固定资产管理办法.docx

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固定资产管理办法

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固定资产管理

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花间一壶酒| 时间:

2008-05-1315:

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   1主题内容与适用范围

   本标准规定了企业固定资产管理机构及职责，固定资产管理要求，固定资产的新增、调拨、清查、报废及核算等。

   2术语

   固定资产：

指单位价值在800元以上，使用年限在一年以上的劳动资料。

不同时具备上述两个条件的为低值易耗品。

   3管理机构及职责

   3.1管理机构及分工

   3.1.1财务部是企业负责固定资产的主管部门。

   3.1.2生产设备部负责管理全厂的各种冷、热生产设备，其中包括：

   a．机械设备，

   b．压力机械设备；

   c．热加工设备；

   d．各种压力容器；

   e．锅炉动力；

   f．水暖设备及仪器仪表。

   3.1.3办公室归口管理厂内的厂房、建筑物、围墙及基建用设备。

   3.1.4办公室负责管理职工家属宿舍、独身宿舍及职工宿舍采暖、给排水、电气、煤气设施的管理。

   3.1.5生产设备部负责归口管理全厂平台等工具类的固定资产。

   3.1.6办公室负责归口管理教学仪器、仪表及电化教育设备。

   3.1.7供应部负责交通运输设备、铁路专用线及站台等。

   3.1.8质量监督检查部负责质量检验方面仪器设备、仪表等固定资产。

   3.1.9质量监督检查部负责长、热、力、电、衡方面的检定仪器设备。

   3.1.10办公室归口管理全厂各种电子计算机。

   3.1.11办公室归口管理人防、战备工程及各类武器。

   3.2财务部固定资产管理职责

   3.2.1负责制定企业固定资产管理办法、并督促检查贯彻执行。

   3.2.2定期与不定期地进行固定资产的经济活动分析。

   3.2.3掌握各使用部门固定资产的增、减变化。

对各单位固定资产的增加、转移、内部调拨及报废等，都应及时办理会计手续。

   3.2.4负责组织全厂各部门进行年终固定资产清点。

   3.2.5对各单位固定资产的使用、维护和管理情况进行检查、指导。

   3.3各归口管理部门的职责

   3.3.1各单位都应设专职或兼职的固定资产管理员，负责本单位固定资产的管理工作。

   3.3.2各单位都应建立、健全固定资产台帐，做到帐、物、卡一致，本单位台帐与财务科台帐一致。

   3.3.3做到正确、及时地办理固定资产的增、减变动手续。

   3.3.4负责编制归口管理的固定资产大修计划。

   3.3.5定期组织固定资产清点，并按期填写统计报表。

   4固定资产的管理要求

   4.1各固定资产归口管理部门，应加强对固定资产的管理，对增加、调出、盘亏、报废等变动情况，应及时办理手续和登帐。

   4.2各固定资产归口管理部门，对固定资产使用部门有督促检查、业务指导权。

各归口管理部门对管理范围内的固定资产调入时间、数量、使用情况、精度及修复程度等全面掌握。

   4.3不得用流动资金变相增置固定资产。

   4.4企业及各有关部门，凡已列入固定资产的设备等，未经主管总经理批准、上级主管部门同意，不得随意拆毁或处理。

   5固定资产的新增

   5.1上级主管部门无偿拨给企业的固定资产，由各归口管理部门负责检查鉴定，并办理调入手续，登记固定资产帐目。

   5.2自制固定资产，由生产设备部、质量监督检查部等检查验收，财务部负责计价与结算。

   5.3凡外购固定资产，由生产设备部负责采购、办理手续，质量监督检查部、技术科等参加检查验收。

   5.4凡用更新改造资金进行新建、扩建、改建及翻建的土建工程，工程竣工后，由办公室负责组织有关单位参加验收，并办理财务手续和登记固定资产帐目。

   5.5按规定的时间和内容，各归口管理部门对新增固定资产办理建帐入卡，并做到帐、卡、物相符；各归口管理部门的帐、卡与财务科的帐、卡相符。

   6固定资产的调拨与封存、启用

   6.1企业内部固定资产的调拨手续

   6.1.1填写固定资产内部调拨单，经调入与调入单位主管设备主任同意并签字。

   6.1.2经生产设备部主管人员批准，财务部负责人员签字后，方可调拨固定资产。

   6.1.3凡已被批准同意调拨的固定资产，在一个月内办理帐卡的调转手续。

   6.1.4凡末办理调拨手续，或手续不全的不得随意调拨固定资产。

   6.2凡无偿调拨固定资产设备，经生产设备部、财务部及归口部门负责人签字，企业.主管设备的副总经理批准，方能办理调拨手续。

当月办理固定资产卡片帐及会计帐。

   6.3固定资产设备的租赁手续

   6.3.1由生产设备部、财务部和归口单位同意，企业主管设备副总经理批准，借出单位办理手续。

   6.3.2借出单位负责按期返还。

   6.3.3财务部负责督促检查、审核验收。

   6.3.4逾期不归还设备时，追究借出单位的责任。

   6.3.5技规定财务部负责收折旧费和租赁费。

   6.4固定资产的封存与启用

   6.4.1封存设备时，由设备的使用单位提出申请，归口管理部门提出审查意见，企业主管设备领导批准，报财务部进行帐务处理。

   6.4.2启用设备时，由使用单位提出申请，经设备归口管理部门审查同意，企业主管领导批准，报财务部进行帐务处理。

   7固定资产的清查与报废

   7.1因定资产的清查

   7.1.l对固定资产应定期进行清查。

每年年终，由财务部负责会同归口主管部门，组织有关业务人员对全厂的固定资产设备，进行一次全面检查。

   7.1.2清查固定资产时，发现盈亏设备，由设备归口管理部门核实或验收、估价、填写“固定资产盈或亏清单”，报财务部进行帐面处理。

   7.1.3清查固定资产，达到如下要求：

   a．对固定资产设备的名称、型号、规格、制造厂、出厂年月、启用日期、企业编号、精度情况、附件的齐全情况，存放地点以及数量等应详细核对清楚；

   b．对设备的帐、物、卡、资金等达到正确统一。

   7.2固定资产的报废

