全国自考税法考前密卷00233含答案Word文档下载推荐.docx

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B.1.2%

C.2%

D.12%

【正确答案】B

第6题一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存【】

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

第7题我国《企业所得税法》的税收优惠政策是【】

A.产业优惠

B.区域优惠

C.产业优惠为主，区域优惠为辅

D.区域优惠为主，产业优惠为辅

第8题下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是【】

A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

B.自产自用的应税消费品，用于在建工程的

C.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

D.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的

第9题个人出租房屋使用权取得的所得是【】

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务所得

第10题下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用3 

500元计算应纳税所得额的有【】

A.工资、薪金收入5 

000元

B.一次演讲收入5 

C.在有奖销售中一次性获奖3 

D.财产转让所得1 

000元

【正确答案】A

第11题个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是【】

A.以财产转让收入减去财产原值

B.以财产转让收入减去合理费用

C.以财产转让收入减去800元费用

D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用

第12题对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是【】

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

第13题根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是【】

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品价格

第14题我国现行营业税按20%税率征税的行业是【】

A.邮电通讯业

B.交通运输业

C.金融保险业

D.歌厅、舞厅业

第15题我国目前有多少个消费税税目【】

A.9个

B.10个

C.14个

D.12个

第16题除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存【】

A.3年

B.5年

C.10年

D.50年

第17题根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是【】

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

第18题下列能够引起税收法律关系终止的事实是【】

第19题某增值税一般纳税人向农民收购免税粮食15吨，销售发票上记载价款16万元，该纳税人当期准予抵扣的进项税额为【】

A.1.12万元

B.2.08万元

C.2.72万元

D.0

第20题在中国境内无住所，但是居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的【】所得缴纳个人所得税。

A.全部

B.70%部分

C.50%部分

D.以上皆有可能

第21题由于纳税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征的，海关的追征期限为

C.3年

D.6年

第22题因纳税人或扣缴义务人计算错误，未缴或少缴税款的，税务机关的追征期限一般为【】

D.无限期

第23题参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格者，由什么机关核发税务师资格证书【】

A.财政部

B.省级国家税务局

C.所在地税务机关

D.所在地司法机关

第24题多种税法解释方法中最基本、最主要的是【】

A.文义解释法

B.系统解释法

C.目的解释法

D.历史解释法

第25题王某担任某私营企业董事长，取得年收入27万元，其收入属于【】

A.劳务报酬所得

B.工资所得

C.个体工商户生产经营所得

D.偶然所得

第26题纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前是否允许扣除【】

A.准许

B.不准许

C.在其申报应纳税所得的15%以内的部分准许

D.准许或者不准许由纳税人决定

第27题税收法律关系主体是指【】

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府、地方政府

第28题下列关于出口退税的管理规定的说法，错误的是【】

A.凡是经批准有出口经营权的企业，应持规定的证件于批准之日起30日内办理退税登记证

B.出口企业办理退税申报，应先报主管出口退税的税务机关申请退税后，再报外经贸部主管部门稽核盖章

C.负责审核出口退税的税务机关在接到企业退税申请表后，必须严格按照出口货物退税规定审核无误后，逐级报请负责出口退税审批的税务机关审查批准后，才可填写《收入退还书》，送当地银行（国库）办理退税手续

D.出口货物办理退税手续后，如发生退关、国外退货或转为内销等情形时，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，补交已退（免）的税款

第29题税权的核心权能是【】

A.开征权

B.退税权

C.减税权

D.加征权

第30题甲企业在上海登记注册，在杭州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为【】

A.上海

B.杭州

C.南京

D.由国家税务总局指定

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

第1题以下情况，可以减征个人所得税的是【】

A.储蓄存款利息

B.因严重自然灾害造成重大损失的

C.保险赔款

D.军人的转业费、复员费

E.残疾人、孤老人员和烈属的所得

【正确答案】BE

本题分数2分

第2题地方政府专门负责征收的税种有【】

A.房产税

B.耕地占用税

C.消费税

D.契税

E.印花税

【正确答案】ABD

第3题纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有【】

A.出租电影拷贝

B.转让商标权

C.转让专利权

D.转让著作权

E.转让商誉

【正确答案】ABCDE

第4题税法的解释方法主要有【】

D.历史解释法

E.合宪性解释法

第5题经认证，增值税专用发票有下列哪些情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票【】

A.无法认证

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.重复认证

E.密文有误

【正确答案】ABC

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

第1题纳税人权利

【正确答案】是指纳税人在税收法律关系中为了满足自己的利益和维护自己的权益，能够作出或不作出一定行为，以及要求征税主体相应作出或不作出一定行为的许可和保障。

本题分数3分

你的得分

修改分数

第2题营业税的扣缴义务人

【正确答案】是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。

第3题税收管理体制

【正确答案】作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。

第4题资源税

【正确答案】所谓资源税，是国家对我国境内从事资源开发、利用的单位和个人，就其资源生产和开发条件的差异而形成的级差收入征收的一种税。

四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）

第1题简述个人所得税的具体征管规定。

【正确答案】为进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理，促进个人所得税征管的科学化、精细化，不断提高征管效率和质量，国家税务总局于2005年7月6日发布《个人所得税管理办法》，自2005年10月1日起生效。

