项目管理EAS项目财务核算业务蓝图VWord格式.docx
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1.4整体业务蓝图12
2蓝图设计方案15
2.1总账15
2.1.1总账管理目标15
2.1.2业务现状及需求15
2.1.2.1业务现状15
2.1.2.2业务需求16
2.1.3业务现状分析和建议17
2.1.3.1业务现状分析17
2.1.3.2改善建议17
2.1.4总账系统业务蓝图19
2.1.5总账系统业务流程20
2.1.5.1科目20
2.1.5.1.1科目管控模式20
2.1.5.1.2科目管控实现21
2.1.5.1.3科目设置介绍21
2.1.5.2总账初始化流程23
2.1.5.2.1总账初始化流程23
2.1.5.2.2总账初始化流程说明24
2.1.5.3凭证处理流程26
2.1.5.3.1凭证处理流程26
2.1.5.3.2凭证处理流程说明26
2.1.5.4现金流量表编制流程28
2.1.5.4.1现金流量表编制流程28
2.1.5.4.2现金流量表编制流程说明28
2.1.5.5期末处理29
2.1.5.5.1期末处理流程29
2.1.5.5.2期末处理流程说明29
2.1.5.6报表输出30
2.2出纳管理32
2.2.1出纳管理目标32
2.2.2业务现状及需求32
2.2.2.1业务现状32
2.2.2.2业务需求32
2.2.3业务现状分析及建议33
2.2.4出纳管理业务蓝图34
2.2.5出纳管理业务流程35
2.2.5.1出纳登账流程35
2.2.5.1.1出纳登账流程35
2.2.5.1.2出纳登账流程说明35
2.2.5.2现金盘点36
2.2.5.2.1现金盘点流程36
2.2.5.2.2现金盘点流程说明37
2.2.5.3银行存款对账流程38
2.2.5.3.1银行存款对账流程38
2.2.5.3.2银行存款对账流程说明38
2.2.5.4期末处理39
2.2.5.4.1期末结账流程39
2.2.5.4.2期末结账流程说明39
2.2.5.5报表输出39
2.3报表及合并报表40
2.3.1管理目标40
2.3.2业务现状及需求41
2.3.2.1业务现状41
2.3.2.2业务需求42
2.3.2.3应用价值42
2.3.3合并报表系统总体业务蓝图43
2.3.3.1合并报表系统业务蓝图43
2.3.3.2合并报表系统业务蓝图说明43
2.3.4合并报表主要基础设置44
2.3.4.1合并范围44
2.3.4.2股权关系46
2.3.4.3报表项目46
2.3.4.4报表模板46
2.3.4.5勾稽关系47
2.3.4.6抵消分录模板48
2.3.4.7调整分录模板48
2.3.5合并报表编制流程及说明49
2.3.5.1个别报表编制流程49
2.3.5.1.1个别报表编制流程图49
2.3.5.1.2个别报表编制说明50
2.3.5.2内部往来（交易）抵消流程51
2.3.5.2.1内部往来（交易）抵消流程图51
2.3.5.2.2内部往来（交易）抵消流程说明51
2.3.5.3股权投资抵消流程52
2.3.5.3.1股权投资抵消流程图52
2.3.5.3.2股权投资抵消流程说明53
2.3.5.4合并报表编制流程53
2.3.5.4.1合并报表编制流程图53
2.3.5.4.2合并报表编制流程说明54
1整体描述
本蓝图总体包括总账管理、出纳管理、报表及合并报表管理等内容。
1.1组织范围和模块范围
浙江东欣房地产开发有限公司信息化项目，财务核算部分实施的组织范围和模块范围如下：
1
一期
一批
浙江东欣房地产开发有限公司
√
2
遵义东欣房地产开发有限公司
说明：
1.上线组织范围中，仅体现独立核算的财务实体公司。
2.财务核算部分采用分步实施策略，第一期上线情况说明如下：
Ø
一期：
主要是东欣集团骨干单位上线；
后期：
其他新单位成立或推广工作，由东欣骨干单位及关键用户进行。
