《经济法基础》模拟试题四.docx

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《经济法基础》模拟试题四

《经济法基础》模拟试题（四）

考试时间：

90分钟共有57道题总分93.5分

一、单项选择题

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（　　）。

A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报税款

C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

关注

2、下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是（　　）。

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

关注

3、根据我国关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的完税价格，是以海关审定的成交价格为基础的（　　）。

A、公允价格

B、离岸价格

C、到岸价格

D、货价

关注

4、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同效力的说法，不正确的是（　　）。

A、对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，只能由人民法院确认其效力

B、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力

C、劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力

D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

关注

5、根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（　　）。

A、粘单上第一手背书的背书人

B、票据上最后一手背书的背书人

C、票据上第一手背书的背书人

D、粘单上第一手背书的被背书人

关注

6、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（　　）。

A、应税船舶的负责人

B、应税船舶的使用人

C、应税船舶的购买人

D、应税船舶的代理人

关注

7、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（　　）。

A、境内拥有机动车辆的外商投资企业

B、香港特别行政区的车船使用人

C、境内拥有机动车辆的事业单位

D、境内拥有机动车辆的个人

关注

8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。

下列关于延期办理纳税申报的表述中，不正确的是（　　）。

A、纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

B、在核准的延期内办理税款结算

C、预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付利息

D、预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞纳金

关注

9、甲将一张汇票背书转让给乙，乙将该汇票背书转让给丙，并在汇票上记载“不得转让”字样，如果丙将该汇票背书转让给丁，将产生的法律后果是（　　）。

A、该汇票无效

B、该背书转让无效

C、乙对丙不负保证责任

D、乙对丁不负保证责任

关注

10、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是（　　）。

A、责令改正

B、自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资

C、给予警告

D、对用人单位处以2000元以下的罚款

关注

11、下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（　　）。

A、有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权

B、行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请

C、仲裁与民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷

D、经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷

关注

12、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（　　）。

A、法定继承人承受房屋权属

B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

C、承包者获得农村集体土地承包经营权

D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

关注

13、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。

该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（　　）元。

A、170

B、110

C、250

D、390

关注

14、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为2014年全年。

当地规定的房产税扣除比例为30%。

则胡某2014年应缴纳的房产税为（　　）元。

A、17640

B、26040

C、24000

D、28800

关注

15、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（　　）。

A、城建税

B、契税

C、房产税

D、城镇土地使用税

关注

16、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。

首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。

对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（　　）。

A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效，法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

关注

17、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不属于免征营业税的是（　　）。

A、托儿所提供育养服务

B、农场提供农田灌溉业务

C、文化馆出租房屋业务

D、保险公司为种植业提供保险业务

关注

18、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（　　）。

A、甲和乙为纳税人

B、甲和丙为纳税人

C、乙和丁为纳税人

D、甲和丁为纳税人

关注

19、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付赔偿金的标准是（　　）。

A、按应付经济补偿金额20%以上80%以下

B、按应付经济补偿金额30%以上80%以下

C、按应付经济补偿金额40%以上100%以下

D、按应付经济补偿金额50%以上100%以下

关注

20、下列项目中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是（　　）。

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

关注

21、李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。

企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。

下面用人单位的做法中，不正确的是（　　）。

A、企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资

B、企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同

C、企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿

D、企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿

关注

二、多项选择题

1、无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括（　　）。

A、生育保险

B、基本养老保险

C、基本医疗保险

D、工伤保险

关注

2、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有（　　）。

A、销售货物收入

B、财政拨款

C、企业债权利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

关注

3、纳税人需自行向税务机关进行纳税申报的情形包括（　　）。

A、年所得12万元以上的

B、从境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，有扣缴义务人的

关注

4、根据我国关税法律制度的规定，下列各项中，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由申请退税的情形有（　　）。

A、由于海关误征，多缴纳税款的

B、海关核准免验的进口货物在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的

C、已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，经海关查验属实的

D、已征出口关税的中国出口货物，因故退还的

关注

5、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（　　）。

A、购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

B、车辆购置税由国家税务局征收

C、纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税

D、纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

关注

6、下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有（　　）。

A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入

B、某教授取得其他学校的讲学收入

C、某教师自行举办学习班的收入

D、某职员取得的优秀员工奖

关注

7、某餐厅开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该餐厅采取的税款征收措施是（　　）。

A、核定应纳税额，责令缴纳

B、若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品

C、责令该餐厅提供纳税担保

D、直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖

关注

8、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（　　）。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B、办理异地借款需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

