税务系统竞争上岗涉税相关法律练习题含答案.docx
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税务系统竞争上岗涉税相关法律练习题含答案
税务系统竞争上岗涉税相关法律练习题含答案
一、单项选择
1、经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A、县B、地区C、省D、市
2、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。
A、税款滞纳金 B、违法所得 C、罚款 D、违约金
3、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）
A、清单 B、收据 C、发票 D二联单
4、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）
A、清单 B、收据 C、发票 D、二联单
5、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（）
A、处三年以上七年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金
B、处五年以上十年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金
C、处五年以下有期徒刑或者拘役，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金
D、处三年以上五年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
6、以暴力、威胁方法拒不缴税，情节严重的（）
A、处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
B、处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
C、处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
D、处五年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
7、伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处（）
A、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金
B、处三年以上五年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金
C、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金
D、处三年以上七年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
8、非法出售增值税专用发票的，处（）
A、三年以上有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
B、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金
C、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金
D、三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
9、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。
A、从轻给予 B、可不给予 C、不予 D、酌情给予
10、不满（）周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。
A、16周岁 B、14周岁 C、18周岁 D、15周岁
11、税务违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
12、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后（）内提出。
A、5日 B、7日 C、3日 D、10日
13、行政机关应当在举行听证的（）前，通知当事人举行听证的时间、地点。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
14、到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以按罚款数额每日加处（）的罚款。
A、百分之三 B、千分之三 C、百分之二 D、千分之二
15、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A、两个月 B、10日 C、30天 D、60日
16、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
17、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A、5日 B、7日 C、10日 D、3日
18、复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。
A、60日 B、两个月 C、一个月 D、30日
19、对自治区国税局和自治区地税局共同作出的税务具体行政行为不服的，向（）申请复议。
A、自治区国税局 B、自治区地税局
C、分别向自治区国税局和地税局 D、国家税务总局
20、公民、法人或者其他组织，可以自收到复议机关不予受理决定书或行政复议期限届满之日起（）内，依法向人民法院起诉。
A、30日 B、一个月 C、15日 D、10日
