A特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力
C只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
7在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）
A以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
D直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
8在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）
A甲公司连续编号的采购订单
B甲公司编制的成本分配计算表
C甲公司提供的银行对账单
D甲公司管理层提供的声明书
9下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）
A如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
C不应考虑获取审计证据的成本和获取信息的有用性之间的关系
D会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础。
10以下关于抽样风险和非抽样风险表述不正确的是（）。
A.抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯一途径是扩大样本规模。
B.通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接
受的水平
C.抽样风险和非抽样风险均不能量化
D.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险
的确定而影响审计风险
11根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围
时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
在记录识别特征时，下列做法正确的是（）。
A.对乙公司生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征
B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金
额以上的所有项目作为主要识别特征
C.对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征
D.对询问程序，将询问时间作为主要识别特征
12注册会计师希望从2000张编号为0001-2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第4个样本号为（）
A2015B0015C2005D1995
13审计抽样并非在所有程序中都可以使用。
下列对审计抽样的表述不正确的是（）
A风险评估程序通常不涉及审计抽样
B如果注册会计师在了解控制的设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试，则可能设计审计抽样，但此时审计抽样仅适用于控制测试。
C当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计实施控制测试，对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样
D在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样。
二、多选题、
1注册会计师在计划审计工作中应确定一个重要性水平以确定将要获取的审计证据数量，下列对重要性的陈述中不恰当的有（）
A在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其重大报错的基础上，确定一个可接受的认定层次重要性水平
B注册会计师需要不断在审计执行过程中修正计划的重要性水平
C如果尚未更正错报汇总数接近重要性水平，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
D如果尚未更正错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险
2以下关于检查风险的说法正确的是（）
A注册会计师只能通过检查风险控制审计风险
B重大错报风险的水平，决定了可接受的检查风险水平
C可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间和范围
D如果不能将重要账户的检查风险降低至可接受水平则应当发表否
定意见
3以下有关检查风险的说法中，恰当的有（）
A在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系
B检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性
C注册会计师将重要账户的检查风险水平降低会影响其审计程序
D在审计风险确定的情况下，重大错报风险与可接受的检查风险呈
反向关系
6注册会计师确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据应当考虑以下哪些因素（）。
A.评估的财务报表层次重大错报风险
B.评估的认定层次重大错报风险
C.被审计单位的控制环境
D.实施其他审计程序获取的审计证据
7注册会计师采用函证程序不能够证明下列项目相关认定的是（）
A.应付账款的完整性认定
B.应收账款的存在认定
C.固定资产的存在认定
D.主营业务成本的准确性认定
8下列关于分析程序的用法中，正确的有（）
A将分析程序用作风险评估程序
B将分析程序用作实质性程序
C将分析程序用作控制测试程序
D将分析程序用作对财务表总体复核的程序
9以下关于分析程序的各种表达中不恰当的有（）。
A.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价
B.风险评估程序中运用分析程序主要目的在于识别财务报表中的错
报
C.在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化，以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致，与注册会计师取得的审计证据一致
D.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错
报风险，注册会计师应当重新考虑出具审计报告
10审计抽样应当具备以下（）特征。
A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
C.抽样风险的最理想值是零
D.所有抽样单元都有被选取的机会
11在编制审计计划时，需考虑影响样本量大小的有关事项，对审计
抽样工作进行规划。
以下各项表述中，正确的有（）。
A.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D.预期误差越小，需选取的样本量越大
12注册会计师应当及时编制审计工作底稿以实现的目的体现在以下方面（）。
A.提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B.便于项目负责人承担对审计业务的最终责任
C.提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作
D.既有利于项目组内部复核，同时也利于项目质量控制复核
13注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作
的有经验的专业人士清楚地了解下列方面的内容（）。
A.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围
B.实施审计程序的结果和获取的审计证据
C.确保审计报告不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏
D.就重大事项得出的结论
14编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。
下列条件中，有经验的专业人士应当具备的有（）。
A.了解相关法律法规和审计准则的规定
B.在会计师事务所长期从事审计工作
C.了解与甲公司所处行业相关的会计和审计问题
D.了解注册会计师的审计过程
15在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考
虑的主要因素有（）。
A.编制审计工作底稿使用的文字
B.审计工作底稿的归档期限
C.实施审计程序的性质
D.已获取审计证据的重要程度
15根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围
B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
16在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有（）。
A.重大关联方交易
B.异常或超出正常经营过程的重大交易
C.导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形
D.导致A注册会计师出具非标准审计报告的事项
17注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的是（）
A在控制测试中，误差是指控制偏差
B在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C在细节测试中，误差就是可容忍错报
D在细节测试中，误差就是指错报
18在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有
A信赖不足风险
B信赖过度风险
C误受风险
D误拒风险
19审计抽样应当具备以下特征（）
A对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
C抽样风险应控制在可接受的低水平
D所有抽样单元都有被选取的机会
简答题
1注册会计师什么时候开展初步业务活动?
初步业务活动的目的和内容分别是什么
2实质性分析程序的运用包括哪些步骤？
3.审计工作底稿归档之后需要变动的情形有哪些？
注册会计师应当怎样记录变动的情况？
4注册会计师在样本设计阶段的工作主要包括哪些内容
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