任务九 行为税.docx

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任务九行为税

任务九行为税

一、单项选择题

1、下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A、印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税

B、印花税最早始于法国

C、印花税兼有财产税和行为税的性质

D、印花税税负较重

2、下列各项中，不采用比例税率计算缴纳印花税的是（）。

A、建筑工程勘察设计合同B、仓储保管合同

C、权利、许可证照D、产权转移书据

3、采用比例税率的印花税目中，（）的适用税率最低。

A、借款合同B、购销合同C、加工承揽合同D、财产保险合同

4、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（）。

A、甲、乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、丁

5、对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（）。

A、购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单

B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

C、技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同

D、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同

6、对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是（）。

A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B、所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人

C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

D、建立营业账簿的以立账簿人为纳税人

7、下面关于适用税率运用的表述中，正确的是（）。

A、加工承揽合同适用税率0.5‰

B、财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率

C、建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率

D、营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元

8、股份制企业向社会公开发行股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，由立据双方当事为分别按（）的税率缴纳印花税。

A、0.3‰B、0.5‰C、0.2‰D、2‰

9、纳税人应对纳税凭证妥善保存，其保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理，其余凭证均应在履行完毕后保存（）。

A、半年B、1年C、2年D、3年

10、纳税人已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额（）的罚款。

A、1倍至2倍B、1倍至3倍C、3倍至5倍D、5倍至10倍

11、在我国，印花税票有9种，其中票面金额最大的为人民币（）。

A、10元B、100元C、1000元D、10000元

12、税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列项中，不属于税法规定的方法是（）

A、按期汇总缴纳B、代扣分期缴纳

C、以缴款书代替贴花D、以完税证代替贴花

13、有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是（）元。

A、10B、1C、15D、5

14、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是（）。

A、对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花

B、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税

C、对财产租赁合同的合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花

D、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花

15、对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租赁合同，计征印花税的比例是（）

A、0.1‰B、0.05‰C、0.5‰D、0.03‰

16、经当地税务机关审核，获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务发给的汇缴许可证，其汇总缴纳的限期限额也由当地税务确定，但最长期限不得超过（）

A、1个月B、3个月C、6个月D、1年

17、对一份凭证应纳税额超过（）元的，纳税人应当向主管税务机关申请，用填开完税凭证或缴款书的办法纳税，不再贴花。

A、100元B、500元C、1000元D、5000元

18、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

19、印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力凭证的单位和个人征收的一种税，就其性质来说，属于（）。

A、财产税B、行为税C、特定目的税D、资源税

20、下列关于缴纳印花税的表述中，不正确的是（）

A、贴花完税不得延至凭证生效日进行

B、凡多贴印花税票者，不得申请退税

C、纳税人同税务机关对凭证性质产生争议时，应提请本级税收复议机构核定

D、印花税实行轻税重罚的政策

21、流动经营单位，在经营地缴纳“三税”，其城市建设税应（）缴纳。

A、在机构所在地并按当地适用税率计算

B、在机构所在地但按经营地适用税率计算

C、在经营地按当地适用税率计算

D、在经营地但按机构所在地适用税率计算

22、某市一纳税人无故拖欠了消费税20万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，加罚了滞纳金1200元，同时（）城市维护建设税。