21、当事人直接向人民法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。
A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、15天
22、在行政复议与行政诉讼关系上，我国有关法律采用（）原则。
A、复议前置 B、自由选择为原则，复议前置为例外
C、行政诉讼最终 D、行政确认先行
23、对下列（）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。
A、征收税款 B、加收滞纳金
C、审批减免税 D、书面通知银行冻结存款
24、人民法院行使行政诉讼职能的前提条件有（）
A、上级人民法院的批准 B、本级人民法院院长的批准
C、原告的起诉 D、具体行政行为不合法
25、我国行政诉讼法规定，（）显失公正的，人民法院可以判决变更。
A、行政裁决 B、行政处罚 C、行政处分 D、行政复议
26、行政诉讼原则上只对（）的合法性进行审查。
A、行政行为 B、具体行政行为和抽象行政行为
C、具体行政行为 D、行政机关作出的行为
27、赔偿请求人要求赔偿的，应当先向（）提出，也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出。
A、赔偿义务机关的上级机关 B、人民法院
C、赔偿义务机关 D、造成损害的行政机关工作人员
28、受行政机关委托的组织或个人在行使受托的行政权力时，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，（）为赔偿义务机关。
A、受委托的组织和个人 B、受委托组织的上级机关
C、委托行政机关的上级机关 D、委托的行政机关
29、赔偿请求人请求赔偿的时效为（）
A、一年 B、两年 C、半年 D、三年
30、复议机构在（）税务局（分局）设立。
A、地市以上（含地市） B、计划单列市以上
C、县以上（含县级） D、省以上（含省级）
31、税收保全措施适用于（）
A、从事生产经营的纳税人 B、非从事生产经营的纳税人
C、扣缴义务人和纳税担保人
32、某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（）
A、责成该纳税人提供纳税担保
B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产
33、某纳税户，在未办理税务登记证情况下，经营2个月以后，被国税局发现，并按规定期限下达了限期缴纳税款通知书，但该纳税户以刚开业没有取得收入为由拒不缴纳税款，该局处理方式是（）
A、税务机关仍限期改正 B、税务机关依法采取强制执行措施
C、税务机关依法采取税收保全措施
34、税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须（）
A、开付清单 B、开具发票 C、开付收据
35、实行税收保全措施的执行对象（）
A、应纳税款 B、应纳税款及其滞纳金 C、应纳税款的罚款
36、构成抗税的主体（）
A、纳税人即自然人 B、扣缴义务人 C、纳税单位
37、偷税税额占应纳税额的30％以上并且偷税税额在10万元以上的，处（）
A、三年以下有期徒刑并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
B、三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
C、七年以上十年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
38、虚开增值税专用发票的税额较大或有其他严重情节的处（）
A、三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
B、处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
C、处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
39、非法出售增值税专用发票罪中行为人出售的增值税专用发票（）
A、是变造的 B、是伪造的 C、是真的
40、对构成抗税罪的税务违法行为的行政处罚（）
A、主体是税务机关 B、税务机关可以给予行政处罚
C、税务机关只针对“免于刑事处罚”的情况给予行政处罚
41、纳税人用非法手段取得的增值税专用发票进行偷税的（）
A、以未按照规定取得增值税专用发票论处
B、以非法取得的增值税专用发票偷税论处
C、以两个违法行为违反两个法律规定分别处罚
42、对纳税人偷税、骗税行为的处罚时效是（）
A、二年 B、三年 C、五年
43、当事人在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内向税务机关书面提出听证要求，逾期则视为放弃听证权利。
A、三日 B、五日 C、七日
44、税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款，到期不缴的，每日按罚款数额的（）加处罚款。
A、3日3％ B、5日3％ C、7日5％ D、15日3％
45、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的是（）
A、对纳税人处以20元以下罚款
B、对纳税人处以50元以下罚款
C、对法人及其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人及其他组织处以2000元以下罚款
46、某县国税局经过对该县某企业立案调查，查实其有偷税行为，拟处11000元的罚款，其处罚程序为（）
A、送达《税务行政处罚事项告知书》，告知该企业将受到罚款处罚的违法事实依据，拟作出的处罚决定和陈述权、申辩权，并听取该企业的陈述、申辩后送达《税务行政处罚决定书》
