会计基础第十章计算分析题Word文档下载推荐.docx
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2008年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入生产使用。
该设备采用年限平土年去计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值
为50000元。
（1）编制甲公司借入长期借款的会计分录;
（2）编制甲公司购入生产设备的会计分录;
（3）计算甲公司按月计提长期借款利息的金额;
（4）编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录;
（5）编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。
1.借银行存款2700000
贷长期借款2700000
2.借固定资产2000000
借应交增值税（进项税额）340000
贷银行存款2340000
3.15750
4.借财务费用15750
贷应付利息15750
5.借制造费用16250
贷累计折旧16250
（三）
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。
20X8年12月1日，甲企业"
应收账款"
科目借方余额为200万元，"
坏账准备"
科目贷方余额为25万元。
12月份，甲企业发生如下相关业务:
（1）12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。
甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。
该批商品的成本为28万元。
（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。
（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。
（4）12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。
（1）根据业务
（1）编制相应的会计分录;
（2）根据业务
（2）编制相应的会计分录;
（3）根据业务（3）编制相应的会计分录;
（4）计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额;
（5）编制甲企业计提坏账准备的会计分录。
1.借应收账款58.5
贷主营业务收入50
贷应交增值税（销项税额）8.5
借主营业务成本28
贷库存商品28
2.借坏账准备20
贷应收账款20
3.借银行存款30
贷应收账款30
4.33.5
5.借资产减值损失33.5
贷坏账准备33.5
（四）
宏远公司2009年3月发生如下业务:
（1）收回应收账款40000元并存入银行。
（2）用银行存款偿还短期借款30000元。
（3）从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款。
（4）收到投资人追加投资50000元并存入银行（假定全部为实收资本）。
（的购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为40000元，增值税额为6800元，原材料已验收入库，货款尚未支付。
逐笔编制上述业务的会计分录。
1.借银行存款40000
贷应收账款40000
2.借短期借款30000
贷银行存款30000
3.借银行存款10000
贷短期借款10000
借应付账款10000
贷银行存款10000
4.借银行存款50000
贷实收资本50000
5.借原材料40000
借应交增值税（进项税额）6800
贷应付账款46800
（五）
2009年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。
有关生产资料如下:
（1）领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元;
（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元;
（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100000元，该车间本月仅生产了研口B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。
假定月初、月末均不存在任何在产品。
（1）计算A产品应分配的制造费用;
（2）计算B产品应分配的制造费用;
（3）计算A产品当月生产成本;
（4）计算B产品当月生产成本;
（5）编制产品完工入库的会计分录。
1.62500
2.37500
3.762500
4.397500
5.借库存商品1160000
贷生产成本1160000
（六）
2008年8月1日，甲公司向Z公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税额68000元。
甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到。
该批商品的成本为280000元。
2008年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为350000元。
2009年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350000元。
（1）编制甲公司确认商品销售收入的会计分录;
（2）编制甲公司结转商品销售成本的会计分录;
（3）计算甲公司2008年12月31日应计提坏账准备的金额;
（4）编制甲公司计提坏账准备的会计分录;
（5）编制甲公司收回款项的会计分录。
1.借应收账款468000
贷主营业务收入400000
贷应交增值税（销项税额）68000
2.借主营业务成本280000
贷库存商品280000
3.118000
4.借资产减值损失118000
贷坏账准备118000
5.借银行存款350000
借坏账准备118000
贷应收账款468000
（七）
甲公司2009年2月发生以下经济业务:
1、基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。
2、分配本月工资费用21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）
3、计提生产车间用固定资产折旧1000元。
4、结转本月制造费用7000元，计入产品成本。
5、结转本月完工产品成本18000元。
根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。
1.借生产成本6000
贷原材料6000
2.借生产成本15000
借制造费用6000
贷应付职工薪酬21000
3.借制造费用1000
贷累计折旧1000
4.借生产成本7000
贷制造费用7000
5.借库存商品18000
贷生产成本18000
（八）
天骄公司2011年6月期初存货500件，单价25元，（存货按照实际成本法核算）当月原材料收发情况如下:
（1）5日，购入200件，增值税专用发票上注明价款5600元，增值税税率17%，材料尚未到达，签发商业承兑汇票支付货款。
（2）7日，购入200件材料运抵企业验收入库。
（3）8日，生产产品，领用原材料400件，车间领用200件。
（4）11日，购入材料700件，增值税专用发票上注明价款21000元，增值税额3570元，材料已验收入库，以上月申请的银行汇票支付货款，票面金额30000元。
（5）15日，购入材料300件，材料已验收入库，但发票账单未到;
暂估价12000元。
（6）22日，生产产品领用材料600件。
（7）25日，管理部门领用原材料100件。
根据以上业务完成下列要求。
1.写出2011年6月5日，该项交易事项的账务处理。
2.写出2011年6月15日，该项交易事项的账务处理。
3.按照全月一次加权平均法计算本期发出材料的成本。
4.按照先进先出法计算本期发出材料的成本。
5.按照全月一次加权平土年去编制本期发出材料的会计分录。
1.借在途物资5600
借应交增值税（进项税额）952
贷应付票据6552
2.借原材料12000
贷应付账款12000
3.39078
4.36100
5.借制造费用6012
贷原材料6012
借生产成本30060
贷原材料30060
借管理费用3006
贷原材料3006
（九）
天轮公司2009年有关损益类科目的年末余额如下:
科目名称
结账前余额（单位:
元）
主营业务收入
4500000（贷）
其他业务收入
525000（贷）
投资收益
450000（贷）
营业外收入
37500（贷）
主营业务成本
3450000（借）
其他业务成本
300000（借）
营业税金及附加
60000（借）
销售费用
375000（借）
管理费用
450000（借）
财务费用
75000（借）
营业外支出
150000（借）
天轮公司适用的所得税率为25%,假定当年不存在纳税调整事项。
天轮公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润500000元。