A、应当补缴城建税1.4万元，但不必缴纳滞纳金

B、应当补缴城建税14084元，并补缴滞纳金84.50元

C、应当补缴城建税84元，并补缴滞纳金0.5元

D、应当补缴城建税1.4万元，并缴纳滞纳金84元

23、单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时还应缴纳城建税。

A、科研单位取得技术转让收入

B、外商投资企业销售货物

C、外贸企业进口原材料

D、企业将产品移送外省市统一核算的分支机构销售

24、下列情况中，符合城建税有关规定的是（）

A、个体经营者不缴纳城建税

B、流动经营者的纳税人在经营地缴纳城建税

C、海关对进口产品代征消费税，同时代征城建税

D、城建税的减免只有省、市、自治区政府才有权决定

25、下列各项中，不缴纳城市维护建设税的是（）

A、国有企业B、个人C、私营企业D、外国企业

26、城市维护建设税的征税范围不包括（）

A、城市B、农村C、县城D、建制镇

27、城市维护建设税的计税依据是（）

A、应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称“三税”）税额

B、实际缴纳的“三税”税额

C、包括“三税”加收的滞纳金

D、包括“三税”的罚款

28、城市维护建设税纳税人所在地在市区的，其适用税率为（）。

A、5%B、1%C、3%D、7%

29、城市维护建设税应当保证用于城市的公用事业和公共设施的维护建设,具体安排由（）人民政府确定。

A、省级B、地方C、中央D、县级

30、对出口产品退还增值税,（）已纳的城市维护建设税。

A、退还　　　　　　　　　　　B、不退还

C、由国家税务总局确定是否退还　D、由海关确定是否退还

31、城市维护建设税税率采用（）。

A、地区差别比例税率　　　　　B、定额税率

C、超率累进税率　　　　　　　　D、超额累进税率

32、海关对进口产品代征的增值税、消费税，（）城市维护建设税。

A、征收　　　　　　　　　　　　B、不征

C、由国家税务总局确定是否征收　D、由海关确定是否征收

33、对外商投资企业和外国企业（）城市维护建设税。

A、征收　　　　　　　　　　　　B、不征

C、由国家税务总局确定是否征收　D、由地方税务局确定是否征收

二、多项选择题

1、印花税采用的纳税办法有（）。

A、自行贴花B、委托代征C、汇贴或汇缴D、代扣代缴

2、财产所有人将财产赠给（）所书立的书据，免纳印花税。

A、社会福利单位B、政府C、乡镇企业D、国有独资企业

3、下列凭证免纳印花税的有（）。

A、无息、贴息贷款合同B、建筑安装工程承包合同

C、外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、农牧业保险合同

4、对于将已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关对其行为进行处理的规定有（）。

A、按重用印花税票的金额处5倍的罚款

B、按重用印花税票的金额处3~5倍的罚款

C、处2000元以上10000元以下的罚款

D、按重用印花税票的金额处1~3倍的罚款

5、下列凭证，属于印花税应税凭证，应计算缴纳印花税的有（）。

A、出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像制品订购单、订数单

B、企业、个人出租门店、柜台等签订的合同

C、仓储企业与客户订立的作为合同使用的仓单、栈单

D、保险公司与个人签订的家庭财产两全保险合同

6、印花税税率的形式有（）。

A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率

7、下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有（）。

A、纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的

B、对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

C、仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花D、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

8、下列属于印花税纳税人的有（）。

A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店

C、已签订加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人

9、下列凭证，按规定免征印花税的有（）。

A、留存备查的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同

C、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同

D、附有县或县以上人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证

10、下列各项，符合印花税法规定的有（）。

A、财产租赁合同的计税依据为租赁金额，经计算，税额不足1元的，按1元贴花

B、财产租赁合同的印花税纳税人是出租方，承租方不纳税

C、财产租赁合同中只规定租金标准而未规定租赁期限的，可在签订时按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花