B、告知该公司受到罚款处罚的违法事实和依据，送达《税务行政处罚决定书》
C、送达《税务行政处罚事项告知书》，告知该企业将受到罚款处罚的违法事实，依据和拟给予的处罚，及有要求举行听证的权利，如果该企业要求听证，则在举行听证之后再送达《税务行政处罚决定书》，若不要求听证则直接送达《税务行政处罚决定书》
D、告知该公司有陈述权、申诉权后送达《税务行政处罚决定书》
47、税务行政复议因当事人的申请而产生，申请是（）
A、可以书面，也可以口头 B、只能是书面 C、只能是口头
48、税务行政复议是对具体行政行为的（）进行审查
A、合法性 B、适当性 C、合法性和适当性
49、实行垂直领导管理体制的国税系统其行政复议管辖（）
A、实行上一级税务机关管辖 B、本级地方人民政府管辖
C、实行上一级税务机关和本级地方人民政府管辖
50、当事人未先行依法全面履行纳税义务的复议申请，复议机关不予受理，可给予受理有（）
A、纳税人接到税务处理决定书后，超过期限后才缴清税款
B、纳税人接到税务处理决定书后，将尚未缴清税款和滞纳金向税务机关申请延期，并在批准的期限全部缴清的其提出的复议申请
C、纳税人接到税务处理决定书后，超过期限被税务机关采取强制执行措施而缴清税款和滞纳金的其提出复议申请
51、税务行政复议申请人在收到不予受理裁决书之日起（）内，可以向人民法院起诉。
A、5日 B、7日 C、15日
52、行政诉讼法中规定（）显失公正的，人民法院可以判决变更。
A、行政复议 B、行政裁决 C、行政处分 D、行政处罚
53、税务行政诉讼中起诉不停止执行的有（）
A、税款和滞纳金 B、罚金 C、税款
54、在行政诉讼中由（）承担举证责任
A、原告 B、谁主张，谁承担 C、被告
55、《行政诉讼法》中规定，直接向人民法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。
A、1个月 B、2个月 C、3个月
56、复议机关改变原具体行政行为（）是被告
A、作出原具体行政行为的税务机关 B、税务复议机关
C、可以是作出原具体行政行为的税务机关，也可以是税务复议机关
57、申请人对复议决定不服可以在接到复议决定书之日起（）向人民法院起诉。
A、30日 B、60日 C、15日
58、税务机关作出具体行政行为，未告知当事人诉讼权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉讼权或者起诉期限时计算，但最长不超过（）
A、2个月 B、3个月 C、1年
59、税务行政诉讼中变更判决，是指（）可以判决变更。
A、税务机关不履行或拖延履行法定职责的
B、税务行政处罚显失公正的
C、适用法律法规错误的
60、《国家赔偿法》既是一个规范国家赔偿的实体法又是一部程序法，从（）开始实施。
A、1990年10月1日 B、1999年10月1日 C、1995年1月1日
61、税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效（）
A、一年 B、二年 C、三年
62、对税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应自收到申请之日起（）依照规定给予赔偿，逾期不赔的可在期满之日起（
）向人民法院提起诉讼。
A、1个月2个月 B、2个月3个月 C、3个月1年
63、行政诉讼法（）开始实施
A、1990年10月1日B、1995年10月1日 C、1999年10月1日
64、行政复议法从（）开始实施
A、1990年10月1日 B、1995年1月1日 C、1999年10月1日
65、行政处罚法从（）开始实施
A、1990年10月1日 B、1995年10月1日 C、1996年10月1日
二、多项选择
1、根据《征管法》规定，税务机关可以采取下列税收保全措施（）
A、书面通知纳税人开户行或者其他金融机构冻结纳税人的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
2、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的（）和（）。
A、住房 B、用品 C、汽车 D、厂房
3、税务机关采取税收保全和强制执行措施必须依照（）。
A、行政处罚法 B、法定权限 C、法定程序 D、刑法
4、直接妨害税款征收的税收违法行为包括（）
A、抗税 B、纳税人未按《征管法》规定期限办理纳税申报
C、逃避追缴欠税 D、纳税人未按《征管法》规定期限办理税务登记
5、纳税人构成偷税罪的表现形式有（）
A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证
B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入
C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款
D、偷税数额占应纳税额10％以上不满30％且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的
6、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，骗取国家税款数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处（）
A、10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处50000元以上500000元以上罚金
B、无期徒刑或死刑 C、没收财产
D、10年以上20年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金
7、逃避追缴欠税罪的构成标准是（）