（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;
（2）计算甲公司2009年应交所得税金额;
（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;
（4）编制甲公司将"
本年利润"
科目余额转入"
利润分配"
科目的会计分录，
（5）编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
1.借主营业务收入4500000
借其他业务收入525000
借投资收益450000
借营业外收入37500
贷本年利润5512500
借本年利润4860000
贷主营业务成本3450000
贷其他业务成本300000
贷营业税金及附加60000
贷销售费用375000
贷管理费用450000
贷财务费用75000
贷营业外支出150000
2.163125
3.借所得税费用163125
贷应交所得税163125
借本年利润163125
贷所得税费用163125
4.借本年利润489375
贷利润分配489375
5.借利润分配573406.25
贷盈余公积73406.25
贷应付股利（或应付利润）500000
（十）
2009年，上地公司发生下列交易事项:
（1）2月1日，上地公司从银行向A证券公司划出资金30000000元，用于证券投资。
（2）3月12日，上地公司委托A证券公司从上海证券交易所购入H上市公司股票200000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3500元，上地公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）4月16日，上地公司出售所持有的H公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。
（1）编制上地公司向证券公司划出资金的会计分录;
（2）编制上地公司以市价购入H公司股票的会计分录;
（3）编制上地公司购入H公司股票时支付相关交易费用的会计分录;
（4）编制上地公司出售H公司股票的会计分录;
（5）计算上地公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。
1.借其他货币资金30000000
贷银行存款30000000
2.借交易性金融资产1600000
贷其他货币资金1600000
3.借投资收益3500
贷其他货币资金3500
4.借其他货币资金2194800
贷交易性金融资产1600000
贷投资收益594800
5.591300
（十一）
甲公司6月份发生以下业务:
（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。
商品已发出，货款已收到并存入银行。
（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。
（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中:
生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。
（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。
逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
1.借交易性金融资产160000
借投资收益350
贷银行存款160350
2.借银行存款936000
3.借应付职工薪酬100000
贷银行存款100000
4.借生产成本100000
借管理费用30000
贷应付职工薪酬150000
5.借管理费用10000
借制造费用38000
贷累计折旧48000
（十二）
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%.20X9年发生固定资产业务如下:
（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付。
（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。
（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的H设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。
（4）8月19日，将H设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。
H设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
（5）5设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。
9月，H设备实际使用工时为720小时。
假设土述资料外，不考虑其他因素。
（1）编制甲企业20X9年1月20日购入A设备的会计分录;
（2）编制甲企业20X9年2月计提A设备折旧额的会计分录;
（3）编制甲企业20X9年7月15日购入H设备的会计分录;
（4）编制甲企业20X9年8月安装H设备及其投入使用的会计分录;
（5）编制甲企业20X9年9月计提H设备折旧额的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
1.借固定资产560
借应交增值税（进项税额）93.5
贷银行存款653.5
2.借管理费用4.5
贷累计折旧4.5
3.借工程物资600
借应交增值税（进项税额）102
贷银行存款702
4.借在建工程600
贷工程物资600
借在建工程3
贷银行存款3
借固定资产603
贷在建工程603
5.借制造费用8.64
贷累计折旧8.64
（十三）
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
生产中所需时才料按实际成本核算。
2009年6月份发生的有关时才料业务如下:
（1）6月3日，持银行汇票300万元购入时才料，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入时才料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库。
（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的时才料，并验收入库。
投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。
假定合
同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（4）6月份，生产车间领用时才料560万元;
车间管理部门领用时才料196万元;
企业行政管理部门领用W材料126万元。
（1）编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录;
（2）编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录，
（3）编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录;
（4）编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录;
（5）编制甲公司内部领用材料的会计分录。
1.借原材料217.8
借应交增值税（进项税额）36.72
贷其他货币资金254.52
2.借银行存款45.48
贷其他货币资金45.48
3.借原材料163.4
借应交增值税（进项税额）27.71
贷应付票据191.11
4.借原材料1415
借应交增值税（进项税额）240.55
贷实收资本1655.55
5.借生产成本560
借制造费用196
借管理费用126
贷原材料882
（十四）
海天公司2009年12月份发生以下经济业务:
（1）12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项以银行存款支付。
（2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。
（3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468000元。
（4）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。
（5）12月31日，用现金支付工人工资10000元。
逐笔编制海天公司上述业务的会计分录。
1.借固定资产80000
借应交增值税（进项税额）13600
贷银行存款93600
2.借原材料40000
3.借应付账款468000
贷银行存款468000
4.借生产成本8000
借制造费用2000
贷应付职工薪酬10000
5.借应付职工薪酬10000
贷库存现金10000
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