行政事业单位内部控制制度设计操作指南答案.docx
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行政事业单位内部控制制度设计操作指南答案
行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。
A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准
B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核
C．单位建设项目都需要编制标底
D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设
ABCD
答案解析：
单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。
2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性
B．有效性
C．责任性
D．可行性
ABCD
答案解析：
D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。
3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。
A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性
B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险
C．至少每一年进行一次风险评估
D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估
ABCD
答案解析：
风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。
4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。
A．单位占有、使用的
B．在法律上确认为国家所有
C．有实物形态
D．能以货币计量
ABCD
答案解析：
行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。
5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。
A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备
B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致
C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理
D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为
ABCD
答案解析：
A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。
6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。
A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务
B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告
C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章
D．财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接
ABCD
答案解析：
付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。
7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。
A．2012年11月29日
B．2013年1月1日
C．2014年1月1日
D．2015年1月1日
ABCD
答案解析：
《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。
8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。
A．严禁一人保管支付款项所需的全部印章
B．严格禁止开具盖有公章的介绍信
C．严格国库（专户）专用章及名章使用管理
D．印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务
ABCD
答案解析：
B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。
9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。
A．重资金分配、重资产管理
B．重资金分配、轻资产管理
C．轻资金分配、重资产管理
D．轻资金分配、轻资产管理
ABCD
答案解析：
当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。
10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。
A．经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接
B．对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判
C．对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查
D．合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档
ABCD
答案解析：
对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。
11.下列不属于预算审核主体的是（）。
A．单位预算决策机构
B．财务部门
C．归口统筹部门
D．预算部门
ABCD
答案解析：
预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。
12.下列不属于资金支付管理环节的是（）。
A．借款管理
B．报销管理
C．付款与核算管理
D．决算管理
ABCD
答案解析：
决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。
13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。
A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度
B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心
C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围
D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心
ABCD
答案解析：
信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。
14.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。
A．经营活动
B．投资活动
C．筹资活动
D．经济活动
ABCD
答案解析：
《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。
A．分级审批
B．分额度审批
C．逐项审批
D．归口审批
ABCD
答案解析：
内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式
A．法律法规的遵循
B．资金收支的效率与效果
C．财务报告及相关信息的真实可靠
D．防范舞弊风险
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
6.下列对单位内部控制设计有效性的描述中正确的有（）。
A．对于财务报告目标来讲，内部控制设计的有效性表现为所设计的相关内部控制能够规范会计行为，保证会计资料的正确性、可靠性，防止、发现并纠正财务报告的重大错报
B．对于资产安全目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证国家财产的安全与完整，防止国有资产流失
C．对于合规目标来说，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位遵循国家相关法律法规，确保国家相关规章制度能够得到有效贯彻和落实
D．对于公共服务目标而言，内部控制设计的有效性表现为所设计的内部控制能够合理保证行政事业单位经济活动的效率和效果
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
7.风险应对的基本策略有（）。
A．风险规避
B．风险降低
C．风险分担
D．风险承受
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
8.下列属于单位合同谈判环节可能存在的风险点的有（）。
A．谈判经验不足而导致单位利益受损
B．缺乏技术、法律和财务知识的支撑而导致单位利益受损
C．对可能存在的不符合国家产业政策和法律法规要求事项的忽略
D．泄露本单位谈判策略，导致单位在谈判中处于不利地位
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
9.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（）。
A．全面提升行政事业单位的综合管理水平
B．制约滥用公共权力预防腐败
C．保证公共资金分配公平、公正
D．防止公共资金使用中的损失浪费
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
10.下列对内部控制自我评价结果处理的描述中正确地有（）。
A．财政监督机构负责拟订财政监督制度，牵头拟订并组织实施年度监督计划，并对预算管理机构履行日常监督职责进行再监督
B．预算管理机构要向财政监督机构抄送文件，开放必要的数据端口，支持配合财政监督机构开展专项监督检查、落实处理处罚决定
C．纪检监察部门应根据行政事业单位内部控制评价报告检查国家行政机关在遵守与执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题
D．纪委和监察部门对行政事业单位内部控制的监督还要充分采用社会监督的方式，适时适度公布单位内部控制评价报告，发动社会公众积极参与
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.单位对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
（）
答案解析：
以上说法正确。