D、财产租赁合同适用的印花税税率为1‰

11、印花税纳税人可分为（）。

A、立合同人B、立账簿人C、立据人D、领受人

12、印花税的征税范围为（）。

A、合同或具有合同性质的凭证B、产权转移书据

C、营业帐簿D、权利许可证照

13、采用定额税率征收印花税单位税额为每件5元，适用于（）。

A、房屋产权证B、专利证

C、营业账簿税目中的其他账簿部分D、股票买卖

14、在计征印花税时，根据营业账簿所记载项目的不同，可采用的计税方式有（）。

A、各类营业账簿均按每件5元贴花

B、营业账簿中除记载资金帐簿以外的其他账簿采用按件贴花方式

C、资金账簿按实收资本与资本公积总额的万分之五贴花，以后仅就增加部分贴花

D、总账按固定资产原值与自有流动资金总额的万分之三贴花

15、印花税按照税额大小、应税项目、纳税次数多少及税源控管的需要，分别采取了多种纳税办法。

下列属于印花税采用的纳税办法有（）。

A、汇总缴纳B、自行贴花C、税务机关上门征收D、委托代征

16、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）

A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税

C、纳税人偷逃增值税被处罚款

D、纳税人偷逃消费税被查补的税款

17、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）

A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还维护建设税

C、对出口产品退还增值税、消费税、不征收城市维护建设税

D、海关对进口产品退还增值税、消费税、不征收城市维护建设税

18、城建税的征税范围包括（）

A、城市B、县城C、农村D、建制镇

19、下列行为需要缴纳城建税的有（）

A、受托加工原材料

B、企业将不动产投资入股，共担风险，分享利润

C、外贸公司进口的化妆品

D、酒店对就餐客人收取的服务费

20、委托加工的应税消费品（受托方已代扣代缴消费税）收回后直接出售，应缴的税种有（）

A、消费税B、增值税C、城建税D、什么税都不用缴

21、下列关于城建税纳税地点正确的是（）

A、无固定纳税地点的单位和个人应在居住地缴纳城建税

B、代扣代缴增值税、消费税、营业税的单位和个人，应在代征代扣地缴纳城建税

C、管道局输油部分的收入应在管道局所在地缴纳城建税

D、城建税的纳税地点因特殊情况有时不同于“三税”的纳税地点

22、城建税适用的税率有（）

A、5%B、3%C、1%D、7%

23、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是（）

A、受托人所在地的适用税率B、纳税人所在地的适用税率

C、纳税人经营地的适用税率D、缴纳“三税”所在地的适用税率

24、下列符合城市维护建设税相关内容的有（）

A、采用幅度比例税率B、一种附加税

C、与“三税”同时缴纳的一种税　　D、对进口货物代征的增值税、消费税、不征税

25、下列关于城建税的计税依据表述不正确的是（）

A、以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和该三税补缴的税款及罚款为计税依据

B、以应缴纳的增值税、消费税、营业税税额和该三税应补缴的税款为依据

C、以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和该三税补缴的税款为依据

D、纳税人减免退库的“三税”

三、判断题

1、我国现行的印花税不适用于中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业。

（）

2、营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

（）

3、对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵用。

（）

4、同一凭证载有两个或两个以上经济事项，如未分别记载金额的，应按最高的一种适用税率计税贴花（）

5、在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外可处以应补贴印花税金额3倍至5倍的罚款（）

6、一般的会计、审计等方面的咨询，其所订立的合同贴花。

（）

7、有些凭证，只载明数量，未标明金额，对这类凭证可以定额征收印花税（）

8、国家财政拔付事业经查的差额预算管理单位，记载经营业务的账簿按每册5元贴花，不记载经营业务的帐簿不贴花（）

9、纳税人按规定将印花税票粘贴在应税合同上后，经盖销或画销后，就完成了纳税手续。

（）

10、已缴纳的印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，但正本遗失或受损，以副本或抄本代替正本使用的，应按规定另行贴花。

（）

11、根据《印花税暂行条例》规定，书立应税合同应当贴花，但是如果已贴花的合同未兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。

（）

12、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花。

（）

13、外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税。

（）

14、营业帐簿按实收资本和资本公积合计金额万分之五贴花。

（）

15、对货物运输业务不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，免征印花税。

（）

16、城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。

（）

17、依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

（）

18、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。

受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。

（）

19、凡是缴纳增值税、营业税、消费税的纳税人都应当缴纳城建税（）

20、某市一纳税人，营业税征收了20万元，按规定返还5万元，则城建税也应返还0.35万元。

（）

21、城建税的纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”的一致，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人的要求在法律固定范围内确定。

（）

22、城建税是增值税、营业税、消费税的附加税，所以城建税属于流转税。

（）

23、跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在同一省的，城建税在油井所在地缴纳。

（）

24、某纳税人所在地为非建制镇，则其适用城市维护建设税税率为1%。

（）

25、城市维护建设税以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

（）

26、乡镇办企业所在地在市区的，城市维护建设税税率为5%。

（）

27、纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税率为7%（）

28、外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税。

（）

29、对出口产品退还增值税，也退还己纳的城市维护建设税。

（）

30、纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定，而被税务机关加收的滞纳金和施行的罚款不能作为城市维护建设税的计税依据。

（）

四、名词解释

印花税产权转移书据城市维护建设税车辆购置税

五、计算题

1、某施工企业2001年1月份向某单位承包了一项建筑工程，工程总造价为1000万元，同时双方签订了建筑安装工程承包合同。

2001年6月，该施工企业又将其承包的建设项目的一部分转包给另一施工企业，分包工程造价为500万元，则该施工企业应纳的印花税税额为（）。

A、1500元B、3000元C、4500元D、15000元

2、某企业与铁路运输部门签订了两份运输合同，一份合同规定，运输费用为20万元，另列仓储保管费用2万元；另一份合同规定，运输费用与仓储费用共计30万元，保险费金额为1000元。

