项目后评价的精髓与核心写作内容大纲Word格式.docx
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1）及时反馈信息，调整相关政策、计划、进度，改进或完善在建项目；
2）增强项目实施的社会透明度和管理部门的责任心，提高投资管理水平；
3）通过经验教训的反馈，调整和完善投资政策和发展规划，提高决策水平，改进未来的投资计划和项目的管理，提高投资效益。
3．项目后评价的任务
项目后评价一般由项目投资决策者、主要投资者提出并组织，项目法人根据需要也可组织进行项目后评价。
项目后评价应由独立的咨询机构或专家来完成，也可由投资评价决策者组织独立专家共同完成，“独立”是指从事项目后评价的机构和专家应是没有参加项目前期和工程实施咨询业务和管理服务的机构和个人。
项目后评价一般应对项目执行全过程每个阶段的实施和管理进行定量和定性的分析，重点包括法律法规（政策、合同等）、执行程序、工程三大控制（质量、进度、造价）、技术经济指标、社会环境影响、工程咨询质量（可研、评估、设计等）、宏观和微观管理等。
4．项目后评价的一般原则
项目后评价的一般原则是：
独立性、科学性、实用性、透明性和反馈性，重点是评价的独立性和反馈功能。
1）独立性：
是指评价不受项目决策者、管理者、执行者和前评估人员的干扰，不同于项目决策者和管理者自己评价自己的情况。
它是评价的公正性和客观性的重要保障。
没有独立性，或独立性不完全，评价工作就难以做到公正和客观，就难以保证评价及评价者的信誉。
为确保评价的独立性，必须从机构设置、人员组成、履行职责等方面综合考虑，使评价机构既保持相对的独立性又便于运作，独立性应自始至终贯穿于评价的全过程，包括从项目的选定、任务的委托、评价者的组成、工作大纲的编制到资料的收集、现场调研、报告编审和信息反馈。
只有这样，才能使评价的分析结论不能带任何偏见，才能提高评价的可信度，才能发挥评价在项目管理工作中不可替代的作用。
2）反馈功能：
和项目前评估相比，后评价的最大的特点是信息的反馈。
也就是说，后评价的最终目标是将评价结果反馈到决策部门，作为新项目立项和评估的基础，作为调整投资规划和政策的依据。
因此，评价的反馈机制、手段和方法便成了评价成败的关键环节之一。
国外一些国家建立了“项目管理信息系统”，通过项目周期各个阶段的信息交流和反馈，系统地为评价提供资料和向决策机构提供评价的反馈信息。
5．项目后评价的理论基础
项目后评价是运用现代系统工程与反馈控制的管理理论，对项目决策、实施和运营结果作出科学的分析和判定。
投资项目是一个十分复杂的系统工程，是由多个可区别但又相关的要素组成的具有特定功能的有机整体，项目系统的整体功能就是要实现确定的项目目标。
项目系统通过与外部环境进行信息交换及资源和技术的输入，通过实施完成，最后向外界输出其产品。
同样，项目系统的各项状态参数随时间变化而产生动态变化。
项目的控制系统是由施控系统和受控系统构成。
反馈控制过程是：
施控系统将输入信息转换成控制信息，并作用于施控系统后将产生的结果反馈回原输入端，起到控制作用。
在控制系统的反馈控制中，需要克服环境变化的干扰，减少或消除系统偏差，使受控系统在运行中处于较稳定的状态，从而达到对项目系统进行控制和管理的作用。
为了保证经济的良性循环，在对建设项目的管理中，应具体应用反馈控制理论做好项目的后评价工作。
项目管理的反馈控制过程是：
投资决策者根据经济环境需要，通过决策评价确定项目目标，以目标制定实施方案，通过对方案的可行性分析和论证，把分析结果反馈给投资决策者，这种局部反馈能使投资决策者在项目决策阶段中及时纠正偏差，改进完善目标方案，作出正确的决策并付诸实施。
在项目实施阶段，执行者将实施信息及时反馈决策管理者，并通过项目中间评价提出分析意见和建议，使决策者掌握项目实施全过程的动态，及时调整方案和执行计划，使项目顺利实施并投入运营。
当项目运营一段时间后，通过项目后评价将建设项目的经济效益、社会效益与决策阶段的目标相比较，对建设和运营的全过程作出科学、客观的评价，反馈给投资决策者，从而对今后的项目目标作出正确的决策，以提高投资效益。
