工程经济学讲义06级.docx
《工程经济学讲义06级.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程经济学讲义06级.docx（158页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
工程经济学讲义06级
湖南农业大学工学院
讲义
2008~2009学年第二学期
课程名称工程经济学
教研室工程管理
授课班级2006级工程管理
主讲教师李明孝
职称副教授
使用教材《工程经济学》
适用专业工程管理
二00九年一月
前言
工程经济学，是从经济的角度来研究工程技术问题，主要研究如何经济地利用各种知识和手段，进行物质资料的生产，根据工程技术的适宜性、条件性，恰当地组织工程技术方案，求得最好的经济效果，是一门研究经济活动中，人、财、物的消耗同所预期达到的目标之间的最优结合的问题的学科。
课程的性质和任务
《工程经济学》是工程管理专业经济平台课程中的一门核心基础课程。
工程经济学是对工程建设项目方案进行技术与经济的分析、论证、计算、比较和评价，从中选出技术上先进、资金上合理、实践上可行、经济效益丰厚、社会效益明显的最优方案，为决策提供科学依据的一门新兴的边缘的学科。
通过本课程的教学，使学生掌握资金时间价值的基本计算，经济预测与决策的基本方法，工程经济分析的基本方法，了解工程项目可行性研究的基本内容及经济评价方法，了解工程项目投资决策分析的基本方法，为今后从事工程项目的可行性研究分析工作奠定基础。
教学目的和要求
本课程教学的目的是使学生了解工程技术与经济效果之间的关系，熟悉工程技术方案优选的基本过程，掌握建筑工程技术、经济、管理工作中的经济分析与评价方法，培养具有宽广知识面、掌握坚实专业知识技能的综合型人才，使学生通过课堂学习与实践参与，具备进行工程经济分析的基本能力。
学时分配
章节
课程内容
学时
1
绪论
2
2
现金流量及其构成
6
3
资金的时间价值与等值计算
8
4
工程项目经济评价的基本方法
16
5
工程项目的风险分析与不确定性分析
6
6
工程项目的经济评价
8
7
价值工程
2
8
机动
2
9
合计
与工程经济学相关的执业资格考试：
监理工程师：
•1.建设工程监理基本理论与相关法规
•2.建设工程合同管理
•3.建设工程质量、投资、进度控制
•4.建设工程监理案例分析
•
造价工程师：
1.工程造价管理基础理论与相关法规
2.工程造价计价与控制
3.建设工程技术与计量（土建.安装）
4.工程造价案例分析
咨询工程师（投资）：
•1.工程咨询概论
•2.宏观经济政策与发展规划
•3.工程项目组织与管理
•4.项目决策分析与评价
•5.现代咨询方法与实务
•
建造师（一级）：
•1.建设工程经济
•2.建设工程项目管理
•3.建设工程法规和相关知识
•4.专业工程技术和管理（案例）
•
会计师：
•1.会计
•2.审计
•3.财务成本管理
•4.经济法
•5.税法
•
第一章绪论
《工程经济学》，主要研究如何确定工程项目的投资方向，从经济的角度对工程建设投资方案进行综合评价，为企业的经营活动确定总体的经济方针政策。
一般说来，工程经济的分析结果，是决定工程项目是否建设的评价依据，也是进行工程建设项目招标投标的直接数据资料，所以，工程经济与企业的经济活动有着不可分割的关系。
尽管“工程经济学”中的“工程”是一个广义的概念，但在我们的经济分析过程中，则偏重于建设工程，即各种投资项目。
作为建设项目的直接参与者，学好工程经济，更是有着重大的实际意义。
那么，什么叫工程经济？
第一节工程经济学
要了解工程经济学的涵义，首先应了解工程、经济等概念的涵义，也必须对工程学、经济学有所了解。
一、工程与经济
工程，是指按一定计划进行的工作。
是人们综合应用科学的理论和技术的手段去改造客观世界的具体实践活动，以及它所取得的实际成果。
工程学是研究如何将自然资源转变为有益于人类的产品的学科，其任务就是应用科学知识解决生产和生活问题来满足人们的需要。