3.遵义东欣目前使用新中大财务系统，包括凭证管理、账簿管理、现金管理、会计报表等系统；
为了保证年度数据的完整性，并在综合平衡工作量的基础上，双方项目组沟通决定：
新中大系统的账务核算一直持续到2012年8月底为止，到2012年9月初进行两系统的正式切换。
4.浙江东欣目前没有使用任何财务系统，为了保证年度数据的完整性，双方项目组沟通决定：
金蝶系统的启用时间为2012年1月，手工账务核算一直持续到2012年8月底为止。
5.由于一期上线不包括固定资产模块，财务核算中有关资产的账务处理，将直接在总账系统中进行。
但遵义东欣固定资产较多，且强烈要求使用固定资产模块，待东欣集团和金蝶商务签合同确认之后，在项目二期中实施完成。
6.考虑到杭州歌山房地产开发有限公司业务量少、账务核算处理相对简单，待浙江东欣、遵义东欣财务模块的初始化、上线之后，由浙江东欣财务关键用户根据实际业务发展进行实施。
金蝶顾问给予辅助。
1.2管理单元组织架构
1.管理单元是基础数据共享和隔离的基本单位，共享就是一个管理单元内使用相同的基础数据如：
客户、供应商、科目等与管理单元相关的基础资料；
隔离就是不同管理单元的基础数据，互相看不到，不使用，如需要互相使用则要另外分配或引用。
管理单元是业务规则共享的最小单位。
2.东欣集团实行“按照业务领域”的垂直管理制度。
浙江东欣行使集团总部的职能管理，下设企业管理中心、企业发展中心、计划财务管理中心等管理中心；
管理中心下设财务部、人力资源部、综合行政部等部门；
一级单位东欣集团可对下级公司数据汇总查询。
1.3财务组织架构
东欣集团目前财务核算采取手工做账方式，没有组织架构的概念，各分子公司各自设立财务账套独立核算，各账套之间没有关联性和层级关系，导致财务日常业务处理中，涉及到内部公司协同业务和数据分析需要手工完成。
1.3.1财务组织架构设计分析
根据此次财务调研的结果，我们了解到东欣集团由于现有系统组织架构的限制，导致在财务核算上出现的主要问题，如下：
7.由于各公司财务账套独立，各账套间数据无法共享和协同，如：
无法跨组织汇总查询、集团内部资产调拨等。
8.东欣各子公司财务资料采用分布式管理模式，各公司自行维护基础资料，导致基础资料管控困难、数据冗余等；
无法实现集团对下级公司的管控。
9.报表数据的上报、统计、汇总等工作，大部分手工完成，工作量大效率低。
1.3.2财务组织架构图
综合以上各方面的问题，我们可以看到，其根本原因还是由于现有系统组织架构所导致，为解决以上问题，同时满足东欣集团信息化的需要，财务组织架构做如下：
1、实体财务组织：
最末级的财务组织。
独立的财务核算实体，可以进行所有账务处理和个别报表制作，上图中有阴影部分的组织都是实体财务组织。
2、虚体财务组织：
非末级的财务组织，下级可以设置财务组织实体。
不进行账务处理，设置目的主要是为了汇总查询与分析，上图中白底的都是虚体财务组织。
3、虚体财务组织并不一定是出具合并报表的节点，是否出具合并报表，由合并范围决定，而不局限于财务组织架构。
4、整体组织架构层级关系参考依据：
以东欣集团真实行政组织架构作为参考；
以东欣集团的独立核算实体、分析汇总维度作为参考。
1.3.3成本中心架构图
1.成本中心实体：
最末级的成本中心组织，是成本和费用归集的主体。
为满足日常财务核算的需要，东欣各个部门都需要设置为成本中心实体，上图中有阴影部分的组织都是成本中心实体。
2.成本中心虚体：
非末级的成本中心组织，主要用于数据的汇总查询与分析。
上图中白底的都是成本中心虚体。
1.3.4组织属性设置列表
具体的组织属性设置见下表：
东欣集团
东欣集团组织架构最高层级的管理单元，为满足下级所有公司的应用，通常情况下应具有所有组织属性，且为各属性的虚体
实体财务组织。
负责东欣总部日常财务核算处理，并出具浙江东欣个别报表。
3
负责本公司日常财务核算处理，并出具遵义东欣个别报表。
4
杭州歌山房地产开发有限公司
负责本公司日常财务核算处理，并出具本公司个别报表。
1.4整体业务蓝图
东欣集团EAS财务核算整体业务蓝图如下：