二、项目后评价的范围和内容
1．项目后评价的范围
项目后评价的评价范围，依据项目周期的划分，包括项目前期决策、工程准备、建设实施、竣工投产等方面的评价。
项目实施过程评价越来越受到投资者、决策者和管理者的重视，实践表明项目实施的好坏在很大程度上决定了项目的成败。
项目实施评价的目的，在于揭示在项目实施中，是否在数量、质量、工程进度、造价等方面达到了设计规定的目标，以便总结在项目决策、管理组织机构、前期准备、开工准备、招标、投标、施工监理等方面，有哪些成功的经验或失败的教训。
1）项目目标的后评价
在项目后评价中，项目目标和目的的评价的主要任务是对照项目可研和评估中关于项目目标的论述，找出变化，分析项目目标的实现程度以及成败的原因，同时还应讨论项目目标的确定是否正确合理，是否符合发展的要求。
项目目标评价包括项目宏观目标、项目建设目的等内容，通过项目实施过程中对项目目标的跟踪，发现变化，分析原因。
项目目标和目的后评价，通过变化原因及合理性分析，及时总结经验教训，为项目决策、管理、建设实施信息反馈。
以便适时调整政策、修改计划，为续建和新建项目提供参考和借鉴。
同时可根据分析，为宏观发展方针、产业政策、价格政策、投资和金融政策的调整和完善提供参考依据。
2）项目决策阶段的后评价
对项目前期决策阶段的后评价重点是对项目可行性研究报告、项目评估报告和项目批复批准文件的评价，即根据项目实际的产出、效果、影响，分析评价项目的决策内容，检查项目的决策程序，分析决策成败的原因，探讨决策的方法和模式，总结经验教训。
对项目可行性研究报告后评价的重点是项目的目的和目标是否明确、合理；
项目是否进行了多方案比较，是否选择了正确的方案；
项目的效果和效益是否可能实现；
项目是否可能产生预期的作用和影响。
在发现问题的基础上，分析原因，得出评价结论。
对项目评估（报告）的后评价是项目后评价最重要的任务之一。
严格地说，项目评估报告是项目决策的最主要的依据，投资决策者按照评估意见批复的项目可行性研究报告是项目后评价对比评价的根本依据。
因此，后评价应根据实际项目产生的结果和效益，对照项目评估报告的主要参数指标进行分析评价。
对项目评估报告后评价的重点是：
项目的目标、效益、风险。
对项目决策的后评价包括项目决策程序、决策内容和决策方法分析三部分内容：
——项目决策程序分析。
分析项目立项决策的依据和程序是否正确，是否存在先决策后立项、再评估，违背项目建设客观规律，执行错误的决策程序等。
——项目决策内容评价分析。
后评价应对照项目决策批复的意见和要求，根据项目实际完成或进展的情况，从投资决策者的角度，分析投入产出关系，评价决策的内容是否正确、能否实现，主要差别，分析原因。
——项目决策方法分析。
项目决策方法分析，包括决策方法是否科学、客观，有无主观臆断；
是否实事求是，有无哗众取宠之心。
下表是对项目决策阶段进行后评价时，一般应考虑分析评价的基本框架。
3）项目准备阶段的后评价
对项目准备的后评价，包括项目勘察设计、采购招投标、投资融资、开工准备等方面的后评价。
对项目勘察设计的后评价要对勘察设计的质量、技术水平和服务进行分析评价。
后评价还应进行两个对比，一是该阶段项目内容与前期立项所发生的变化，二是项目实际实现结果与勘察设计时的变化和差别，分析变化的原因，分析的重点是项目建设内容、投资概算、设计变更等。
项目的投资、融资方案直接影响到项目的效益和影响，特别是在现今中国的投资环境和条件下，后评价对项目融资的分析评价更有意义。
项目后评价主要应分析评价项目的投资结构、融资模式、资金选择、项目担保和风险管理等内容。
评价的重点是根据项目准备阶段所确定的投融资方案，对照实际实现的融资方案，找出差别和问题，分析利弊。
同时还要分析实际融资方案对项目原定的目标和效益指标的作用和影响，特别是融资成本的变化，评价融资与项目的债务的关系和今后的影响。
在可能的条件下，后评价还应分析是否项目可以采取更加合理经济的投融资方案。
此外，项目贷款谈判也是融资的一个重要环节，谈判中的各种承诺关系重大的，也是后评价应该关注的方面。
