智能财务基础 第2章 智能会计核算.pptx

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智能财务基础,第2章智能会计核算,本章从会计核算系统的演进过程来对不同时代的会计核算系统的特点做一系统的介绍，并对现代会计核算系统的数字化技术的应用做说明。

2.1智能核算系统：

演进与技术应用,2.1.1会计核算系统的演进,传统会计核算系统,业务财务集成的会计核算系统,智能会计核算系统,独立的财务软件，包括财务的的基本核算及报表等，数据手工录入,业务系统与财务系统集成，业务系统数据传送到会计核算系统生成会计凭证。

从会计凭证可以追溯前端业务,业务处理的事项传送到财务中台，财务中台根据业务事项的不同，智能化的进行相关的财务处理和核算，可以支持多种目的的核算体系，可以依据核算明细数据进行多维的业务财务分析,2.1.1会计核算系统的演进,2.1.1会计核算系统的演进,智能财务系统架构：

2.1.1会计核算系统的演进,智能核算的自动化智能化处理要求：

1,2,3,4,5,2.1.1会计核算系统的演进,业务数据采集,核算数据处理,财务数据分析,业务数据的自动采集，基于各种数字化设备采集各类业务处理的数据，并传输到业务系统，业务系统将业务数据传核算系统。

如业务原始票据、生产经营活动中的数据等。

业务事项核算自动化，按照配置规则进行财务相关的事务处理，并生成相应的会计凭证。

核算的数据需要包含业务事项的有关信息，并未能够针对不同的数据使用的目的来进行相应的核算处理。

针对企业经营管理和会计报告的要求，对核算数据进行加工处理，为企业提供多种多样的数据分析报告。

向相关的经营管理者提供相关的数据和报告。

智能核算数据处理：

（1）财务核算的架构不断创新，支持业财融合，支持企业经营决策。

财务核算的产品架构随着新技术的不断发展而不断进化、创新，建立了一套从业务数据采集到核算数据转化的产品体系，基于新的技术手段实现对企业经营过程数据的采集、加工、处理。

物联网：

数据实现自动采集和传送；大数据：

大量级核算数据的存储和处理；人工智能：

数据挖掘支持经营决策；,2.1.1会计核算系统的演进,智能核算在企业数字化转型中的作用：

（2）新技术的引入支持财务工作和流程的创新变革，提升核算工作的效率。

2.1.1会计核算系统的演进,智能核算在企业数字化转型中的作用：

OCR技术，自动识别票据上的信息，并形成系统中对应业务处理的数据；电子发票，改变了传统业务中处理发票的方式和流程，将发票的收取、验伪、录入、扫描、核算处理和存档等很多线下处理的业务环节实现了统一的线上自动处理。

电子档案，改变了对于原来纸质档案的管理方式，原始的合同、票据、文件等都以电子档案的方式在系统上存储、提取和使用，改变了传统的纸质文档传递的延时、安全、保管和提取使用的方式，提高了文档的及时性、安全性、使用和保管的成本降低。

VPA，可以把原来的手工处理的工作转换为语音驱动的活动，降低人员的工作量。

RPA，提高了会计业务对于日常标准流程的自动处理的能力，提高工作效率。

（3）核算系统自动化程度达到很高的水平，提高了业务处理及时性。

自动化核算生成会计核算所需要的数据，使前端的业务处理的信息可以及时的在企业的会计核算的数据中反映；有关开票、付款的业务，都通过与外界的金税系统和银行系统的直联，系统可以自动的就完成了销售开票、支付的有关处理，加快的业务处理的效率，保证了业务处理信息的一致性；会计月末处理的有关琐碎的事情，往往会很耗费人力，采用RPA处理，系统定时执行有关操作的事项，大大的提高了会计期末处理的效率。

2.1.1会计核算系统的演进,智能核算在企业数字化转型中的作用：

（4）会计核算数据应用的自动化、智能化的发展，为企业运营决策提供深度的支持。

数据挖掘、财务专家系统、智能搜索引擎等技术的采用，为企业核算数据的深度应用提供了手段，把很多的数据的提供作为数据服务的内容，为企业数字化、智能化的应用方向提供了广阔的前景。

2.1.1会计核算系统的演进,智能核算在企业数字化转型中的作用：

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,财务智能化应用能力地图：

OCR（OpticalCharacterRecognition，光学字符识别）识别人员的身份信息、处理纸质票据的信息等；将纸质的票据变成电子影像，并对影像的票据进行文字识别，进行票据的归类；把票据的信息采集、发票的验伪、发票的业务处理和票据的存档几个环节的业务联结在一起完成；OCR的应用大大提高了业务处理的质量，甚至改变了业务处理的流程。