   报废设备时，出使用单位提出申请，设备归口管理部门组织有关技术人员进行技术鉴定，经主管工程师审查提出批示意见，报上级主管部门批准，到财务部办现帐务手续。

   8固定资产的核算

   8.1为进行核算的需要，固定资产按类建立台帐。

   8.2对固定资，由财务科负责每月按规定时间计提基本折旧基金和大修理基金。

   8.3当月新增固定资产，不计提折旧费。

   8.4当月减少固定资产，仍计提折旧费。

   8.5提前报废的在用固定资产，不再计提折旧费。

   8.6在用固定资产封存时，当月开始停计提折旧费。

   8.7按有关规定办理以下费用手续：

   a．计提缴纳安全生产保证基金；

   b．机动车辆使用税；

   c．机动车辆保险费；

   d．房屋、土地税；

   e．办理事故损失保险补偿手续等。

   9检查与考核

   9.1本标准由财务部负责归口管理，每年组织检查考核一次。

   9.2本标准通过财务部等有关部门工作标准及个人工作标准一并检查考核。

   9.3本标准的具体考核方法和程序，按《管理标准及工作标准检查考核办法》的规定执行。

公司固定资产管理制度

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　固定资产类别    折旧计提年限             净残值率

　　1、 房屋及建筑物         20                       10%

　　2、 机器设备             10                       10%

　　3、 运输工具             10                       10%

　　4、 计算机设备            5                       10%

　　5、 办公家具及设备        5                       10%

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

　　各具体管理部门应：

　　1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

　　2、 对固定资产进行统一分类编号

　　3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

　　四、固定资产核算部门

　　1、 财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

　　3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的购置

　　1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

　　3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。

一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。

将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

　　3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

　　2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

　　4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。

处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

　　九、固定资产编号

　　1、编号原则：

按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

　　1、 房屋及建筑物  代码为01

　　2、 机器设备      代码为02

　　3、 运输工具      代码为03

　　4、 计算机设备    代码为04

　　5、 办公家具      代码为05

　　如：

财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

　　JINTAK    04       7536        007   200607

　　资产大类    成本中心    顺序号  购置年月

　　十、固定资产的清查

　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。

固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。

若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。

管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

出师表

两汉：

诸葛亮

　　先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

　　宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

　　侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：

愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

　　将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：

愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

　　亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也

。

　　臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

　　先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

　　愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

　　今当远离，临表涕零，不知所言。