对采购招投标工作的后评价，应该包括招投标公开性、公平性和公正性的评价，后评价应对采购招投标的资格、程序、法规、规范等事项进行评价，同时要分析该项目的采购招投标是否有更加经济合理的方法。
对项目开工准备的后评价是项目后评价工作的一部分，特别是项目建设内容、厂址、引进技术方案、融资条件等重大变化可能在此时发生，应注意这些变化及其可能产生对项目目标、效益、风险的影响。
4）项目建设实施阶段的后评价
项目建设实施阶段的后评价包括：
项目的合同执行情况分析，工程实施及管理，资金来源及使用情况分析与评价等。
项目实施阶段的后评价应注意前后两方面的对比，找出问题，一方面要与开工前的工程计划比，另一方面还应把该阶段的实施情况可能产生的结果和影响与项目决策时所预期的效果进行对比，分析偏离度。
在此基础上找出原因，提出对策，总结经验教训。
这里应该注意的是，由于对比的时点不同，对比数据的可比性需要统一，这也是项目后评价中各个阶段分析时需要重视的问题之一。
——合同执行的分析评价
合同是项目业主（法人）依法确定与承包商、供货商、制造商、咨询者之间的经济权利和经济义务关系，并通过签订的有关协议或有法律效应的文件，将这种关系确立下来。
执行合同就是项目实施阶段的核心工作，因此合同执行情况的分析是项目实施阶段评价的一项重要内容，这些合同包括勘察设计、设备物资采购、工程施工、工程监理、咨询服务和合同管理等。
项目后评价的合同分析一方面要评价合同依据的法律规范和程序等，另一方面要分析合同的履行情况和违约责任及其原因分析。
在工程项目合同后评价中，对工程监理的后评价是十分重要的评价内容。
后评价应根据合同条款内容，对照项目实绩，找出问题或差别，分析差别的利弊，分清责任。
同时，要对工程监理发生的问题可能对项目总体目标产生的影响加以分析，得出结论。
——工程实施及管理评价
建设实施阶段是项目建设从书面的设计与计划转变为实施的全过程，是项目建设的关键，项目单位应根据批准的施工计划组织设计，应按照图纸、质量、进度和造价的要求，合理组织施工，做到计划、设计、施工三个环节互相衔接，资金、器材、图纸、施工力量按时落实，施工中如需变更设计，应取得项目监理和设计单位同意，并填写设计变更、工程更改、材料代用报告，做好原始记录。
对项目实施管理的评价主要是对工程的造价、质量和进度的分析评价，工程管理评价是指管理者对工程三项指标的控制能力及结果的分析。
这些分析和评价可以从工程监理和业主管理两个方面进行，同时分析领导部门的职责。
——项目资金使用的分析评价
后评价对项目资金供应与运用情况分析评价是项目实施管理评价的一项重要内容。
一个建设项目从项目决策到实施建成的全部活动，既是耗费大量活劳动和物化劳动的过程，也是资金运动的过程。
建设项目实施阶段，资金能否按预算规定使用，对降低项目建设实施费用关系极大。
通过对投资项目评价，可以分析资金的实际来源与项目预测的资金来源的差异和变化。
同时要分析项目财务制度和财务管理的情况，分析资金支付的规定和程序是否合理并有利于造价的控制，分析建设过程中资金的使用是否合理，是否注意了节约、做到了精打细算、加速资金周转、提高资金的使用效率。
——项目竣工评价
项目后评价对项目竣工的评价应根据项目建设的实绩，对照项目决策所确定的目标、效益和风险等有关指标，分析竣工阶段的工作成果，找出差别和变化及其原因。
项目竣工后评价包括项目完工评价和生产运营准备等。
2．项目后评价的基本内容
1）项目的技术经济后评价
在投资决策前的技术经济评估阶段所作出的技术方案、工艺流程、设备选型、财务分析、经济评价、环境保护措施、社会影响分析等，都是根据当时的条件和对以后可能发生的情况进行的预测和计算的结果。
随着时间的推移，科技在进步，市场条件、项目建设外部环境、竞争对手都在变化。
为了做到知己知彼，使企业立于不败之地，就有必要对原先所作的技术选择、财务分析、经济评价的结论重新进行审视。
——项目技术后评价
技术水平后评价主要是对工艺技术流程、技术装备选择的可靠性、适用性、配套性、先进性、经济合理性的再分析。