整体业务蓝图说明：
1、按组织类型和业务模块两个维度相结合，来描述财务核算整体业务蓝图。
2、整体业务蓝图以总账模块为核心，业务模块负责各自的业务领域，但最终都需要在总账模块体现。
3、东欣集团组织架构分为二层，由顶级集团虚体和末级实体组成。
虚体财务组织和实体财务组织在基础资料管理和业务模块处理上会有较大不同，虚体财务组织主要负责账表数据的统计查询和分析，实体财务组织主要负责日常账务处理。
4、合并报表模块较为特殊，合并报表以合并范围为架构基础，并不局限于整体组织架构，因此可以根据不同的报表合并维度来设计合并范围。
合并范围由合并单元组和合并单元构成，由合并单元组来区分不同的合并层级（合并单元组类似于虚体财务组织，但不等同。
合并单元组如何设置，由合并维度决定）。
5、具体细节说明见下表：
基础数据
主数据
客商
1、在顶级集团虚体公司进行客商资料维护，并分配给下级各公司共享；
2、客商资料初始维护以各个公司的客商资料为依据统一导入；
3、后续客商资料的维护在EAS进行，由集团系统管理员统一维护。
共享集团资料
会计科目
1、在顶级集团虚体公司进行维护，并设置好各科目管控级次、辅助账等；
2、分配给下级公司使用；
3、个别科目在集团控制级次外，允许各子公司自行维护下级明细科目。
1、由直接上级虚体公司分配；
2、可以在集团科目管控级次范围外进行明细科目维护。
其他数据
辅助资料
1、大部分辅助资料全局维护，全局共享；
2、辅助账类型由集团维护，下级公司共享；
3、核算项目集团维护，下级公司共享，集团基本只维护核算项目类别。
1、共享集团资料；
2、具体核算项目值由各实体财务组织自行维护。
总账
凭证类型
集团维护，分配给下级公司使用
由上级虚体公司分配
现金流量项目
集团维护，下级公司共享
出纳
银行账户
各实体财务组织自行维护，并相互隔离
合并报表
合并范围
集团维护
股权关系
报表项目
勾稽关系
抵消分录模板
集团维护，下级虚体公司共享
个别报表模板
集团维护，分配给下级实体公司使用
由集团分配
工作底稿模板
集团维护，分配给下级虚体公司使用
合并报表模板
业务模块
初始化
各财务组织分别进行初始化
凭证处理
各财务组织内进行处理
账表
部分账表可进行虚体查询，如：
科目余额表、辅助核算汇总表等
根据业务处理数据产生总账各类账表
日记账登账流程
各财务组织内进行处理，浙江东欣、遵义东欣根据原始凭证数据，手工登记现金日记账和银行日记账
银行存款对账
资金汇总表等
根据业务处理数据产生出纳各类账表
个别报表
接收下级合并单元上报的报表
各合并单元（即财务组织实体公司）编制、审批，并上报给上级合并单元组
抵消分录
根据接收的下级合并单元的个别报表数据和抵消分录模板，自动生成抵消分录（或者手工制作抵消分录），并审批
工作底稿
根据接收的下级合并单元的个别报表数据和抵消分录数据，生成合并工作底稿
1、根据合并工作底稿数据，生成合并报表并审批；
2、如果是非顶级合并单元组，需要将合并报表上报至上级合并单元组。
2蓝图设计方案
2.1总账
2.1.1总账管理目标
基于东欣财务总账管理的需求和金蝶EAS系统所提供的完整的业务处理功能，在详细调研的基础上，我们制定出如下的实施目标：
1.统一东欣全集团会计科目和辅助核算。
在集团控制的科目级次范围内，要求不许增加、修改、删除科目，如需变动，必须报集团统一管理；
个别科目，集团分配到下属各子公司之后，允许在集团控制级次的范围外增加明细科目。
2.实现现金流量表的自动生成。
启用总账系统自动生成现金流量表的方式，在制作凭证的同时指定现金流量项目主表项目与附表项目（参数不做控制，各公司可根据当年实际业务收益≥4亿时，公司做季度现金流量表；
否则不做现金流量表。
）
3.实现由集团到基层单位，由科目余额表到明细账/辅助明细账，由总账/辅助总账到凭证的一体化查询。
4.满足东欣财务数据输出、打印的个性化设置。
2.1.2业务现状及需求
2.1.2.1业务现状