计算该企业应缴纳的印花税税额。

根据以上资料，回答下列问题：

（1）该次业务征收印花税时涉及到的税率有（）。

A、1‰B、0.3‰C、0.5‰D、3‰

（2）第一份运输合同应缴的印花税为（）元。

A、60元B、100元C、200元D、600元

（3）第一份仓储保管合同，应缴的印花税为（）元。

A、6元B、10元C、20元D、60元

（4）第二份合同，应缴的印花税为（）元。

A、90元B、150元C、300元D、900元

（5）第二份财产保险合同应缴的印花税为（）。

A、0.3元B、0.5元C、1元D、3元

（6）该企业应缴纳的印花税税额为（）。

A、156.3元B、260.5元C、421元D、1563元

3、某企业2001年实收资本数为300万元，资本公积数为500万元。

该企业1999年资金账簿已纳印花税2500元。

该企业2001年资金账簿应纳印花税额为（）。

A、4500元B、2500元C、1500元D、0元

4、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元的测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。

后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。

根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（）。

A、1500元B、6500元C、7000元D、7500元

5、甲公司与乙公司签订了购销合同，由甲公司向乙公司提供价值300000元的钢材，乙公司向甲公司提供价值400000元的水泥，货物价差由甲公司付款补足。

已知购销合同的印花税税率为0.3‰，甲、乙两公司共应缴纳印花税为（）

A、90元B、120元C、420元D、480元

6、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。

则A公司应缴印花税额（）。

A、32元B、128元C、600元D、2400元

7、某运输企业与省外一运输企业联合运输货物，起运地为该企业所在地，2001年5月份，该运输企业承运一批货物，全程运费为24000元，该企业与省外运输企业签订协议，采用分程结算运费的办法，按规定，该企业应获得12000元的运输费，计算该运输企业应纳印花税。

A、6元B、12元C、3.6元D、7.2元

8、某高校与一企业签订了一份技术开发合同，合同规定，该项科研经费为500000元，学校收费100000元，计算该学校应纳印花税。

A、30元B、150元C、180元D、300元

9、甲、乙两单位发生购销业务，并订立了购销合同，甲以木材1000立方米，单价为2000元/立方米，换取乙单位的角钢400吨，单价为5000元/吨，该合同甲、乙各应缴纳印花税为（）。

（购销合同印花税税率为0.3‰）

A、600元B、900元C、1000元D、1200元

10、某建筑安装总公司1997年1月1日签订了一项住宅楼施工合同,合同规定工程造价合计250万元,其中土建部分160万元包给A公司,其他部分90万元包给B公司,同时签订分包合同。

建筑安装工程承包合同的印花税税率为0.3‰

根据以上资料，回答下列问题：

（1）则总公司应纳的印花税为（）。

A、480元B、800元C、1600元D、4800元

（2）A公司应纳的印花税为（）。

A、270元B、450元C、900元D、2700元

（3）B公司应纳印花税为（）。

A、750元B、480元C、270元D、1500元

11、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。

受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）

A、15000元B、10000元C、750元D、500元

12、某县城轮胎厂接受委托，为某市汽车制造公司加工轮胎，由委托方的供原材料12万元，加工费（不含增值税）6万元，则受托方应缴城建税（包括代扣代缴）为（）（两个企业都是增值税一般纳税人，轮胎的消费税率为10%）。

A、1.62万元B、0.27万元C、0.151万元D、0.141万元

13、某城市内资企业本月内销实际缴纳增值税11万元，外销发生出口退税2万元，实际缴纳营业税5万元，其中1万元为免税项目予以退税。

则该企业当月应纳城建税（）。

A、0.91万元B、1.12万元C、1.05万元D、0.98万元

14、某市纳税人本月应缴营业税1000000元，税务机关当月审查中发现其上个月隐瞒营业收入700000元，此行为属于偷税行为。

税务机关要求补缴应缴未缴的营业税35000元及60天的滞纳金，并处以18025元的罚款。

根据以上资料回答下列问题：

（1）应缴纳的城市维护建设税为（）。

A、70000元B、2450元C、72450元D、67550元

（2）应缴纳的城建税的滞纳金为（）。

A、73.5元B、294元C、1.225元D、4.9元

15、处在某市区的某内资企业2月份实际缴纳消费税5000元，增值税15000元，营业税1000元，后经税务机关检查，其缴纳的营业税属免税项目，应予以退税。

应缴纳的城市维护建设税为（）元。

A、1470B、1400C、1050D、1000

16、设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