要进行工程活动，必须依赖于技术，但是，并非先进的技术都能生产出市场需要而又价廉物美的产品，因此，工程技术的应用必须结合经济因素的分析，也就是说，工程技术的应用，必须符合工程经济的基本原则：
技术上先进，经济上合理。
经济，按字面解释，主要是指社会生产、再生产和节约。
概括起来有四种含义：
①生产关系、经济制度、经济基础；②国民经济的总称及其各个部门；③社会的物质生产和再生产过程；④节约、节省。
工程经济学正是建立在工程学与经济学基础之上的一门新型学科。
它的产生有其历史原因。
因为直到19世纪末，工程技术人员（工程师）的工作仍是把科学家的发明转变为有用的产品，他们仅仅关心机器设计、制造和运转，很少注意有限资源的合理配置。
随着科学技术的飞速发展，社会投资活动的增加，以及社会资源的消耗与缺乏，他们不得不对工程技术问题进行更高层次的思考，如：
相互竞争的设计方案应该选择哪一个？
正在使用的机器是否应该更新？
扩大生产规模时，是购置设备还是租赁设备？
在有限资源条件下如何选择投资方案？
等等。
这些问题有两个明显的特点：
一是涉及方案的选择；二是要考虑经济问题。
因此，工程师们要在日益复杂的经济环境下做出正确的决策，必须兼有工程学和经济学的知识，掌握技术经济的评价方法，这就促进了工程经济学的产生。
由此可见，工程经济学是一门综合工程学和经济学知识，在有限资源条件下运用有效方法，对多种可行方案进行评价和决策，确定最佳方案的学科。
或者说，工程经济学，是从经济的角度来研究工程技术问题，主要研究如何经济地利用各种知识和手段，进行物质资料的生产，根据工程技术的适宜性、条件性，恰当地组织工程技术方案，求得最好的经济效果，是一门研究经济活动中，人、财、物的消耗同所预期达到的目标之间的最优结合的问题的学科。
二、工程经济学的产生与发展
1、工程经济学的萌芽与形成（1887—1930年）
工程经济学的历史渊源可追溯到1887年惠灵顿的《铁路布局的经济理论》一书的出版。
作为一名建筑工程师，惠灵顿认为，资本化的成本分析法，可应用于铁路最佳长度或路线曲率的选择，从而开创了工程领域中的经济评价工作。
按惠灵顿的理解，工程经济并不仅仅是建造艺术，而是一门少花钱多办事的艺术。
惠灵顿的精辟见解被后来的工程经济学家所承袭，20世纪初，斯坦福大学教授菲什出版了第一部直接冠以《工程经济学》名称的著作，将投资模型与证券市场联系起来，分析内容包括投资、利率、估价、预测等，并在1920年提出了用复利法确定方案的比较值。
戈尔德曼教授在其《财务工程学》一书中提出了决定相对价值的复利模型，为工程经济学中许多基本理论的产生奠定了基础。
戈尔德说：
“有一种奇怪而遗憾的现象，就是许多作者在他们的工程学书籍中，没有或很少考虑成本问题。
实际上，工程师的最基本的责任，是分析成本，以达到真正的经济性，即赢得最大可能数量的货币，获得最佳财务效率。
”
然而真正使工程经济学成为一门系统化学科的学者，则是格兰特教授，他在1930年发表了被誉为工程经济学经典之作的《工程经济原理》，书中不仅剖析了古典工程经济的局限性，而且以复利计算为基础，讨论了判别因子和短期投资评价的重要性，以及资本长期投资的一般比较，首创了工程经济的评价理论和原则，被誉为工程经济学之父。
从惠灵顿到格兰特，经历了43年的探索，一门独立的、系统的工程经济学终于形成了。
2、工程经济学的发展（1950—1990年）
二战以后，工程经济学受凯恩斯主义经济理论的影响，研究内容从单纯的工程费用效益分析扩大到市场供求和投资分配领域，取得了重大进展。
1951年，乔尔·迪安教授出版了《投资预算》，不仅发展了现金流量的贴现方法，而且开创了资本限额分配的现代分析方法。
20世纪60年代以来，工程经济学研究主要集中在风险投资、决策敏感性分析和市场不确定性因素分析等三个方面，主要代表人物是美国的德加莫、卡纳达和塔奎因教授。
德加莫偏重于研究工程企业的经济决策分析，1968年出版了《工程经济》，以投资形态和决策方案的比较研究，开辟了工程经济学对经济计划和公用事业的应用研究。
