下半年青海省注会《审计》会计师事务所的职责考试试题文档格式.docx
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6、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
A：
不享受年假；
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
将高质量生活水平归因于成功的投资；
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
7、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。
以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？
I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。
II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
只有I。
I和Ⅱ。
I和Ⅲ。
Ⅱ和III。
8、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
要求雇佣公司解雇该雇员；
向法律部门移交该案例；
向雇佣方提起申诉；
取消该审计人员职业资格。
9、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
降低了数据收集过程中的一致性。
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
10、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
11、应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是A：
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
12、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种A：
逻辑错误；
交叉求和错误；
硬件错误；
打字错误。
13、内部审计师编制工作底稿主要有利于A：
外部审计师；
内部审计活动；
业务客户；
管理高层。
14、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。
通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：
征求公司法律顾问的建议；
与采购员讨论采购业务；
与供应商联系讨论采购业务；
与采购员的上级主管讨论采购业务。
15、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：
存货周转率下降；
总收益与销售额的比率降低；
存货与应付款的比率下降；
存货与应收款的比率下降。
16、上述舞弊不可能通过以下程序发现A：
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
分析贷款主管的贷款总额；
针对贷款的内部以外部审计；
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
17、依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A：
列示主要审计工作的重要发现；
列示未决问题；
报告每名审计人员的周工作；
比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；
18、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
19、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：
可靠性B：
经济性C：
可控性D：
有助于数据有完整性
20、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：
年末存货余额。
年度存货采购量。
年末资产总量。
年度运营成本。
21、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A：
a．员工福利支出B：
b．更高的薪金C：
c．增加的管理成本D：
d．增加的绩效奖金支出
22、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该A：
确定网络的商业用途。
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
检查开放系统互联网络模型。
考查网络操作费用。
23、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：
关注被给出建议的事项C：
为新系统制定审计计划D：
指导新系统的实施
24、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
金额B：
时间因素C：
任务描述D：
资源要求
25、在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
调研阶段B：
设计阶段C：
开发阶段D：
实施阶段
26、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
27、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：
抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
28、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的B：
只有Ⅰ是对的C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的D：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
29、作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是A：
简单移动平均。
指数平滑法。
排队理论。
线性回归分析。
30、内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项A：
为内部审计业绩的考评确立了依据；
指导内部审计师的道德行为；
描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；
扶持经改进的组织的流程和运营。
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
1、在平衡记分卡方法中，以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？
销售额和利润的增长B：
推出新产品的平均时间间隔C：
推出的新产品数量D：
废品、退货和损失货物的数量
2、根据准则规定，对审计任务的监督包括A：
确定审计工作底稿（workingpapers）足以支持审计发现。
为物定协议分派审计人员。
确定审计范围（thescopeofaudit）。
至少每年一次地对每个审计人员的业绩（performance）进行评价。
3、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
4、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：
取得控制的初步调查B：
确认业务重点的范围C：
取得业务客户对控制问题的评论和建议D：
评价控制的充分性和有效性
5、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？
将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。
通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。
向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
6、一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是A：
通过合理性测试（reasonablenesstests）进行判断B：
在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触C：
系统开发和编程职责分离D：
使用总额控制（controltotals）
7、利用因特网资源最困难的是A：
定位最好的信息源B：
实现物理连接C：
获得访问的授权D：
获得所需的设备
8、某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。
由于需要增加，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器，如果两台机器同时运转，生产100个电灯开关大约需要几个小时？
7.0个小时B：
3.5个小时C：
1.7个小时D：
0.58个小时
9、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目？
禁止类投资项目B：
允许类投资项目C：
鼓励类投资项目D：
限制类投资项目
10、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。
公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来
（1）实施电子数据交换（EDI）传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。
公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。
生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。
由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。
包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。
在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。
这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。
因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。
原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。
最终产品的A：
被盘点时B：
得到补充和供应时C：
由于缺陷而被拿走时D：
因财务报表目的而被调整时
11、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是A：
鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；
评价组织正式行为规范的有效性；
对治理过程的有效性承担责任；
成为首席道德官。
12、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？
控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法；
控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；
控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；
控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。
13、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
无形性B：
异质性C：
易逝性D：
不可分割性
14、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为A：
精确度B：
中心趋势的衡量值C：
抽样范围D：
标准离差
15、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的安全问题？
无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密B：
丢失信息内部的关键文字C：
收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况D：
无法保存信息的备份拷贝
16、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？
a．安装程序访问日志系统B：
b．监视程序库介质的物理访问C：
c．限制物理的和逻辑的访问D：
d．拒绝来自远程终端的访问
17、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是A：
测试回答者是否阅读了调查问卷；
减少模式反应倾向的影响；
消除故意的虚假陈述；
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
18、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。
但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？
根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；
据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；
一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；
公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。
19、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
20、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是A：
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
以上全对。
21、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告A：
采购主管；
独立外部审计师；
首席审计执行官；
董事会主席。
22、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。
无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为A：
可以实施更为严格的访问控制B：
促进程序员更紧密地协同工作C：
使盗窃应用程序更加困难D：
减少工作站的维护费用
23、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
24、XX许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？
关键表格的准确性B：
审计线索的可靠性C：
开发人员访问生产系统的机会D：
对存取控制记录的定期审计
25、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。
该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是A：
审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。
由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
以上行为均不违反道德准则。
26、在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系A：
1.03；
-0.02；
-0.89；
0.75。
27、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该A：
寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。
决定用本领域最好的实践作为评价标准。
在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。
28、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。
在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。
在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。
使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；
对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。
对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；
注意未经恰当程序的任何事项。
对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。
对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。
29、在一个大型组织里，信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大风险是A：
增加了使用XX的程序代码的可能性。
用户操作系统时不断出现错误。
增加了实施应用审计的难度。
应用系统缺乏足够的文档。
30、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
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