采购发票：

扫描发票识别信息发票验伪系统单据单据处理费用报销：

填写单据生成单据二维码投递贴二维码的纸质票据扫描生成影像文件匹配单据与影像文件审核单据与影像文件报销支付,2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,

（1）OCR的应用：

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,

（1）OCR的应用：

OCR技术说明：

VPA（VirtualPersonalAssistant）自动人工服务，系统接收客户的提问，然后根据VPA理解的对应问题，匹配知识库，给出对应的答复；还可以将客户的要求形成内部服务的工单，传递给内部对应的服务部门。

财务系统中，按照操作者的要求形成相关的单据，或者执行有关的业务处理。

丰富了数据的采集方式，使得声音可以被识别、用语音交互代替手工的输入。

会计机器人甚至可以根据语言的描述，自动生成对应的会计凭证。

一些应用会计工作的执行可以通过语音来触发。

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,

（2）VPA的应用：

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,

（2）VPA的应用：

VPA技术说明：

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,

（2）VPA的应用：

RPA（RoboticProcessAutomation）把一些简单、繁琐、重复、耗时耗力的工作交给RPA机器人去做。

将需要耗费大量时间和精力的人工处理工作，定义成不同的自动执行任务，交给财务RPA自动完成。

在会计期末处理、对账、报税、会计报表等很多的业务环节都有采用RPA进行相关处理的应用。

月结处理：

对集团所有单位的财务月结处理。

月末进行账务处理的工作按照顺序逐个执行记录相关操作过程，形成RPA执行的文件RPA执行文件进行月结。

会计报表：

生成和推送，每个月都需要定期将有关的会计报表交给相关的管理人员或者经营者。

执行编制报表的过程生成相关报表，指定发送对象记录制作报表和发送报表的过程，生成RPA执行的文件RPA执行文件进行报表的生成和推送。

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,（3）RPA的应用：

2.1.1会计核算系统的演进,（3）RPA的应用：

2.1.1会计核算系统的演进,（3）RPA的应用：

举例：

智能月结,智能月结检查,智能月结,电子发票的运用，改变了原来线下获取发票、提交发票到财务、财务对发票进行验伪、与相应的业务进行核对等相关的处理方式，可以在线上直接的依据业务接收发票或开具发票、发票的传递都在线上完成，发票相关的业务可以自动处理，可以大大加快业务流程的处理速度。

电子发票的防伪识别等大大提高了对发票处理的便捷性，降低了企业的经营风险。

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,（4）电子发票的应用：

电子档案替代了纸质档案，改变了信息流转的机制，可以大大提高运工作效率。

而采用电子档案的方式，不但可以将原始的业务信息进行真实、完整的记录，而且能让电子档案的保存和查询更加便利，更便于保管和使用，大大减轻了财务档案的管理工作。

2.1.2智能会计核算系统中新技术的应用,（5）电子档案的应用：

智能核算的体系框架多目的核算体系多维度核算模型智能化会计核算的三个层次,2.2智能核算系统原理,2.2.1智能核算的体系框架,总体框架图,1.业务系统业务事项是指业务处理的相关事项,每个业务系统都可以看成是由一组对应的业务事项构成的,每个业务系统中各种情况的处理都体现为具体的业务事项。

业务系统与核算系统的集成是通过业务事项进行的。

2.财务中台（数据采集与转换平台）配置规则:

通过定义系统的核算目的以满足多种不同核算目的、核算要求的核算体系,并针对每个核算体系配置业务事项的核算规则,作为会计平台的引擎执行的规则。

执行转换:

对业务事项执行对应的会计引擎并进行加工处理,按照设置的业务事项转换规则,形成核算需要的有关财务信息,实现业务处理数据向财务核算数据的转换。

2.2.1智能核算的体系框架,3.智能核算系统多维会计事项库是将各业务模块的相关事务处理结果按照设定的格式进行记录的明细数据集。

数据集中包括业务处理涉及的各种维度的数据,也包括财务会计需要的有关核算目的、科目、币种等数据。

该数据库具有多核算目的、多维度的特性。

多维度核算，由于数据集中的数据保留了最细粒度的业务处理数据,记录了业务交易处理的相关维度,因此具有完整的业务信息,可以根据此数据集中的数据按照统计分析的维度口径获得需要的各种角度的分析信息。

