国税05上半年试题a.docx
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国税05上半年试题a
A卷
一、填空题（每题0.5分,共10分）
1、税务行政处罚的种类包括（）、（）、（）等五种。
2、会计凭证是记录（）、明确经济责任，据以（）的一种具有法律效力的书面凭证。
3对公民（包括个体工商户）处以（）元以下、对法人或者其他组织处以（）元以下罚款的行政处罚，可以适用简易处罚程序。
4负债按偿还时间的长短，可分为（）负债和（）负债
5、以（）、（）方法拒不交纳税款的，是抗税。
6会计基本等式的内容是（）=（）+（）
7、根据我国刑法的规定，刑罚分为两大类，即（）刑和（）刑。
8、税收法律关系的主体按性质不同可分为两类，即（）主体和（）主体。
9、税法的调整对象，就是在税收分配的经济关系之中税收征纳主体以及所有涉税行为主体的（）和（）关系。
二、单项选择题（每题1分,共10分）
1、根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。
税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人?
（）
A．从事生产经营的纳税人
B．非从事生产经营的纳税人
C．扣缴义务人和纳税担保人
D．所有应履行纳税义务的纳税人
2、税务机关作出（ ）的税务行政处罚决定前,应当告知纳税人有要求举行听证的权利。
A.没收违法所得
B.停止办理出口退税
C.责令停产停业
D.对个体工商户罚款10000元
3、下列应征收增值税的有（）
A、邮政部门销售的集邮商品；
B、为转让著作权销售电影母片而取得的收入；
C、经营单位购入拍卖物品再销售；
D、银行开办的融资租赁业务。
4、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是（）。
A扣除折扣额的销售额
B不扣除折扣额的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
5下列货物中适用13%税率的是（）
A、蚊香B、汽车C、豆油D、速冻食品
6、增值税一般纳税人采取赊销、分期收款方式销售货物的，其增值税专用发票的开具时限为（ ）。
A、发出货物的当天
B、收到第一笔货款的当天
C、收到全部货款的当天
D、合同约定的收款日期的当天
7、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（ ）
A 、关税完税价格÷（1-消费税税率）
B、（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
C、关税÷（1+消费税税率）
D、（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
8、某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
A、4230.77元 ；B、6226.42元；
C、3076.92元 ；D、4528.30元；
9甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（ ）。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
10、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的,该项业务税务处理正确的是（）。
A、征收增值税 ；B、征收营业税；
C、镜框、相册应估价征收增值税 ；
D、既要征收增值税,又要征收营业税
三、多项选择题（每题1分，共10分）
1．税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。
下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?
（）
A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B．纳税人不能提供纳税担保的
C．必须经县级以上税务局（分局）局长批准
D．扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当
2、根据我国民法规定，依据民事行为能力的不同，公民可以分为三类，即（）
A完全民事行为能力人；
B半民事行为能力人；
C限制民事行为能力人；
D无民事行为能力人。
3、我国宪法的主要内容包括：
（）
A国体与政体；
B国家结构形式与国家机构；
C经济制度；
D公民的权力和义务
4、我国国家行政主体具有一些与众不同的特征，具体包括（）
A行政主体是享有国家行政权力的机关；
B行政主体能够以自己的名义实施行政行为；
C行政主体能够独立承担法律责任；
D行政主体可以自由实施行政处罚。
5、税务机关要求纳税人提供纳税担保的情况包括（）
A纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的；
B当纳税人与税务机关在纳税上发生争议时；
C当纳税人欠缴其应纳税款时；
D欠缴税款的纳税人需要出境的。
6、某国税分局派工作人员给天发公司送《税务处理决定书》。
请问合法的签收人可以是（）。
A.天发公司总经理
B.天发公司财务部长
C.天发公司负责收发文件的办公室主任
D.天发公司保卫科长
7、海东市国家税务局在市政府的授意下，于2002年8月决定改变本市集贸市场小商品应纳各税的征收管理范围和税款入库预算级次。
上级税务部门发现后，应责令限期改正，并可对直接责任人员依法给予的行政处分有（）。
A、记过
B、记大过
C、降级
D、撤职
8、纳税人的下列行为应按视同销售征收增值税的是（）
A、将购进的钢材用于生产机床
B、将委托加工的货物用于个人消费
C、将购进的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于集体福利
9、下列货物征收消费税的有（ ）
A生产的金银首饰 B汽车轮胎 C保健食品 D啤酒
10、下列关于消费税税率的表述不正确的有（）。
A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B、外购酒精生产的白酒,按酒精适用税率征税
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税
四、判断并改错（每题1分，共10分）
1、税务机关对个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，在特殊情况下，可以采取税收保全措施。
（）
2、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是同类新金银首饰的销售价格
3、偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，应按新《税收征管法》的有关规定，处以所偷税款50%以上5倍以下罚款的规定。
4、《税收征管法》第86条规定：
违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。
5、纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳增值税税款
6、增值税纳税人采取以旧换新方式销售货物，如果在发票上单独注明的，可以扣除旧货物的价款
7、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额
8、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
9、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为购入的货物验收入库之后。
10、某机动车经营公司销售旧机动车，取得收入52万元，则应纳增值税为2万元
五、简答题（5分）
1、更正错账的方法包括哪几种？
（3分）
2、根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同,增值税可划分为哪三种类型？
（2分）
六、计算综合题（共6题25分，结果保留到小数点后两位）
1、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，请计算公司该笔业务的应纳增值税税额。
（3分）
2、某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，请计算该企业2002年4月份应纳增值税额。
（3分）
3、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，请计算该厂应缴纳的消费税税额（3分）
4、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元／台，已开具专用发票，双方议定由电视机厂送货上门，商场支付运费1500元，电视机厂为其开具普通发票。
当月该电视机厂可以抵扣的进项税额为3400元。
请计算该电视机厂当月应纳增值税税额（3分）
5、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率为60％，消费税税率为10％。
请计算该企业该笔业务应纳的消费税税额。
（3分）
6、甲酒厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
（2）甲酒厂将收购的粮食，运往异地的乙酒厂生产加工白酒。
白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
乙酒厂已扣缴消费税。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
（4）本月内甲酒厂将本厂自产的粮食白酒售出2吨，每吨含税销售额17550元
（5）本月内甲酒厂另外支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。
要求：
（1）计算乙酒厂代收代缴的消费税和应纳增值税。
（2）计算甲酒厂应纳消费税和增值税。
（本题共10分）
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