在决策阶段认为可行的工艺技术流程和技术装备，在使用中有可能与预想的结果有差别，许多不足之处逐渐暴露出来，在评价中就需要针对实践中存在的问题、产生的原因认真总结经验，在以后的设计或设备更新中选用更好、更适用、更经济的设备，或对原有的工艺技术流程进行适当的调整，发挥设备的潜在效益。
——项目财务后评价
项目的财务后评价与前评估中的财务分析在内容上基本是相同的，都要进行项目的盈利性分析、清偿能力分析和外汇平衡分析。
但在评价中采用数据不能简单地使用实际数，应将实际数中包含的物价指数扣除，并使之与前评估中的各项评价指标在评价时点和计算效益的范围上都可比。
在盈利性分析中要通过全投资和自有资金现金流量表，计算全投资税前内部收益率、净现值，自有资金税后内部收益率等指标，通过编制损益表，计算资金利润率、资金利税率、资本金利润率等指标，以反映项目和投资者的获利能力。
清偿能力分析主要通过编制资产负债表、借款还本付息计算表，计算资产负债率、流动比率、速动比率、偿债准备率等指标，反映项目的清偿能力。
——项目经济后评价
经济后评价的内容主要是通过编制全投资和国内投资经济效益和费用流量表、外汇流量表、国内资源流量表等计算国民经济盈利性指标——全投资和国内投资经济内部收益率和经济净现值、经济换汇成本、经济节汇成本等指标，此外还应分析项目的建设对当地经济发展、所在行业和社会经济发展的影响，对收益公平分配的影响（提高低收入阶层收入水平的影响）、对提高当地人口就业的影响和推动本地区、本行业技术进步的影响等。
经济评价结果同样要与前评估指标对比。
2）项目的环境影响后评价
项目的环境影响后评价，是指对照项目前评估时批准的《环境影响报告书》，重新审查项目环境影响的实际结果。
审核项目环境管理的决策、规定、规范、参数的可靠性和实际效果，实施环境影响评价应遵照国家环保法的规定，根据国家和地方环境质量标准和污染物排放标准以及相关产业部门的环保规定。
在审核已实施的环评报告和评价环境影响现状的同时，要对未来进行预测。
对有可能产生突发性事故的项目，要有环境影响的风险分析。
如果项目生产或使用对人类和生态危害极大的剧毒的物品，或项目位于环境高度敏感的地区，或项目已发生严重的污染事件，那么，还需要提出一份单独的项目环境影响评价报告。
环境影响后评价一般包括5部分内容：
项目的污染控制、区域的环境质量、自然资源的利用、区域的生态平衡和环境管理能力。
3）项目社会评价
社会评价是总结了已有经验，借鉴、吸收了国外社会费用效益分析、社会影响评价与社会分析方法的经验设计的。
它包括社会效益与影响评价和项目与社会两相适应的分析。
既分析项目对社会的贡献与影响，又分析项目对社会政策贯彻的效用，研究项目与社会的相互适应性，揭示防止社会风险，从项目的社会可行性方面为项目决策提供科学分析依据。
社会效益与影响是以各项社会政策为基础、针对国家与地方各项社会发展目标而进行的分析评价。
其内容可分为4个方面、3个层次。
即项目对社会环境、自然与生态环境、自然资源以及社会经济4个方面的效益与影响评价，对国家、地区、项目3个层次的分析。
一般项目对国家与地区（省、市）的分析可视为项目的宏观影响分析，项目与社区的相互影响分析可视为项目的微观影响分析。
项目与社会相互适应性分析以分析项目与当地社区的相互适应性为主，．但大中型项目则还有适应国家、地方（省、市）发展重点的问题。
这部分适应性分析的目的是：
使项目与社会相适应，以防止发生社会风险，保证项目生存的持续性；
使社会适应项目的生存与发展，以促进社会进步与发展。
一般可包括如下内容：
——项目是否适应国家、地区（省、市）发展的重。
氨。
——项目的文化与技术的可接受性：
分析项目是否适应当地人民的需求，当地人民在文化与技术上能否接受此项目，有五更好的成本低、效益高、更易为当地人民接受的方案等。
——项目存在社会风险的程度：
项目有无社会风险，严重程度如何?
干部与群众对项目有何反应?
他们对项目的态度如何?
有无不满或反对?
特别是项目是否为贫困户、妇女与受损群众所接受，他们是否存在不满，采取什么措施防止社会风险。
——受损群众的补偿问题：
分析项目使谁受益，使谁受损，特别是有无脆弱群体受损?
