会计制度设计Word下载.docx

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C.科学地建立凭证传递程序

D.合理地安排原始凭证的基本要素

7.负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）

A.职责分工控制制度的设计

B.授权审批控制制度的设计

C.货币资金核算控制制度的设计

D.货币资金监督检查制度的设计

8.存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（）

A.“三号定位”法

B.“四号定位”法

C.“五号定位”法

D.“六号定位”法

9.与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是（）

A.投资风险较小

B.会计核算较为简单

C.有合同、章程等法律文件的严格约束

D.投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益

10.企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，应计入（）

A.在建工程

B.生产成本

C.制造费用

D.管理费用

11.间接筹资的基本方式是（）

A.发行股票

B.发行债券

C.银行借款

D.商业信用

12.月末生产费用在完工产品与在产品之间分配时，一般不需要计算在产品成本的情况是（）

A.月末在产品数量较少

B.月末在产品数量较多

C.产成品价值较大

D.前后各期月末在产品数量悬殊

13.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（）

A.销售货款的确认、回收与办理发货的岗位

B.销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位

C.销售货款的确认、回收与销售合同的审批的岗位

D.销售货款的确认、回收与销售合同的签订的岗位

14.小型企业规模较小，它所编制的财务报表可以不包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

15.按照财务报表服务的对象，划为对内报表的是（）

B.成本费用报表

C.所有者权益变动表

D.利润表

16.会计制度设计是一项综合应用型的会计管理活动，其特点有涉及面广、协同度高和（）

A.理论性强

B.专用性高

C.通用性强

D.针对性强

17.企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是

（）

A.政策性与灵活性的关系

B.理论与实践的关系

C.成本与效益的关系

D.通用性与强制性的关系

18.下列选项中，不属于企业会计组织机构内部分工设计模式的是（）

A.总会计师领导下的集中核算模式

B.总会计师领导下的分散核算模式

C.财会主管领导下的集中核算模式

D.财会主管领导下的分散核算模式

19.下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（）

A.负责企业各种税费的计算和缴纳工作

B.编制各种会计报表

C.审核原始凭证

D.定期进行财务成本完成情况的分析

20.下列选项中，属于存货资产类会计科目的是（）

A.材料成本差异

B.工程物资

C.累计摊销

D.资产减值损失

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项

中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选

或未选均无分。

1.下列选项中，属于借款类会计科目的有（）.

A.应付账款

B.应付利息

C.短期借款

D.应付债券

E.应付股利

C^D^

2.为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）

A.职责分工控制制度

B.授权审批控制制度

C.货币资金核算控制制度

D.货币资金反洗钱控制制度

E.货币资金监督检查制度

A^B^C^E^

3.商品储存指标有不同的口径，它包括（）

A.业务部门的“可调库存”

B.业务部门的“计划库存”

C.仓库部门的“保管库存”

D.仓库部门的“留存库存”

E.财会部门的“会计库存”