卡纳达的理论重视外在经济因素和风险性投资分析。
塔奎因的理论则强调投资方案的选择和比较，提出了各种经济性评价的原则，成为美国工程经济学教材的主要理论。
3、工程经济学的新趋势
由微观向宏观经济研究的新趋势。
微观效果分析正逐渐同宏观社会效益研究、环境效益分析结合在一起，国家的经济制度和政策等宏观问题成为了当代工程经济学研究的新内容。
三、工程经济分析的重要意义
要使应用于工程的技术能够有效地为建设服务，就必须对各种技术方案的经济效益进行计算、分析和评价，这就是工程经济分析。
其重要意义体现在三个方面：
⑴是提高社会资源利用效率的有效途径：
如何以最低的成本可靠地实现产品的必要功能，是工程经济分析的一个重要内容，也就是说，要做出合理分配和有效利用资源的决策，必须同时考虑技术与经济各方面的因素，进行工程经济分析。
⑵是企业生产决策的重要前提依据：
工程经济分析的结果是企业生产决策的前提依据，没有可靠的经济分析，就难以保证决策的正确。
⑶是降低项目投资风险的可靠保证
决策科学化是工程经济分析的重要体现，在工程项目投资前期进行各种技术方案的论证评价，一方面可以在投资前发现问题，以便及时采取相应措施，另一方面对技术经济评论证不可行的方案，及时否决，以减少决策的盲目性，避免不必要的损失，使投资风险趋于最小。
四、工程经济学的分析方法与特点
工程经济学是一门工程技术与经济学相结合的边缘交叉学科，同时，也是自然科学、社会科学密切交融的综合性学科，是与生产建设、经济发展有着直接联系的应用型学科，其分析方法主要包括：
⑴定性与定量分析方法——定性与定量相结合
⑵系统分析和平衡分析方法——综合性和系统性相结合
⑶静态分析与动态分析方法——分析、对比、选优
⑷统计预测与不确定性分析方法——预测和风险性
五、工程经济学的内容
工程经济学的主要内容包括：
资金的时间价值理论、工程项目可行性研究理论、投资项目经济评价指标体系与多方案择优理论、不确定性分析、价值工程理论等等。
第二节工程经济分析应遵循的基本原则
工程经济分析的核心问题是经济效益问题。
一、经济效益与成本的概念
经济效益是人们在生产实践中的有效产出与投入之比。
人类的一切实践活动，如要达到一定的目的，或取得一定的有效成果，都要耗费一定的劳动，这两者的比称为经济效益。
所得与所耗之间的对比关系，是一种相互比较、衡量的关系，当两者度量不同时，可表示为：
经济效益＝产出/投入；当两者度量相同时，可表示为：
经济效益＝产出－投入
生产产品要消耗物化劳动和活劳动，在产品生产中耗费的物化劳动和活劳动的总和，就构成了产品的社会生产费用，即产品的价值，它由三部分组成：
⑴已消耗的生产资料的价值（物化劳动）
⑵必要劳动所创造的价值，一般以工资、奖金等形式支付给职工，用于个人消费
⑶剩余劳动所创造的价值，构成社会的纯收入（利润）
前两部分构成企业的生产费用即产品成本。
产品成本是产品价值的一部分，通常以货币为表现形式。
故，成本：
是以货币为表现形式的，企业在一定时期内为设计、试制、生产和销售某种产品，按一定规则而支付的费用。
经济效益的几种类型
经济效益可依据不同标准，划分为以下几种类型：
⑴宏观经济效益和微观经济效益
⑵直接经济效益和间接经济效益
⑶短期经济效益和长期经济效益
二、经济效益指标及其分类
工程经济是通过一定的方法对建设方案进行综合评价，而要评价某一方案，就必须对其有关方面做出定性或定量的分析，这就必须运用一定的形式来反映这些方面。
在经济活动中，通常是以指标形式来反映经济现象。
指标，是在计划和统计中反映社会现象及其相互关系的数量表现，是对社会经济的性质及其发展规律进行定量分析的一种测量工具。
正确地选择与确定技术经济效果指标是讲求经济效益的关键，没有指标则无从计算经济效果。
而只要找到能反映经济活动中劳动消耗及有效成果的指标，并加以比较，就可看出技术经济效果。
因此，指标在工程经济分析中具有非常重要的作用。