2.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的约束力。
（）
答案解析：
以上说法正确。
3.党委、纪检和监察制度的监管对象均是党组织和党员。
（）
答案解析：
党委和纪检的监管对象是党组织和党员，监察的监管对象是国家行政机关和国家公务人员。
4.对应借款报销，应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。
（）
答案解析：
对应借款报销，原则上应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销。
5.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。
（）
答案解析：
单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。
6.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人审核。
（）
答案解析：
单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合同负责人审核。
7.内部授权审批控制要建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。
（）对错
答案解析：
以上说法正确。
8.出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。
（）
答案解析：
以上说法正确。
9.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点。
（）对错
答案解析：
内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的重点。
10.购买依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为属于政府采购行为。
（）
答案解析：
以上说法正确。
11.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。
（）
答案解析：
除分级授权审核审批制度外，单位应建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。
12.固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商。
（）
答案解析：
对于一般固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。
13.行政事业单位执行机制既要有纵向控制，也要有横向牵制。
（）
答案解析：
执行过程中不仅要有基于等级关系的纵向控制，还要有基于平行流程的横向牵制。
14.会计账簿登记时不能采用刮擦、挖补、涂抹或用“消字灵”更改字迹。
（）对错
答案解析：
以上说法正确。
15.单位的重大合同可以拆分成标的金额较小的若干不重要的合同。
（）
答案解析：
拆分合同是合同策划环节的主要风险点，是故意规避合同控制的一种做法。
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。
A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准
B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核
C．单位建设项目都需要编制标底
D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设
ABCD
答案解析：
单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。
2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性
B．有效性
C．责任性
D．可行性
ABCD
答案解析：
D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。
3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。
A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性
B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险
C．至少每一年进行一次风险评估
D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估
ABCD
答案解析：
风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。
4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。
A．单位占有、使用的
B．在法律上确认为国家所有
C．有实物形态
D．能以货币计量
ABCD
答案解析：
行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。
5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。
A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备
B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致
C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理
D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为
ABCD
答案解析：
A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。
6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。
A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务
B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告
C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章
D．财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接
ABCD
答案解析：
付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故C选项错误。
7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（）。
A．2012年11月29日
B．2013年1月1日
C．2014年1月1日
D．2015年1月1日
ABCD
答案解析：
《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。
8.下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。
A．严禁一人保管支付款项所需的全部印章
B．严格禁止开具盖有公章的介绍信
C．严格国库（专户）专用章及名章使用管理
D．印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务
ABCD
答案解析：
B选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。
9.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。
A．重资金分配、重资产管理
B．重资金分配、轻资产管理
C．轻资金分配、重资产管理
D．轻资金分配、轻资产管理
ABCD
答案解析：
当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。
10.下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。
A．经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接
B．对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判
C．对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查
D．合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档
ABCD
答案解析：
对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。
11.下列不属于预算审核主体的是（）。
A．单位预算决策机构
B．财务部门
C．归口统筹部门
D．预算部门
ABCD
答案解析：
预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故D选项错误。
12.下列不属于资金支付管理环节的是（）。
A．借款管理
B．报销管理
C．付款与核算管理
D．决算管理
ABCD
答案解析：
决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。
13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。
A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度
B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心
C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围
D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心
ABCD
答案解析：
信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。
14.《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。
A．经营活动
B．投资活动
C．筹资活动
D．经济活动
ABCD
答案解析：
《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
15.下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。
A．分级审批
B．分额度审批
C．逐项审批
D．归口审批
ABCD
答案解析：
内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、逐项审批三种方式
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