审计选择前十章Word下载.docx
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B.设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
C.向注册会计师提供必要的工作条件
D.明确审计业务的性质和范围
7.下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。
A.鉴证业务提供高水平保证
B.代编财务信息提供合理保证
C.财务报表审阅提供有限保证
D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证
8.执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。
A.风险评估程序B.控制测试
C.实质性程序D.分析程序
二、多项选择题
1．注册会计师针对甲公司管理层的提供的2014年财务报表，对固定资产账户余额运用的认定进行分类。
其中“计价或分摊”认定是明示（）。
A．财务报表中的固定资产的帐户余额金额正确
B．财务报表的编制遵守企业会计准则和一般的会计政策
C．财务报表中对固定资产相关数值的计价处理合理准确
D．与固定资产的相关计价或分摊调整已恰当记录
2.在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是（）。
A.按照适用的财务报告框架编制财务报表，包括使其实现公允反映（如适用）
B.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制发表审计意见
C.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
D.设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
3．在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师M应当从（）认定层次考虑重大错报风险。
A.财务报表层次和各类交易事项
B.资产、负债及所有者权益的账户发生额
C.年度财务报表的列报与披露
D.资产、负债及所有者权益的账户余额
ADDDA/DCA
AD/BC/ACD
一．单项选择题
1.下列有关审计计划的说法中，正确的是（）。
A.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
B.总体审计策略不受具体审计计划的影响
C.具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
D.制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
2。
在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。
A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
C.潜在的重大错报风险
D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险
3．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
A.针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序
B.重大错报风险
C.独立性要求
D.审计时间预算
4.如果被审计单位微利或微亏状态是由宏观经济环境的波动或企业自身经营的周期性所导致，可以考虑采用以（）为基准确定重要性。
A.过去三到五年经常性业务的平均税前利润作为基准
B.经常性业务的税前利润
C.总资产
D.营业收入
5.为选定的基准确定百分比，除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体外，（）因素不会影响注册会计师对百分比的选择。
A.财务报表使用者的范围
B.被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资
C.财务报表使用者是否对基准数据特别敏感
D.审计报告使用者的范围
6.存在（）注册会计师不考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性。
A.首次接受委托的审计项目
B.存在值得关注的内部控制缺陷
C.面临较低的业绩压力
D.管理层能力欠缺
7.在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师考虑因素不包括（）。
A.重大错报风险的评估结果
B.审计风险的评估结果
C.被审计单位的财务指标是否勉强达到投资者的期望
D.前年度审计中识别出的错报的数量和金额
8.（）不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。
A.注册会计师在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回
B.如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往
C.如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制
D.如果注册会计师跟函时需有事务所员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制
9.通过邮寄方式发出询证函并收到回函后，注册会计师验证的信息不包括（）。
A.回函是否由被询证者直接寄给被审计单位
B.被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致
C.回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致
D.被询证者确认的询证函是否是原件，是否与注册会计师发出的询证函是同一份
10。
在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（）。
A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动
B.评价甲公司会计估计的合理性
C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间
D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
1.注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D.风险评估程序的合理运用
2.具体审计计划包括的内容有（ ）。
A.风险评估程序
B.审计范围、时间和方向
C.计划实施的进一步审计程序
D.计划其他审计程序
3.财务报告框架通常从编制和列报财务报表的方面定义重要性概念。
财务报告框架可能以不同的术语解释重要性，但通常而言，重要性概念可从下列（）方面进行理解。
A.如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
B.对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响
C.判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的
D.由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。
4.在计划审计工作时，注册会计师需要对认为重大的错报金额作出判断。
作出的判断为下列（）方面提供了基础。
A.明确审计业务的性质和范围
B.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C.识别和评估重大错报风险
D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
ACBAD/CBDAC
ABC/ACD/ABCD/BCD
一.单项选择题
1.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。
A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据
B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
C.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取的信息的有用性之间的关系
2。
在审计过程中，在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的有（ ）。
A.如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序
B.如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
C.如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
D.如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
3.以下关于函证时间说法不正确的是（）。
A.注册会计师不可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
B.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
C.如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师可以将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
D.如果在资产负债表日前对应收账户实施函证程序，注册会计师可以针对询证函件指明的截止日期与资产负债表日期间实施进一步的实质性程序
4.当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当（）。
A.注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响
B.如果认为管理层的要求合理，那么同意管理层的要求不进行函证
C.如果认为管理层的要求不合理，直接出具保留意见审计报告
D.注册会计师应当考虑该项要求是否合理，并获取审计证据予以支持
5.在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析程序方法是（ ）。
A.趋势分析法 B.回归分析法
C.比率分析法 D.绝对额比较法
6.以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
7.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（ ）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
8．甲公司2015年度的存货周转率为2.7，与2014年度相比有所下降。
甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（ ）。
（甲公司该存货周转率的计算主要是为了评估存货管理业绩）
A.由于主要原材料价格比2014年度下降了10％，甲公司从2015年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20％
B.甲公司主要产品在2015年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2014年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降