由于反映这种经济效果的复杂性和多样性，单一指标很难衡量出经济效果的好坏，一般情况下，均采用指标体系，即用多个指标从不同的侧面或角度对方案进行分析鉴定。
但是，这样做也有一定困难，要分析比较、综合评价时，各指标之间很难找出一种适当的折算当量，因此，确定合理的考核经济效果的指标，也是工程经济学应研究的课题之一。
经济效果指标，按照不同的标准，可分为以下几种指标：
⑴按表现形态，可分为价值指标和实物指标；
⑵按综合程度，可分为个体指标和综合指标；
⑶按反映的范围，可分为整体（宏观）指标和局部（微观）指标；
⑷按经济内容，可分为劳动消耗指标和劳动占用指标；
⑸按用途，可分为相对指标和绝对指标；
⑹考虑时间因素，可分为静态指标和动态指标。
三、工程经济分析的基本原则
⑴系统分析原则
⑵资源最优配置原则
⑶定性分析与定量分析相结合原则
⑷静态评价与动态评价相结合原则
⑸统计分析与预测分析相结合原则
⑹考虑未来情况的不确定性原则
⑺正确处理微观经济效益与宏观经济效益的关系原则
⑻正确处理短期经济效益与长期经济效益的关系原则
⑼可比性原则：
遵循工程经济比较原理，在进行方案比较、选择时，应具备相应的可比条件，必须使各方案有比较的基础。
方案的可比性处理是否正确，将直接影响方案评价、比较的结论。
四、经济分析的可比条件
工程经济学研究的主要任务是对各种工程技术方案进行经济比较，从中选择经济效果最好的方案。
在进行方案评价、比较时，必须使各方案具备可比条件，遵循可比性原则。
根据工程经济比较原理，对两个以上的技术方案进行经济效果比较时，必须同时具备以下四个可比条件：
1、满足需要上的可比
要求相互比较的技术方案具有同一的满足需要。
任何技术方案其主要目的是为了满足一定的需要，或者说是以其产品的数量、品种、质量等技术经济指标来满足社会的某种需要，因此，在进行方案比较时，首先要求各方案具有满足需要上的可比，即物化指标上的可比。
值得注意的是，这种满足需要上的可比并非绝对的，在很多情况下，可以通过价格指标，将物化指标（实物指标）转化为价值指标，以实现满足需要上的可比。
2、消耗费用上的可比
消耗费用的计算应与经济效益的计算原则和方法一致，也就是说，进行比较的方案，其消耗费用所包括的内容、计算原则、方法应保持一致。
3、价格指标的可比、4、时间因素的可比
第二章现金流量及其构成
主要内容：
⑴现金流量的概念与构成内容
⑵投资的概念及资产分类
⑶投资估算的常用方法、建设期利息的计算
⑷企业总成本费用的构成及其用途
⑸固定资产折旧的几种主要计提方法
⑹销售收入、利润、税金等的概念及其计算
第一节现金流量的概念
一、现金流量：
项目或方案在运营期间，在每个时点上的现金流入与现金流出，统称为现金流量。
现金收入叫现金流入、现金支出叫现金流出。
它以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入（收益）和实际支出（费用）的现金活动。
现金流量只计算现金收支，不计算项目内部的现金转移。
二、现金流量图：
用以反映项目或方案运营期间现金流量的二维坐标图，称现金流量图。
第二节现金流量的构成
一、现金流量的构成：
1、现金流入：
销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金。
2、现金流出：
固定资产投资（含建设期利息）、流动资金投资、经营成本、销售税金、所得税、特种基金。
二、投资的概念
投资是工程经济分析中的重要概念，投资一词有双重涵义：
第一，投资是指投资活动，即投资主体为了特定的目的，获取预期收益而施行的一种价值垫付行为。
或者说是经济主体为了获取经济利益，向某项计划投入一定量的资源并使资源不断转化为资产的全部经济活动。
⑴经济主体即投资者，也就是形形色色的自然人和经济法人，具体表现为个人、家庭、企业、政府、外商以及其他组织；
⑵预期收益不仅包含着投资的动机与目的，也体现着一定的经济数量关系，包括可以测算的经济收益和不可测算的经济收益，还包括社会和环境方面的收益；