关注

9、根据《票据法》的规定，下列选项中属于广义票据的是（　　）。

A、股票

B、企业债券

C、发票

D、提单

关注

10、根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同的解除包括（　　）。

A、用人单位单方解除

B、劳动者单方解除

C、协商解除

D、法定解除

关注

11、下列各项中，属于法律关系的客体的有（　　）。

A、有价证券

B、库存商品

C、提供劳务行为

D、智力成果

关注

12、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有（　　）。

A、运输合同纠纷

B、继承纠纷

C、技术合同纠纷

D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

关注

13、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的有（　　）。

A、国有土地使用权出租

B、将自有房屋抵押

C、房屋赠与

D、土地使用权转让

关注

14、根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的有（　　）。

A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生时间

B、纳税人销售货物，先开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C、采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为货物发出的当天

D、将货物交付给他人代销，一律为收到受托人送交货款的当天

关注

三、判断题

1、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（　　）

对

错

关注

2、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。

（　　）

对

错

关注

3、自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。

（　　）

对

错

关注

4、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。

（　　）

对

错

关注

5、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。

（　　）

对

错

关注

6、委托加工应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

（　　）

对

错

关注

7、实体法是指有权制定法律的国家机关，依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件。

（　　）

对

错

关注

8、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。

（　　）

对

错

关注

9、根据汇兑的规定，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

（　　）

对

错

关注

10、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。

（　　）

对

错

关注

四、不定项选择题

1、位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：

（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款1000元，税款110元。

（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款8000元，税款880元。

（3）企业不动产在建工程领用8月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，同时收取包装费36000元（未单独核算）。

（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

已知：

企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

农用机械适用增值税税率13%；农机零部件适用增值税税率17%。

要求：

根据上述资料，分析回答第

（1）~（4）小题。

<1>、下列选项中关于2014年10月该企业销项税额计算正确的是（　　）。

A、业务（4）销项税额＝650000×13%+36000÷（1+17%）×17%＝89730.77元

B、业务（4）销项税额＝650000×13%+36000÷（1+13%）×13%＝88641.59元

C、业务（5）销项税额＝98280÷（1+17%）×17%＝14280元

D、业务（6）销项税额＝70200÷（1+17%）×17%＝10200元

关注

<2>、2014年10月该企业进项税额转出为（　　）元。

A、9100

B、9875

C、11900

D、12110

关注

<3>、2014年10月该企业应纳增值税额为（　　）元。

A、76631.59

B、76991.59

C、88531.59

D、88891.59

关注

<4>、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的是（　　）。

A、从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以抵扣进项税

B、支付运费，可以按专用发票上注明的税款抵扣

C、领用外购材料用于不动产在建工程，进项税额可以抵扣

D、销售农用机械收取的包装费要计算缴纳增值税

关注

2、某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2014年10月收入情况如下：

（1）工资收入为20000元；

（2）向某家公司转让专有技术使用权一项，获得特许权使用费6000元；

（3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；

（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；

（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；

（6）取得探亲费5000元。

已知：

全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为1005。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

<1>、下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的是（　　）。

A、产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得

B、举办讲座取得的收入属于工资薪金所得

C、保险公司的赔偿所得免征个人所得税

D、取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税

关注

<2>、杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A、3120

B、2795

C、2155

D、2665

关注

<3>、杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A、3760

B、3840

C、5200

D、5760

关注

<4>、杰瑞当月应缴纳个人所得税共计（　　）元。

A、11835

B、9125

C、8160

D、7835

关注

3、2014年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。

B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。

C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。

其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。

随后E公司又将汇票背书转让给F公司。

2014年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。

2014年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题：

<1>、关于D公司背书所附条件的说法中，正确的是（　　）。

A、D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书

B、D公司的背书行为无效

C、D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力

D、该票据因此无效

关注

<2>、下列关于行使追索权的说法中正确的是（　　）。

A、由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权

B、依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权

C、F公司可以行使追索权

D、承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权

关注

<3>、持票人依法行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用包括（　　）。

A、被拒绝付款的票据金额

B、取得有关拒绝证明费用

C、发出通知书的费用

D、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

关注

<4>、F公司可以行使追索权的对象是（　　）。

A、E公司

B、B公司

C、C公司

D、D公司

关注