其中规定了以下几项制度：

（1）个人收入档案管理制度。

（2）代扣代缴明细账制度。

（3）纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度。

（4）与社会各部门配合的协税制度。

（5）加快信息化建设。

（6）加强高收入者的重点管理。

（7）加强税源的源泉管理。

（8）加强全员全额管理。

本题分数4分

第2题简述税法要素的分类。

【正确答案】依据不同的标准，税法要素可以分成不同的种类，依法律规范的特殊逻辑构成，税法要素分成税法的定义性要素、规则性要素和原则性要素，即税法的法律术语、行为规范和基本原则。

（1）税法的定义性要素，即税收的法律术语，包括税法概念、税法名词等，具体是指对各种税收法律现象或事实进行概括，抽象出它们的共同特征而形成的权威性范畴。

（2）税法的规则性要素，即税法的行为规范，这是狭义的理解，仅指国家具体规定税法主体的权利与义务以及具体法律后果的一种逻辑上周全的、具有普遍约束力的准则。

（3）税法的原则性要素，即税法的基本原则，是税法规则创制和运行的根本原理和准则。

第3题怎样理解个人所得税的优点？

【正确答案】一般认为，个人所得税具有课税公平、富有弹性、不易形成重复征税等优点。

（1）课税公平是指个人所得税以纯收入为计征依据，实行多所得多征，少所得少征的累进征税方法，同时规定免征额、税前扣除项目等，合乎支付能力原则。

（2）富有弹性是指税收与所得及国民收入具有高度相关关系，税收随所得及国民收入的变化而变化。

（3）不易形成重复征税是因为其是对纳税人最终收入的课征，游离在商品流通之外，因而一般不存在重复征税。

第4题简述契税纳税义务发生的时间、地点和期限。

【正确答案】

（1）契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

（2）纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。

（3）契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

五、论述题（本大题12分）

第1题试述印花税的征收管理。

【正确答案】

（1）印花税实行由纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。

为了简化手续，如果应纳数额较大或者贴花次数频繁的，可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

另外，凡通过国家有关部门发放、鉴证、公证或仲裁的应税凭证，可由税务机关委托有关部门代收。

（2）印花税应当在书立或领受时贴花。

即在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。

如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

（3）印花税一般实行就地纳税。

对于全国性商品物资订货会（包括展销会、交易会等）上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续；

对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定。

（4）印花税的征收管理由税务机关负责。

纳税人应按照税法的规定纳税，如有违章行为，税务机关有权根据行为性质和情节轻重，给予适当的行政处罚；

构成犯罪的，由税务机关提请司法机关追究刑事责任。

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

第1题演员王某8月份领取工资收入4 

300元，某次演出取得收入40 

000元；

另取得借给某演出公司的借款利息收入5 

000元。

上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。

问题：

根据《个人所得税法》及《税收征收管理法》的有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。

【正确答案】

（1）一次取得劳务报酬超过4 

000元的，扣除20％费用后的余额为应纳税所得额。

应纳税所得额＝40 

000×

（1-20％）

＝32 

000（元）

劳务报酬一次应纳税所得额超过2万元未超过5万元的，加征5成。

应纳所得税额

20％+（32 

000-20 

000）×

20％×

50％

＝7 

600（元）

（2）借款利息收入不做任何扣除，适用20％税率计税。

应纳所得税额＝5 

20％＝1 

（3）应补缴个人所得税额＝7 

600+1 

000

＝8 

本题分数10分

第2题 

．

【正确答案】依据《个人所得税法》规定，该编辑的各项收入计税法律依据如下：

（1）工资、薪金所得额为工资、奖金、过节费之和。

依据法律，税前可以扣3 

500元费用。

应纳税所得额为：

（4 

000+800+1 

000-3 

500）=2 

300（元）

2 

300元应税所得适用10%的税率计算应纳税额。

应纳税额的计算公式为：

300×

10%-105=125（元）

（2）稿酬收入税前扣除标准按照每次收入额是否超过4 

000元来确定。

如果一次取得收入超过4 

000元的，扣除20%的费用后适用20%税率计税，然后，再减征税额的30%。

应税所得=5 

000-5 

20%=4 

应纳税额=4 

20%-（4 

20%）×

30%=（4 

（1-30%）=560（元）

（3）评审费在性质上属于劳务报酬收入。

其税前扣除标准按照每次收入额是否超过4 

000元确定。

如果一次取得收入不超过4 

000元的，定额扣除800元的费用后适用20%税率计税。

其应纳税所得额为：

1 

000-800=200（元）

应纳税额=（1 

000-800）×

20%=40（元）