分析影响受益与受损的因素，研究如何防止效益流失与减少受损群众的数量以及如何补偿的措施等。
——项目的参与水平：
分析研究社区干部、群众参与项目各项活动的态度、要求，可能的参与水平，提出参与规划。
——项目承担机构能力的适应性：
分析项目承担机构的能力，是否需要采取措施提高其能力以适应项目的持续性，研究是否要建立非政府组织以协助项目承担机构工作，以及组织机构的发展等问题。
——项目的持续性：
主要是通过分析研究项目与社会的各种适应性，存在的社会风险等问题，研究项目能否持续实施，并持续发挥效益的问题。
对影响项目持续性的各种社会因素，研究采取措施解决，以保证项目生存的持续性。
三、项目后评价的实施
1．项目后评价工作程序
1）接受后评价任务、签定工作合同或评价协议
项目后评价单位接受和承揽到后评价任务委托后，首要任务就是与业主或上级签订评价合同或相关协议，以明确各自在后评价工作中的权利和义务。
2）成立后评价小组、制定评价计划
项目后评价合同或协议签订后，后评价单位就应及时任命项目负责人，成立后评价小组，制定后评价计划。
项目负责人必须保证评价工作客观、公正，因而不能有业主单位的人兼任；
后评价小组的成员必须具有一定的后评价工作经验；
后评价计划必须说明评价对象、评价内容、评价方法、评价时间、工作进度、质量要求、经费预算、专家名单、报告格式等。
3）设计调查方案、聘请有关专家
调查是评价的基础，调查方案是整个调查工作的行动纲领，它对于保证调查工作的顺利进行具有重要的指导作用。
一个设计良好的社会调查方案不但要有调查内容、调查计划、调查方式、调查对象、调查经费等内容，还应包括科学的调查指标体系，因为只有用科学的指标才能说明所评项目的目标、目的、效益和影响。
每个评价项目都有其自身的专业特点，评价单位不可能事事依靠内部专家，还必须从社会上聘请一定数量的专家参加调查评价工作。
4）阅读文件、收集资料
对于一个在建或已建项目来说，业主单位在评价合同或协议签定后，都要围绕被评项目给评价单位提供材料。
这些材料一般称为项目文件。
评价小组应组织专家认真阅读项目文件，从中收集与未来评价有关的资料。
如项目的建设资料、运营资料、效益资料、影响资料，以及国家和行业有关的规定和政策等。
5）开展调查、了解情况
在收集项目资料的基础上，为了核实情况、进一步收集评价信息，必须去现场进行调查。
一般地说，去现场调查需要了解项目的真实情况，不但要了解项目的宏观情况，而且要了解项目的微观情况。
宏观情况是项目在整个国民经济发展中的地位和作用，微观情况是项目自身的建设情况、运营情况、效益情况、可持续发展以及对周围地区经济发展、生态环境的作用和影响等。
6）分析资料、形成报告
在阅读文件和现场调查的基础上，要对已经获得的大量信息进行消化吸收，形成概念，写出报告。
需要形成的概念是，项目的总体效果如何?
是否按预定计划建设或建成，是否实现了预定目标，投入与产出是否成正函数关系；
项目的影响和作用如何?
对国家、对地区、对生态、对群众各有什么影响和作用；
项目的可持续性如何；
项目的经验和教训如何等。
对被评项目的认识形成概念之后，便可着手编写项目后评价报告。
项目后评价报告是调查研究工作最终成果的体现，是项目实施过程阶段性或全过程的经验教训的汇总，同时又是反馈评价信息的主要文件形式。
对评价报告的编写总的要求是：
（1）后评价报告的编写要真实反映情况，客观分析问题，认真总结经验。
为了让更多的单位和个人受益，评价报告的文字要求准确、清晰、简练，少用或不用过分专业化的词汇。
评价结论要与未来的规划和政策的制定联系起来。
为了提高信息反馈速度和反馈效果，让项目的经验教训在更大的范围内起作用，在编写评价报告的同时，还必须编写并分送评价报告摘要。
（2）后评价报告是反馈经验教训的主要文件形式，为了满足信息反馈的需要，便于计算机输录，评价报告的编写需要有相对固定的内容格式。
被评价的项目类型不同，评价报告所要求书写的内容和格式也不完全一致。
7）提交后评价报告、反馈信息
后评价报告草稿完成后，送项目评价执行机构高层领导审查，并向委托单位简要通报报告的主要内容，必要时可召开小型会议研讨有关分歧意见。
项目后评价报告的草稿经审查、研讨和修改后定稿。
正式提交的报告应有“项目后评价报告”和“项目后评价摘要报告”两种形式，根据不同对象上报或分发这些报告。
2．后评价报告的基本格式
如前所述，根据委托要求和项目后评价报告的
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