A、行为人没有按照规定的期限纳税
B、行为人为了不缴所欠税款采取了转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴的欠缴的税款
C、无法追缴的欠税数额在1万元以上
D、行为人采取了转移隐匿财产的行为
8、没有（），行政处罚无效。
A、依据或者不遵循法定程序的
B、事实依据或者不遵循法定程序的
C、法定依据 D、遵循法定程序
9、税务行政处罚应遵循（）原则
A、公平、合理 B、公正 C、公开 D、自愿
10、受到税务行政处罚的当事人依法享有（）权利。
A、陈述权 B、申辩权 C、申请复议或提起行政诉讼权D、赔偿权
11、行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人（）
A、作出行政处罚决定的事实 B、作出行政处罚决定的理由
C、作出行政处罚决定的依据 D、当事人依法享有的权利
12、执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示（）
A、执法身份证件 B、行政处罚决定书
C、填写预定格式，编有号码的行政处罚决定书 D、行政处理决定书
13、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以（）
A、不理 B、不接受
C、依法申请行政复议 D、依法提起行政诉讼
14、行政机关作出（）等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。
A、责令停产、停业 B、吊销许可证
C、吊销执照 D、较大数额罚款
15、听证应公开举行，但涉及到（）的除外。
A、国家秘密 B、商业秘密 C、个人隐私 D、个人请求
16、税务行政复议应当遵循（）的原则。
A、合法 B、公正、公开 C、及时 D、便民
17、依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人是指（）
A、纳税义务人 B、扣缴义务人
C、纳税担保人 D、其他税务当事人
18、税务行政复议机关受理的范围有（）
A、税务机关作出的征税行为和税收保全，税收强制执行措施
B、税务机关作出的责令提供纳税担保行为
C、税务机关未解除税收保全措施，使纳税人的利益遭受损失的行为
D、税务机关不予认定为增值税一般纳税人
19、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列（）规定不合法，可向复议机关提出对该规定的审查申请。
A、国家税务总局和国务院其他部门的规定
B、其他各级税务机关的决定
C、县级以上地方各级人民政府的规定
D、乡人民政府的规定
20、行政复议期间有下列（）情形之一的，可以停止执行具体行政行为。
A、被申请人认为需要停止执行的 B、申请人申请停止执行
C、受理行政复议申请的行政机关认为需要停止执行的
D、法律、法规规定停止执行的
21、法制工作机构应对被申请人作出的具体行政行为进行（）
A、合法性 B、合理性 C、适当性 D、及时性
22、人民法院审理行政案件依法实行（）制度
A、合议 B、回避 C、公开审判 D、两审终审
23、人民法院审理行政案件，以（）
A、以事实为依据 B、以法律法规为准绳
C、以法律为准绳 D、以行政法规为准绳
24、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼（）
A、国防、外交等国家行为
B、行政机关对行政工作人员的奖惩、任免等决定
C、行政法规制度发布的具有普遍约束力的决定、命令
D、法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为
25、行政诉讼参加人包括（）
A、被告 B、原告 C、第三人 D、诉讼代理人
26、税务行政复议的基本原则是（）
A、一级复议原则 B、法定原则 C、公正公开原则
D、依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查原则
27、行政处罚的原则有（）
A、公正公开原则 B、处罚与教育相结合原则
C、保障被处罚当事人合法权益的原则 D、合理原则
28、行政处罚的种类包括（）
A、警告 B、罚金 C、开除 D、罚款
29、对下列情形（）之一者，执法人员可以当场收缴罚款。
A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民依法给予二十元以下罚款
C、不当场收缴事后难以执行的
D、对法人或其他组织只处以二千元以下罚款的
30、下列税务违法行为，视具体情况最高可以处七年以下有期徒刑的有（）
A、偷税 B、抗税 C、逃避追缴欠税 D、骗税
31、根据《行政处罚法》规定，下列哪些情况可以不予行政处罚。
（）
A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
B、不满十四周岁的人有违法行为的
C、不满十六周岁的人有违法行为的
D、受他人胁迫有违法行为的
32、提起行政诉讼应当符合下列（）条件
A、有具体的诉讼请求和事实依据的 B、有明确的被告
C、属于人民法院受案范围 D、属受诉人民法院管辖
33、违法事实确凿并有法定依据，可以当场作出行政处罚决定的有（）
A、对公民处以五十元以下罚款 B、对法人处以一千元以下罚款
C、对公民处以警告 D、对法人处以一万元以下罚款
34、属于下列情形之一的，国家不承担赔偿责任（）
A、行政机关工作人员行使与职权无关的个人行为
B、因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的
C、行政机关工作人员在工作中的失误
D、法律规定的其他情形
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