⑶投入的经济要素是指从事生产、建设、经营等活动所必须的物质条件和生产要素，可以是现金、物资、劳务、土地等有形资产，也可以是专利权、商标、技术、信息等无形资产；
⑷投资的领域可以是建设领域、生产领域，也可以以是流通领域、服务领域，投入的资产可以是固定资产，也可以是流动资产；
⑸投资的形式包括直接投资、间接投资；
⑹投资的行为包括投资资金和各种生产要素的筹集、使用、回收及再投资等。
由此可见，投资这一概念，是一种广义上的投资概念，包括了投资主体、投资动机、投资目的、投资形式、投资领域、投入产出效益、投资的过程和行为等诸多因素。
第二，投资是指投入的资金数量，是指投资者为获取预期收益而投入的资金或资源以及其它形式的等值价值量。
或者说是为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动的价值总和，是为了未来收益而预先垫付的资金。
投资的这一概念，是工程经济分析的重要经济指标，是一种狭义上的投资概念。
包括固定资产投资和流动资金投资。
1.固定资产投资也就是基本建设投资，包括：
建筑工程费、设备购置安装费、其它费用。
注：
上述基本建设投资中的一部分向政府部门核销，不构成固定资产，如生产职工培训费、勘察设计费、施工机构转移费、报废工程损失、转出投资（如电力设施、高压外线等）、农业开荒费、以及样机、样品的购置费等。
通常实际核销的投资额约为基建投资的5%左右。
故固定资产原值＝固定资产投资＋建设期利息－应核销投资－转出投资
应核销投资：
是指按照规定计算投资完成额，但不应计入交付使用财产内，要报请核销的各项不直接构成物质成果的支出。
转出投资：
是指建设单位在建设过程中，有些经批准转给外单位的投资，既不应分摊到本项目交付使用的财产价值中去，本身又不能构成交付使用财产，应单独核算的投资完成额。
2.流动资金是指企业用于购买生产资料、支付职工工资和其它生产费用所需要的处于生产领域和流通领域供周转使用的资金。
按来源，分为自有资金和借入资金；
按管理方式，定额流动资金和非定额流动资金。
定额流动资金：
是指根据企业规模、完成任务数量、人员组成情况、物资与费用消耗水平、材料物资供应条件等，事先核定定额需用量，并实行定额管理的流动资金。
非定额流动资金：
包括各种应收款、现金、结算户存款和其他货币资金。
大部分反映的是债权、债务关系。
在企业生产经营活动中，用流动资金购买原材料、燃料等，形成生产储备，然后投入生产，经过加工制成产品，经过销售回收货币，完成一个生产循环过程，流动资金就进行了一次周转，依次经过了货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金几种表现形式。
流动资金就是这样由生产领域→流通领域→生产领域，依次通过供、产、销等三个环节，反复循环，不断周转。
构成图如下：
三、投资形成的资产
投资所形成的资产，依据资产的特性可分为固定资产、无形资产、流动资产和递延资产。
1.固定资产：
是指单位价值高，使用期限较长，并在使用过程中保持其原有实物形态的资产。
基本特征：
⑴使用期限超过1年且在使用过程中保持其原有的实物形态；
⑵使用寿命是有限的，其价值随其磨损，以折旧形式逐渐转移到产品成本中去，并随产品价值的实现分次得到补偿；
⑶用于生产经营活动而不是为了出售，这一特征是区别固定资产与商品等流动资产的重要标志。
2.无形资产：
是指具有一定价值或可以为所有者或控制者带来经济利益、能在比较长时期内持续发挥作用且不具有独立实体的权利和经济资源。
包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、专有技术、商誉等。
特征：
⑴没有实物形态，却具有价值。
这是无形资产区别于其它资产的显著标志；
⑵能在较长时期内使企业获得经济利益；
⑶持有者的目的是使用而不是出售。
脱离了生产经营活动，无形资产就失去其经济价值；
⑷为企业提供经济效益的大小具有较大的不确定性。
其经济价值大小在很大程度上受企业外部因素的影响，预期的获利能力不能准确地加以确定。