C.甲公司在2015年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120％，交货日期为2016年1月1日
D.从2015年年初开始，物价一直上涨，甲公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算
9．甲公司2015年度固定资产原值的变动如下：
固定资产原值
金额
年初余额
75000万元
本年增加
20000万元
本年减少
8000万元
年末余额
87000万元
甲公司2014年12月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备约各占50%。
甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为30年和10年，预计净残值为零。
A注册会计师注意到，甲公司2015年新增固定资产是9月份达到预定可使用状态的机器设备，2015年减少的固定资产是6月份拆除的房屋建筑物。
假定不考虑其他因素，估算的甲公司2015年度折旧费用与以下数额最接近的是（ ）。
A.5344万元 B.5367万元 C.5511万元D.5534万元
10.在确定是否选择函证程序作为实质性程序时，注册会计师考虑下列因素不包括（）。
A.被询证者对函证事项的了解
B.预期被询证者的主观性
C.预期被询证者回复询证函的能力
D.预期被询证者回复询证函的意愿
11.在询证函发出前，注册会计师需要恰当地设计询证函，并对询证函上的各项资料进行充分核对，注意事项不包括（）。
A.函证银行存款，需要银行确认的信息是否与银行对账单等保持一致
B.被询证者对被函证信息是否知情
C.通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址
D.对于投资者，可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到或开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对
12.与函证程序有关的舞弊风险迹象不包括（）。
A.管理层试图拦截、篡改询证函或回函
B.对银行的跟进访问表明提供给注册会计师的银行函证结果与银行的账面记录不一致
C.向被审计单位债务人发送的询证函回函率很低
D.被询证者既是被审计单位资产的保管人又是资产的管理者
13。
以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（ ）。
A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备
B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备
C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表
14.下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是（）。
A.如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序
B.注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
C.如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序
D.对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
15.下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
C.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
D.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
1.注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑的因素有（ ）。
A.对文件记录可靠性的考虑
B.使用被审计单位生成信息时的考虑
C.证据相互矛盾时的考虑
D.获取审计证据时对成本的考虑
2.下列关于分析程序运用的目的中表达恰当的有（ ）。
A.用作风险评估程序分析程序，是为了了解被审计单位及其环境的目的
B.用作风险评估程序分析程序，是为了了解被审计单位内部控制的目的
C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序的目的
D.在审计结束或临近结束时运用分析程序是为了对财务报表进行总体复核的目的
3.以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用中正确的表达有（ ）。
A.注册会计师可以将分析程序与函证和监盘程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
B.在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
C.如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
D.注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
4.在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时，注册会计师应当考虑以下因素（ ）。
A.可获得信息的来源
B.可获得信息的可比性
C.可获得信息的性质和相关性
D.与信息编制相关的控制，用以确保信息完整、准确和有效
5.以下关于分析程序的各种表达中不恰当的有（ ）。
A.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价
B.风险评估程序中运用分析程序主要目的在于识别财务报表中的错报
C.在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化，以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致，与注册会计师取得的审计证据一致
D.在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑
DCADC/BCBBB/DCBDA
ABCD/ACD/BCD/ABCD/ABD
一、单项选择题
1.下列抽样方法中，适用于控制测试的是（）。
A.变量抽样
B.PPS抽样
C.差额估计抽样
D.属性抽样
2.在审计抽样中，涉及很多参数的定义，下列关于可容忍偏差率的定义，正确的是（）
A.是指对总体中的错报或偏差明显不具有代表性的错报或偏差。
B.是指注册会计师设定的货币金额，注册会计师试图对总体中的实际错报不超过该货币金额获取适当水平的保证。
C.是指注册会计师设定的偏离规定的内部控制程序的比率，注册会计师试图对总体中的实际偏差率不超过该比率获取适当水平的保证。
D.是指将总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征的抽样单元组成
3.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.非抽样风险
4.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）。
A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D.审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序
5..下列有关样本规模的说法中，正确的是（）。
A．注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大
B。
在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小
C．在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大
D．在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
1.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（ ）。
A.信赖不足风险
B.信赖过度风险
D.误拒风险
2.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度时，应当考虑（ ）。
A.增加样本量
B.执行替代审计程序
C.修改实质性测试程序
D.发表保留意见或否定意见
3.注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（ ）。
A.在控制测试中，误差是指控制偏差
B.在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C.在细节测试中，误差就是可容忍错报
D.在细节测试中，误差是指错报
4.注册会计师在细节测试中确定样本规模时需要考虑的因素中与样本规模同向变动的有（ ）。
A.预计总体错报
B.可容忍错报
C.总体变异性
D.可接受的误差风险
DCDCD
AD/AC/AD/AC
1.下列关于信息技术应用控制审计的说法中错误的是（ ）。
A.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节
B.编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标
C.编辑检查不能实现应用控制审计的完整性目标
D.访问控制必须满足适当的职责分离
2.下列关于注册会计师对信息系统依赖程度的说法正确的是（ ）。
A.不依赖信息系统
B.仅依赖手工控制
C.仅依赖手工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性
D.在依赖自动控制的同时也依赖手工控制
1.在计算机信息系统下，下列情况会使注册会计师对是否存在重大错报提出质疑的是（）。
A.交易没有得到适当文件记录的支持
B.通过函证发现账簿记录存在差异
C.信息技术生成的错误清单中所列示的账簿记录错误
D.控制账户与支持主文件之间存在差异
2.注册会计师为测试系统身份认证的控制是否确实有效，可能执行的审计程序有（）。
A.仿真客户全控制软件程序，编写一个计算机程序
B.随机选取系统所处理的部分交易，并测试这些交易是否经过适当的审批
C.利用无效的用户名及密码尝试进入系统
D.检察员工所做的有关他们未将个人用户及密码外泄给别人的声明
CD
ABD/ACD
第六章审计工作底稿
练习题
1.以下对审计档案的理解中不恰当的是（ ）。
A.对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案
B.永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案
C.当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案
D.永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存10年
2.注册会计师在记录审计过程时需要记录具体项目或事项的识别特征。
下列关于识别特征表述不恰当的是（ ）。
A.在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征
B.在系统抽样时，需要以总体抽样起点和抽样间隔作为识别特征
C.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职业作为识别特征
D.在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征
3.以
升级会员 