1.集团各子公司不同程度的进行了信息化建设，使用了新中大财务软件，各账套之间相互独立。
2.新中大财务管理软件主要包括凭证管理、账簿管理、现金管理、会计报表等，但系统集成情况较差，与各相关业务部门不能数据共享；
数据查询仅限于常规的总账、明细账等，不够灵活，所以集团难以汇总各子公司的财务数据进行分析和管理，无法及时为企业领导管理、决策提供最大限度的财务信息。
3.东欣集团没有统一会计科目，科目体系相对简单，并且使用的是老制度的会计科目表。
4.新中大系统基本没有核算项目的概念，所以只能通过建立明细科目来实现管理需求（甚至还有利用EXCEL建立台账的），造成科目体系庞大，从而影响软硬件性能和正常的业务操作。
5.按公历自然年度设置会计期间，但没有年度审计调整期间的概念，目前有两种处理方法：
一是反结账到上一年度12月，可是操作繁琐容易出错；
二是在当期进行调整，但是会影响当年报表的准确性。
2.1.2.2业务需求
10.将全集团各实体公司的账务统一建立在同一数据中心，方便集团化汇总查询；
将各业务模块统一在同一数据中心，各业务系统之间无缝集成，达到数据共享。
11.集团统一会计科目及部分辅助核算，并区分科目进行不同级次的控制，要求各子公司在集团控制范围内不许增加、修改、删除科目，如需变动，必须报集团财务部统一管理。
12.需要启用新准则会计科目表，充分考虑新旧科目对照关系，平稳过渡。
13.对会计科目进行辅助账核算，简化科目体系；
辅助核算可以按照企业需要进行灵活设置，且能在报表以及单据中随时查看，以满足企业财务多维度核算的需求。
14.对客户、供应商进行集团统一管理，需要在系统初始化之前进行梳理。
15.会计期间中，需要设置调整期，以便处理年度审计调整事项。
16.根据集团需要按照直接法来编制现金流量表，即在凭证制作时同步指定现金流量主表项目、附表项目，实现现金流量表的自动生成。
17.实现由集团到各子公司科目余额表、明细账/辅助明细账、总账/辅助总账、凭证的一体化穿透查询；
支持数据的跨年度查询；
以及满足东欣集团财务数据输出、打印的个性化设置。
2.1.3业务现状分析和建议
2.1.3.1业务现状分析
东欣各分子公司不同程度的进行了信息化建设，现有系统内各分子公司间数据完全独立，且功能相对薄弱，无法满足日益增长的集团型企业的信息化应用需求，主要表现如下：
1.各公司间数据无法共享，仅能通过系统外报表方式进行简单的数据分享；
2.各公司间数据无法协同，如：
集团内部公司往来管理、集团内资产调拨等；
3.东欣各分子公司的科目表等主要财务资料采用分布式管理模式，未作统一管理，从集团管控的角度来看，不利于集团财务信息化建设；
4.现有的财务核算系统功能薄弱，无法满足财务人员日常核算和统计分析的需要。
2.1.3.2改善建议
针对目前东欣存在的各项主要问题，建议如下：
1.根据东欣目前的财务核算体系结合各业务模块的情况，设计符合东欣集团需要的组织架构。
组织架构的建立，标志着东欣集团信息化建设的开始。
基于组织架构，可以实现集团内各公司间的数据共享、协同、统计、分析，如集团内跨组织的数据查询、财务数据和业务数据关联查询、不同纬度的数据分析等；
2.建立统一的财务核算平台，做到核算软件统一、会计科目统一、报表格式和取数来源统一、核算口径和制度统一；
3.建立东欣集团会计科目、核算项目、客商、物料等主要基础资料的管控制度。
要求在东欣控制级次范围内的变动，必须上报东欣相关部门统一管理；
4.业务流程的梳理和统一，满足各分子公司财务人员日常核算和分析的需要，规范财务核算流程的同时提高工作效率。
2.1.4总账系统业务蓝图
总账系统是整个财务核算系统的核心和基础。
上图表现的是总账系统业务开展的主要流程以及总账与其他业务系统的关系。
EAS总账系统建立过程如下：
18.基础数据准备（科目、辅助账、会计期间、计量单位、编码规则等）
19.系统参数的设置
20.总账系统基础资料设置（凭证字、现金流量项目等）
21.总账系统初始化（科目初始化、辅助账初始化、往来业务初始化）与结束初始化
22.日常业务：