3.流动资产：
是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
4.递延资产：
是指企业已经支出但不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。
如：
开办费、租入固定资产的改良支出、固定资产的大修理支出、股票发行费等。
但如果该摊销项目不能使以后会计期间获得收益的，应将尚未摊销的部分全部转入当期损益。
第三节投资的估算
投资估算是工程经济分析，尤其是可行性研究中的一项重要工作，估算的准确程度将直接影响项目评价的结果，也影响着建设项目的经济效果，同时也是决定项目能否建设、银行能否提供贷款的重要因素。
投资估算包括固定资产投资估算和流动资金投资估算。
一、工程投资的基本构成
按照国际上通用和划分规则和我国的会计财务制度，工程项目投资由以下几部分构成：
1.建筑安装工程费，包括：
直接工程费、间接费、计划利润、税金
2.设备、工器具购置费，包括：
设备购置费、工器具及生产家具购置费
3.工程建设其他费用，包括：
土地使用费、施工机构迁移费、临时设施费等
4.预备费，包括：
基本预备费、涨价预备费
5.固定资产投资方向调节税
6.建设期贷款利息
二、建设期贷款利息的计算
国内贷款建设项目，建设期利息，一般采用近似复利公式计算：
建设期每年应计利息＝（以前年度贷款本息累计＋
）×利率
例：
某工程项目建设期4年，每年贷款额分别为1500万元、1500万元、2000万元、3000万元，总计8000万元。
年利率为6%，计算建设期贷款利息。
解：
第一年应计利息＝1500/2×6%＝45万元
第二年应计利息＝（1500＋45＋1500/2）×6%＝137.7万元
第三年应计利息＝（3000＋45＋137.7＋2000/2）×6%＝251万元
第四年应计利息＝（5000＋45＋137.7＋251＋3000/2）×6%＝416万元
合计：
849.7万元
三、固定资产投资估算
1.生产能力指数法（0.6指数法）
K1——已建类似项目固定资产投资额K2——拟建项目固定资产投资额
Q1——已建类似项目生产能力Q2——拟建项目生产能力
n——生产能力指数Pf——差价系数
2.分项类比估算法（略）
3.工程概算法
工程概算法主要用于设计概算。
是在投资估算的控制下，由设计单位根据初步设计（或扩大初步设计）图纸及说明、概算定额、各项费用定额或取费标准、设备、材料预算价格等资料，编制和确定的建设项目从筹建到竣工交付使用所需全部费用的方法。
设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算三级，关系如下：
⑴单位工程概算：
是确定各单位工程建设费用的文件，是编制单项工程综合概算的依据，是单项工程综合概算的组成部分。
单位工程概算按其工程性质，分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类：
⑵单项工程综合概算：
是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是由单项工程中各单位工程概算汇总编制而成的，是建设项目总概算的组成部分。
⑶建设项目总概算：
是确定整个项目从筹建到竣工所需全部费用的文件，是由各单项工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费、投资方向调节税概算等汇总编制而成的。
⑷单位工程概算的编制方法
单位工程是指具有独立设计文件、能独立组织施工，但不能独立发挥效能的工程。
单位工程概算由建筑安装工程中的直接工程费、间接费、计划利润和税金组成。
常用的方法有：
定额概算法、概算指标法。
案例分析（定额概算法）
背景：
某工程建筑面积1360m2，土建工程定额直接费为866504.95元。
按三类工程取费：
现场经费率5.63%，其他直接费率4.10%，间
升级会员 