项目财务评价报表体系.docx
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项目财务评价报表体系
项目财务评价报表体系
利润与利润分配表
（人民币单位：
万元）
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
……
n
1
营业收入
2
营业税金及附加
3
总成本费用
4
补贴收入
5
利润总额（1-2-3+4）
6
弥补以前年度亏损
7
应纳税所得额（5-6）
8
所得税
9
净利润（5-8）
10
期初未分配利润
11
可供分配的利润（9+10）
12
提取法定盈余公积金
13
可供投资者分配的利润（11-12）
14
应付优先股股利
15
提取任意盈余公积金
16
应付普通股股利（13-14-15）
17
各投资方利润分配：
其中：
xx方
xx方
18
未分配利润（）
19
息税前利润（利润总额+利息支出）
20
息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）
项目投资现金流量表
（计算项目投资内部收益率及净现值等财务分析指标）
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
……
n
1
现金流入
营业收入
补贴收入
回收固定资产余值
回收流动资金
2
现金流出
建设投资
流动资金
经营成本
营业税金及附加
维持运营投资
3
所得税前净现金流量（1-2）
4
累计所得税前净现金流量
5
调整所得税
6
所得税后净现金流量（3-5）
7
累计所得税后净现金流量
计算指标：
项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）
项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）
项目投资财务净现值（所得税前）（ic=%）
项目投资财务净现值（所得税后）（ic=%）
项目投资回收期（年）（所得税前）
项目投资回收期（年）（所得税后）
注：
1.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。
2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区别于“利润与利润分配表”、“项目资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。
项目资本金现金流量表
（用于计算项目资本金财务内部收益率）
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
……
n
1
现金流入
营业收入
补贴收入
回收固定资产余值
回收流动资金
2
现金流出
项目资本金
借款本金偿还
借款利息支付
经营成本
营业税金及附加
所得税
维持运营投资
3
净现金流量（1-2）
计算指标：
资本金财务内部收益率（%）
注：
1.项目资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。
2.对外商投资项目，现金流出中应增加职工奖励及福利基金科目。
3.本表适用新设法人项目与既有法人项目“有项目”的现金流量分析。
投资各方现金流量表
（用于计算投资各方内部收益率）
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
……
n
1
现金流入
实分利润
资产处置收益分配
租赁费收入
技术转让或使用收入
其他现金流入
2
现金流出
实缴资本
租赁资产支出
其他现金流出
3
净现金流量（1-2）
计算指标：
投资各方财务内部收益率（%）
注：
本表可按不同投资方分别编制。
1.投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；既适用于合资企业也适用于合作企业。
2.投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入；现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。
表中科目应根据项目具体情况调整。
1）实分利润是指投资者由项目获得的利润。
2）资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目，在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。
3）租赁费收入是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。
4）技术转让或使用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。
财务计划现金流量表
（用于反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
）
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
……
n
1
经营活动净现金流量（）
现金流入
1.1.1
营业收入
1.1.2
增值税销项税额
1.1.3
补贴收入
1.1.4
其他流入
现金流出
1.2.1
经营成本
1.2.2
增值税进项税额
1.2.3
营业税金及附加
1.2.4
增值税
1.2.5
所得税
1.2.6
其他流出
2
投资活动净现金流量（）
现金流入
现金流出
2.2.1
建设投资
2.2.2
维持运营投资
2.2.3
流动资金
2.2.4
其他流出
3
筹资活动净现金流量（）
现金流入
3.1.1
项目资本金投入
3.1.2
建设投资借款
3.1.3
流动资金借款
3.1.4
债券
3.1.5
短期借款
3.1.6
其他流入
现金流出
3.2.1
各种利息支出
3.2.2
偿还债务本金
3.2.3
应付利润（股利分配）
3.2.4
其他流出
4
净现金流量（1+2+3）
5
累计盈余资金
注：
1.对于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。
2.对于既有法人项目，可适当增加科目。
3.必要时，现金流出中可增加应付优先股股利科目。
4.对外商投资项目应将职工奖励与福利基金作为经营活动现金流出。
资产负债表
人民币单位：
万元
序号
项目
计算期
1
2
3
4
……
n
1
资产
流动资产总额
1.1.1
货币资金
1.1.2
应收帐款
1.1.3
预付账款
1.1.4
存货
1.1.5
其他
在建工程
固定资产净值
无形及其他资产净值
2
负债及所有者权益（+）
流动负债总额
2.1.1
短期借款
2.1.2
应付账款
2.1.3
预收账款
2.1.4
其他
建设投资借款
流动资金借款
负债小计（++）
所有者权益
2.5.1
资本金
2.5.2
资本公积
2.5.3
累计盈余公积金
2.5.4
累计未分配利润
计算指标：
资产负债率（%）
注：
1.对外商投资项目，第2.5.3项改为累计储备基金和企业发展基金。
2.对于既有法人项目，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，此时表中资本金是指企业全部实收资本，包括原有和新增的实收资本。
必要时，也可针对“有项目”范围编制。
此时表中资本金仅指“有项目”范围的对应数值。
3.货币资金包括现金和累计盈余资金。
借款还本付息计划表
人民币单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
……
n
1
借款1
期初借款余额
当期还本付息
其中：
还本
付息
期末借款余额
2
借款2
期初借款余额
当期还本付息
其中：
还本
付息
期末借款余额
3
债券
期初债券余额
当期还本付息
其中：
还本
付息
期末债券余额
4
借款和债券合计
期初余额
当期还本付息
其中：
还本
付息
期末余额
计算指标
利息备付率
偿债备付率
注：
1.本表与财务分析辅助表“建设期利息估算表”可合二为一。
2.本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。
3.对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。
4.本表可另加流动资金借款的还本付息计算。
财务评价指标体系
评价内容
基本报表
财务评价指标
静态指标
动态指标
融资前分析
项目投资现金流量表
项目静态投资回收期
项目投资财务内部收益率
项目投资财务净现值
项目动态投资回收期
融资后分析
盈利能力分析
资本金现金流量表
——
资本金财务内部收益率
投资各方现金流量表
——
投资各方财务内部收益率
利润与利润分配表
总投资收益率（ROI）
资本金净利润率（ROE）
——
清偿能力分析
借款还本付息计划表
偿债备付率
利息备付率
——
资产负债表
资产负债率
流动比率
速动比率
——
财务生存能力分析
财务计划现金流量表
净现金流量
累计盈余资金
——
不确定性分析
盈亏平衡分析
平衡点生产能力利用率、平衡点产量、单价、固定成本、可变成本
——
敏感性分析
——
财务内部收益率
财务净现值
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