凭证处理（包括手工在总账录入的凭证和各个子系统传递的机制凭证）
23.期末处理（自动转账、结转损益、期末结账）
24.业务查询（集团查询与各分子公司查询）
25.数据输出：
产生集团对外报送的报表及集团内部管理的报表
2.1.5总账系统业务流程
2.1.5.1科目
会计科目是财务核算最核心的基础资料。
在财务核算系统蓝图设计阶段，应重点关注东欣集团新科目体系的建立，包括集团科目表、科目管控模式、科目属性设置、科目管控级次、科目辅助账类型等。
2.1.5.1.1科目管控模式
东欣集团科目表建议采用分级管理模式，具体如下：
1.科目级次的分级管理，分为集团控制和下级子公司控制。
对东欣集团科目表进行梳理后，确定各科目由集团管控的层级，在集团管控层级内的科目，必须由集团进行统一维护（新增、修改、删除、属性设置等），在集团管控层级外的科目，可以由下级子公司自行维护；
2.集团管控科目的共享。
集团科目确定完成后，将集团科目表分配给下级子公司使用；
3.集团管控科目的维护。
集团管控级次内的科目，原则上不允许变动，确实有需要进行新增、修改等维护工作的，必须由下级公司上报维护申请后，由集团统一维护。
2.1.5.1.2科目管控实现
1.根据新会计准则规定，会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类共六大类，各企业在准则规定范围内结合企业情况选择使用；
2.会计科目是财务核算最核心、最重要的基础资料，为满足集团型企业财务管控和分析的需要，可进行分级管理，实现方式和步骤如下：
顶级虚体公司对全集团的科目表进行梳理，并确定集团统管科目表；
不同的会计科目可以根据集团管控需要设置不同的控制级次；
不同的会计科目可以根据集团业务需要选择分设下级明细科目或者设置辅助账；
集团统管科目设置完成后，分配给下级公司使用。
科目分配方式为逐级分配；
下级子集团或子公司在集团科目管控级次范围外，并且是集团允许公司新增下级明细科目的情况下，可以自行新增明细科目、科目属性设置等维护；
2.1.5.1.3科目设置介绍
1、科目属性设置
科目级次
当前科目在集团控制范围内的级次
控制下级级次
当前科目控制下级明细科目的级次
允许公司增加下级科目
复选框
是/否
1）当科目是下级公司引用集团公司的科目时候，该属性设置起作用，允许则复选框打勾
2）当科目是集团往下分配时候，科目选择是否控制下级公司增加该科目的下级科目，允许则复选框打勾
币别核算
1）不核算外币
根据现有币别核算设置
1）人民币核算的科目选择不核算外币
2）指定核算外币
2）外币核算的科目选择指定核算币别
3）核算所有币别
3）多币种核算的科目设置核算所有币别
上级辅助账类型
上级统管的辅助账
本级辅助账类型
本级科目的辅助账，必须包含上级辅助账
受控系统
固定资产系统
启用系统，科目必须受控
科目受控于系统后，总账中不能单独处理这类科目，必须在业务系统中处理
现金科目
如果是现金科目，复选框打勾
银行科目
如果是银行科目，复选框打勾
现金等价物
如果是现金等价物，复选框打勾
出日记账
如果该科目需要出日记账，复选框打勾
数量核算
如果存在物料核算，需要核算数量账，则复选框打勾
计量单位
基础资料计量单位
如果数量核算则选择计量单位
2、核算项目与辅助账设置
核算项目：
财务核算的对象；
辅助账：
由单个核算项目或多个核算项目组合而成为辅助账，科目引用的是辅助账；
自定义核算项目：
系统提供的标准核算项目之外的需要新增的核算项目，在此管理。
系统标准核算项目
１）集团维护，全局共享
如果集团统管辅助核算，则采用集团维护，全局共享
２）各组织单独维护，其他组织可引用
３）两者混合使用
辅助账
自定义核算项目
集团统管的自定义核算项目，由集团维护，全局共享
２）全局维护，全局共享
３）创建管理单元维护，类型全局共享，核算项目管理单元隔离
４）创建管理单元维护，类型与核算项目全局共享
5）绝对隔离，创建管理单元私有
6）集团创建，下级共享
7）全
升级会员 