A^C^E^

4.投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有（）

A.控制点越少越好，以体现成本效益要求

B.控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口

C.将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标

D.寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度

E.将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标

C^D^E^

5.与流动资产相比，固定资产的特点包括（）

A.占资产总额的比重小

B.风险性较小

C.盈利性较弱

D.资金耗费缓慢

E.价值补偿具有任意性

D^E^

6.直接筹资作为一种筹资活动，其主要方式有（）

A.银行借款

B.投入资本

C.融资租赁

D.发行股票

E.商业信用

B^D^E^

7.制造费用的分配标准有（）

A.生产工人工时

B.生产工人工资

C.机器工时比例

D.年度制造费用分配率

E.定额费用比例

8.成本核算业务与其它会计业务比较，其特点有（）

A.风险性

B.群众性

C.综合性

D.技术性

E.盈利性

B^C^D^

9.上市公司向外提供的财务报告应包括（）

E.会计报表附注

A^B^C^D^E^

10.与对外会计报表相比，对内会计报表的特点表现为（）

A.报表内容具有普遍性

B.报表指标具有多样性

C.编报期限具有灵活性

D.报表种类具有不固定性

E.报表内容有较强的针对性

B^C^D^E^

三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.会计制度设计

会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统分析的理论和技术，把单位的会计组织

机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处

理会计工作的过程。

2.内部控制制度

内部控制制度是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过

程中相互联系、相互制约的管理制度。

3.会计与财务合并设置

会计与财务合并设置是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调

度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。

4.会计凭证

会计凭证是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面

文件。

5.对内报表

对内报表是由各企业根据自身的经营特点和管理要求，自行规定、自行设计的会计报表。

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述企业会计制度总体设计的含义及作用。

企业会计制度总体设计是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，其工

作重点是了解被设计单位的基本情况和在此基础上完成会计制度的总体设计任务。

（2分）

企业会计制度总体设计的作用：

（1）企业会计制度总体设计是进行具体设计的基础；

（1分）

（2）保证会计制度具体设计的适用性和可行性；

（3）保证会计制度的具体设计有序进行。

2.简述小型企业会计机构的运作要求。

（1）分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存

款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职；

（2）设定会计凭证的传递程序；

（3）要配备代职人员；

（4）要经常进行账册记录的核对工作；

（5）要由精通会计业务的人担任管理部门主管。

3.简述生产环节中各种职务实行必要分离控制的主要内容。

（1）审批发料人员不能同时担任仓库保管员；

（2）生产计划的编制者应同复核和审批人员适当分离；

（3）产成品的验收部门应同产品制造部门相互独立，产成品的验收、保管、记账职务应当分离

；

（4）生产用物资的保管职务应与记录职务相分离；

（5）存货盘点不能只由负责保管、使用或记账中的任何一人单独进行，或由他们共同进行。

五、综合设计题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

1.审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；

（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；

（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；

（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。

要求：

根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？

针对存在的问题，请指出相应的正确做法。

（1）出纳不能负责收付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制。

上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制存款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。

（2）支票及印鉴管理不健全。

支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。

（1分）其中，财务专用章应当由专人（非出纳）保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

（3）借款手续不规范，不得用“白条”抵库。

企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

（4）出纳不得登记库存现金明细账。

这项工作应由其他人员担任。

2.某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期

末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。

　　要求：

（1）代为设计投资取得控制制度；

（2）代为设计投资保管控制制度；

（3）代为设计投资收益控制制度；

（4）代为设计投资处置控制制度；

（5）代为设计投资盘点控制制度。

（1）投资取得控制制度的设计

①建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度；

②建立投资记名登记控制制度；

（2）投资保管控制制度的设计

企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管。

自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要有两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。

（3）投资收益控制制度的设计

①建立投资收益收取的控制制度：

关注投资收益发放公告，并对投资收益实际收取进行控制。

②建立投资收益记录的控制制度：

核对投资收益、记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。

（4）投资处置控制制度的设计

投资处置包括投资的收回、转让与核销。

投资处置控制制度主要有：

严格执行审批手续、合理确定转让价格、认真审核相关审批文件。

（5）投资盘点控制制度的设计

对企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员定期进行盘点

，检查其实存情况以保证账实相符。

投资盘点清查控制制度的内容包括：

对外投资资产清查的账证核对、对外投资资产清查的账实核对、对外投资资产清查的处理。

3.甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。

该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要

求，除要计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。

请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。

甲公司合适的成本计算方法是逐步结转分步法。

逐步结转分步法成本计算流程是：

（1）按生产步骤和产品品种开设基本生产成本明细账，根据各种费用凭证或费用分配表登记各基本生产成本明细账。

（2）月终，将第一步骤基本生产成本明细账中所归属的生产费用，根据完工的半成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法进行分配，计算出第一步骤的半成品成本。

（3）将第一步骤交付给下一步骤的半成品成本结转到第二步骤产品成本明细账中的“半成品

”或“直接材料”成本项目中，再加上第二步骤发生的费用，即为第二步骤归集的总费用。

然后

根据第二步骤完工的半成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法进行分配，计算出第二步骤的半成品成本。

（4）将第二步骤交付给下一步骤的半成品成本结转到第三步骤产品成本明细账中的“半成品

”或“直接材料”成本项目中，再加上第三步骤发生的费用，即为第三步骤归集的总费用。

根据第三步骤完工的产成品数量和期末在产品数量，采用一定的方法进行分配，计算出第三步骤的产成品成本，即本月完工产成品总成本，再除以完工产品数量，即为完工产成品单位本。

全国2009年1月高等教育自学考试会计制度设计试题课程代码：

00162

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

l.会计制度设计的针对性原则是指（A）第一章P8

A.针对单位的具体实际进行设计B.针对国家的宏观要求进行设计

C.针对决策者的要求进行设计D.针对国家的监管要求进行设计

2.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（C）第一章P1

A.会计法B.会计准则C.会计制度D.会计程序

3.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的（B）第二章P37

A.补充性设计B.修正性设计C.会计差错更正设计D.会计估计设计

4.根据《会计法》、《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（A）第三章P73

A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师

C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师

5.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（B）第三章P80

A.独立B.统一C.牵制D.沟通

6.库存现金支出审批人员可以兼任（B）第五章P159

A.出纳人员B.负责调整银行存款账的人员C.支票保管人员D.记账人员

7.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（C）第五章P172

A.审核外单位收款通知或自制付款凭证B.签发支票

C.登记银行存款明细账D.登记银行存款日记账

8.领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（A）第六章P196

A.仓库部门B.领料部门C.会计部门D.供应部门

9.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；

对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。

它体现的原则是（C）第七章P210

A.安全性原则B.合法性原则C.重要性原则D.职责分离原则

l0.对于改、扩建的固定资产，应在改、扩建开始时，将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的（A）第八章P254

