会计学原理练习题综合共11页.docx
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会计学原理练习题综合共11页
综合练习题
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为15%，A公司2006年1月1日有关会计科目的余额如下表：
科目余额表
2006年1月1日单位:
元
科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
库存现金
10000
短期借款
100000
银行存款
40000
应付票据
应收票据
应付账款
100000
应收账款
50000
应付利润
20000
其他应收款
5000
其他应付款
50000
坏账准备
-5000
原材料
200000
库存商品
200000
存货跌价准备
实收资本
400000
长期股权投资
50000
资本公积
70000
固定资产
200000
盈余公积
15000
累计折旧
-50000
未分配利润
15000
在建工程
100000
固定资产清理
无形资产
资产合计
800000
负债与所有者权益合计
800000
1.A公司2006年发生的经济业务如下:
（1）从银行取得6个月借款150000元,存入银行。
（2）从银行提取现金50000元备用。
（3）用银行存款偿还短期借款100000元。
（4）销售产品一批，销售价款468000元（含应收取的增值税额），产品实际成本200000元。
产品已发出，货款银行已收300000元，余款未收。
（5）用银行存款支付利息10000元，计入当期损益。
（6）用银行存款支付工资100000元。
其中，销售人员工资20000元；生产人员工资40000元；车间管理人员工资20000元；行政管理人员工资20000元。
代扣代缴个人所得税5000元，用银行存款支付。
（7）用库存现金支付管理费用22490元。
（8）按前述工资总额的8%提取职工福利费，按工资总额的2%提取工会经费。
（9）收到原材料一批，货款（含增值税额）117000元，用银行存款支付100000元，余款未付。
（10）生产领用材料一批，价款200000元。
（11）用银行存款购入一台计算机，价款10000元，已投入使用。
（12）计算本期应交城建税510元。
（13）计提固定资产折旧30000元，其中20000元为生产用固定资产折旧为20000元，其余为管理用固定资产折旧。
（14）用银行存款交纳增值税51000元、城建税510元、企业所得税3000元。
（15）结转制造费用、完工产品生产成本（无期初在产品、本期生产的产品全部完工入库）。
（16）应收账款今年还应计提坏账准备9000元，其他应收款今年还应计提坏账准备1000元（上年末应收账款计提坏账准备5000元，其他应收款未计提坏账准备）。
（17）计提存货跌价准备3000元。
（18）将各项收支结转本年利润。
（19）计算并结转应交所得税。
（20）提取法定盈余公积10000元,提取任意盈余公积5000元。
（21）向股东分配现金股利50000元，其中已用银行存款支付30000元，其他尚未支付。
（22）结转本年净利润，将利润分配各账户余额结转未分配利润明细账户。
2.要求：
根据上述资料编制会计分录。
3.将上述分录过入分类账并计算本期发生额与期末余额。
4.编制2006年12月31日的发生额与余额试算平衡表。
5.编制A公司2006年12月31日的资产负债表和2006年度的利润表。
1.会计分录
（1）借：
银行存款150000
贷：
短期借款150000
（2）借：
库存现金50000
贷：
银行存款50000
（3）借：
短期借款100000
贷：
银行存款100000
（4）借：
银行存款300000
应收账款168000
贷：
主营业务收入400000
应交税金——应交增值税（销项税额）68000
借：
主营业务成本200000
贷：
库存商品200000
（5）借：
财务费用10000
贷：
银行存款10000
（6）借：
应付职工薪酬100000
贷：
应交税费——个人所得税5000
银行存款95000
借：
应交税费——个人所得税5000
贷：
银行存款5000
借：
销售费用20000
生产成本40000
制造费用20000
管理费用20000
贷：
应付职工薪酬100000
（7）借：
管理费用22490
贷：
库存现金22490
（8）借：
销售费用2000
生产成本4000
制造费用2000
管理费用2000
贷：
应付职工薪酬8000
其他应付款2000
（9）借：
原材料100000
应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：
银行存款100000
应付账款17000
（10）借：
生产成本200000
贷：
原材料200000
（11）借：
固定资产10000
贷：
银行存款10000
（12）借：
营业税金及附加510
贷：
应交税费——应交城市维护建设税510
（13）借：
管理费用10000
制造费用20000
贷：
累计折旧30000
（14）借：
应交税费——应交增值税（已交税金）51000
应交税费——应交城市维护建设税510
应交税费——应交所得税3000
贷：
银行存款54510
（15）借：
生产成本42000
贷：
制造费用42000
借：
库存商品286000
贷：
生产成本286000
（16）借：
资产减值损失10000
贷：
坏账准备10000
（17）借：
资产减值损失3000
贷：
存货跌价准备3000
（18）借：
主营业务收入400000
贷：
本年利润400000
借：
本年利润300000
贷：
主营业务成本200000
营业税金及附加510
销售费用22000
管理费用54490
财务费用10000
资产减值损失13000
（19）借：
所得税费用15000
贷：
应交税费——应交所得税15000
借：
本年利润15000
贷：
所得税费用15000
（20）借：
利润分配——提取法定盈余公积10000
——提取任意盈余公积5000
贷：
盈余公积15000
（21）借：
利润分配——应付利润50000
贷：
应付利润50000
借：
应付利润50000
贷：
银行存款50000
（22）借：
利润分配——未分配利润65000
贷：
利润分配——提取法定盈余公积10000
——提取任意盈余公积5000
——应付利润50000
科目余额表
2006年12月31日单位:
元
科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
库存现金
37510
短期借款
150000
银行存款
35490
应付票据
应收票据
应付账款
117000
应收账款
218000
应付职工薪酬
8000
其他应收款
5000
应付股利
40000
坏账准备
-15000
应交税费
42000
原材料
100000
其他应付款
52000
库存商品
286000
存货跌价准备
-3000
实收资本
400000
长期股权投资
50000
资本公积
70000
固定资产
210000
盈余公积
30000
累计折旧
-80000
未分配利润
35000
在建工程
100000
固定资产清理
无形资产
资产合计
944000
负债与所有者权益合计
944000
资产负债表
编制单位：
A公司2006年12月31日单位：
元
资产
期末数
负债和所有者权益
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
73000
短期借款
150000
应收账款
203000
应付账款
117000
其他应收款
5000
应付职工薪酬
8000
存货
383000
应交税费
42000
应付利息
流动资产合计
664000
应付股利
40000
非流动资产：
其他应付款
52000
长期股权投资
50000
流动负债合计
409000
长期负债：
长期借款
固定资产
130000
应付债券
长期应付款
长期负债合计
负债合计
在建工程
100000
所有者权益：
无形资产
实收资本
400000
资本公积
70000
非流动资产合计
280000
盈余公积
30000
未分配利润
35000
所有者权益合计
535000
资产合计
944000
负债和所有者权益
合计
944000
利润表
编制单位：
A公司2006年12月单位：
元
项目
本月数
一、营业收入
400000
减：
营业成本
200000
营业税金及附加
510
销售费用
22000
管理费用
54490
财务费用
10000
资产减值损失
13000
加：
投资收益
二、营业利润
100000
加：
营业外收入
减：
营业外支出
三、利润总额
减：
所得税费用
15000
四、净利润
85000
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：
1、生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。
2、推销产品要针对顾客的心，不要针对顾客的头。
3、不同的信念，决定不同的命运。
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