A.未使用固定资产类B.不需用固定资产类C.在建工程类D.原固定资产类

ll.在债券或股票正式发行前，作为防止发生错误或弊端的最后审核环节的是（A）第九章P274

A.签发制度B.会计核算控制制度C.财务分析控制制度D.实物保管控制制度

l2.企业期末在产品数量较少或者期末在产品数量虽然较多，但各月之间在产品数量变化不大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（D）第十章P298

A.不计算在产品成本法B.约当产量比例法C.定额比例法D.按年初数固定计算在产品成本法

l3.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（D）第十一章P336

A.销售人员B.会计记账人员C.销售业务主管D.独立人员

14.按照我国资产负债表项目的排列规则，正确的做法是（C）第十二章P362

A.资产项目流动性小的排在前

B.负债项目到期日远的排在前

C.所有者权益项目永久性强的排在前

D.资产、负债项目排在前，所有者权益项目排在后

l5.在上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（D）第十二章P365

A.主营业务收入B.主营业务成本C.其他业务利润D.资产减值损失

16.会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括（A）第一章P7

A.公司法B.会计行政法规C.会计规章制度D.会计职业道德

l7.在利润表中，排在营业利润之后、不影响营业利润计算的项目是（B）第十二章P365

A.销售费用B.所得税费用C.投资收益D.公允价值变动收益

18.下列选项中，不属于企业进行内部核算目的的是（A）第三章P84

A.提高企业各部门、各车间、各职能科室的核算效率，进而降低营运成本

B.加强企业各部门、各车间、各职能科室的业务核算

C.使企业各部门、各车间、各职能科室既能保持核算的独立性，又不破坏企业的整体核算

D.使企业可统一调配资金，加强资金的管理

l9.按照重要性原则，财务报告附注应首先披露的是（A）第十二章P371

A.是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础

B.采用的会计政策和会计估计

C.对财务报表重要项目作进一步解释

D.未在报表中列示，但对理解企业财务状况、经营成果和现金流量有用的信息

20、在现金流量表的构成内容中，不属于基本部分的是（D）第十二章P366

A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.汇率变动对现金的影响

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21.对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（ACD）第四章P112-113

A.合法性和合规性审核B.系统性审核C.完整性审核D.技术性审核E.重要性审核

22.下列选项中，由银行统一监制的凭证有（ACD）第五章P164

A.送款单B.收款单C.进账单D.存款单E.代垫费用结算清单

23.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（AC）第五章P166-167

A.职工医药费报销单B.罚款单C.备用金报销清单D.领料单E.发货单

24.在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（ACE）第六章P196

A.退货及折让发生时，由双方协商解决

B.退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题

C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门

D.由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门

E.将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证

25.如果投资的数额较大，投资计划的审批者只能是（AB）第七章P229

A.总经理B.董事会C.监事会D.财务经理E.负责投资业务的经理

26.关于固定资产的折旧方法，正确的表述有（BCD）第八章P251

A.自取得当月起，在预计使用期限内分期计提折旧

B.自取得次月起，在预计使用期限内分期计提折旧

C.企业应根据实际情况，确定固定资产折旧方法

D.年限平均法又称直线法，每期通常计提等额的折旧

E.工作量法、年数总和法和双倍余额递减法均为加速折旧法

27.间接筹资作为一种传统的筹资类型，采取的方式包括（AE）第九章P269

A.银行借款B.商业信用C.发行债券D.投入资本E.融资租赁

28.在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（ACE）第十一章P333-336

A.职责分工与授权批准制度设计

B.货币资金核算控制制度设计

C.销售与收款业务会计核算控制制度设计

D.储存业务内部会计控制制度设计

E.销售与发货控制制度设计

29.财务报表的设计应遵循一定的平衡原理，以下说法正确的有（CDE）第十二章P362,364,366

A.资产负债表的平衡原理为“资产=负债”

B.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用”

C.资产负债表的平衡原理为“资产=负债+所有者权益”

D.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失”

E.现金流量表的平衡原理为“现金流入量一现金流出量=现金净流量”

30.其他业务利润分析表中的业务包括（BDE）第十二章P387

A.出售固定资产B.出租固定资产C.出售无形资产D.出租无形资产E.销售多余材料

2009年10月全国自考会计制度设计真题参考答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项

中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未

选均无分。

1.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（）

A.准备阶段

B.设计阶段

C.试行修正阶段

D.定稿颁布阶段

2.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）

A.会计机构和人员配备的设计

D.会计核算形式的设计

3.根据《会计基础工作规范》,下列不属于会计工作岗位的是（）

4.在总会计师领导下的分散核算模式中,承担成本业务核算任务的部门通常是（）

A.总厂会计部

B.分厂或车间

C.总厂财务部

D.总厂审计部

5.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设