多维会计事项库提供了实时全面反映业务、满足多角度核算要求的数据,为将来进行数据的深度应用提供了坚实的基础。

2.2.1智能核算的体系框架,2.2.2多目的核算体系,传统编制管理报表的方式,从财务会计核算数据形成报表，再手工在财务数据的基础上进行数据的增减调整，形成了管理报表。

问题：

报表的数据是加工出来的，不能追溯源头的业务；加工过程是一个黑箱，数据的加工过程和逻辑不清楚、准确性无法保证；人们需要查找问题、分析问题、解决问题，需要追溯业务源头，只有一个报表形式的结果是远远不够的。

2.2.2多目的核算体系,多目的的核算体系,财务会计体系，按照会计准则进行核算的一套体系，满足企业对外报告的要求。

责任会计体系，按照内部管理规则进行核算的踢桃体系，满足企业内部管理与绩效考核的要求。

税务会计体系，满足企业报税要求的。

从财务会计核算数据形成报表，再手工在财务数据的基础上进行数据的增减调整，形成了管理报表。

2.2.2多目的核算体系,多目的的核算体系的管理报表的编制方式,建立了管理账后有关管理报表就可以通过管理账的数据来出具。

财务会计核算体系是企业对外报告的核算体系，按照制度的要求提供相关的财务报告；法人公司作为会计主体、以公认会计准则为核算依据、服务于外部各类主管单位和监管组织。

财务会计的会计期间一般是按月，因此一些核算工作要到月末才处理，提供财务的月报、季报、年报等。

财务会计体系的建立，需要考虑支持不同地区、不同会计准则、不同核算币种的要求，对于一个跨地区的企业集团就需要建立起一套支持这些要求的核算体系，通过建立多账簿的方式，来满足不同地区不同会计准则、不同币种的要求，以及满足集团统一会计核算的要求。

在财务会计中通过增加一些核算的维度，为企业内部的精细化的管理提供一些支持，并基于财务数据对企业经营的有关财务指标进行分析。

2.2.2多目的核算体系,财务会计核算体系,管理会计支持企业内部经营管理和绩效考核，对于内部责任中心进行独立核算和考核，因此一般会为企业内部管理组织体系建立一套内部核算体系；责任中心为核算主体、按照企业内部制定的核算规则进行核算，对责任中心之间的内部交易进行结算及会计核算，支持内部组织之间进行成本费用的分摊；提供针对责任中心的管理报告，能够给出各内部组织的经营分析和绩效指标的数值，支持企业的日常分析和绩效考核。

2.2.2多目的核算体系,管理会计核算体系,由于组织粒度的不同，在财务会计下一个公司内的部门间的业务不需要特殊表达，但是对于责任会计就需要专门的核算，比如内部之间的产品和服务关系，需要按照内部交易结算的方式进行处理和核算。

由于两者对于一个事务的核算的规则可能不同，比如存货的计价方式不同、费用承担的方式不同等。

以往通过对一套数据进行加工的模式不能满足其需求，而建立独立的一套核算体系，则可以提供内部管理视角的完整的数据，能够便捷的提供管理报告。

2.2.2多目的核算体系,管理会计与财务会计的主要区别,2.2.2多目的核算体系,传统架构的报表编制方式&新架构下的报表标制方式,2.2.3多维度核算模型,多维度核算模型,通过在多维度核算明细数据库上记录业务处理的业务维度的信息，来为未来的业务分析与追溯提供完整的信息。

多维核算明细数据库的记录上的数据包含两部分，一部分是业务相关处理信息及相关维度的数据列，另一部分是业务处理对应的财务数据列，这些财务数据列是在进入到核算明细库时记录下来。

在进行业务事项处理时，有关的业务处理按照核算的逻辑进行有关核算信息的转换，如会计主体、利润中心、账簿、科目、记账各种币种、金额等，将业务数据的相关维度的信息、核算维度的信息一同记录到核算明细账中，按照最细的粒度把会计核算的数据构造组织起来，形成一个多维的核算数据明细库。

企业的销售、采购、生产、成本、费用、资金、资产、人力资源、会计处理的各类的财务信息都按照核算的目的进行加工处理，记录到该财务核算明细库中。

2.2.3多维度核算模型,多维度核算模型,针对企业各类生产经营的业务进行总结，形成相关的业务事项类型；针对每个事项类型在财务中台上根据配置的核算引擎生成相应目的的核算数据：

针对每个核算目的，业务事项执行相关的财务事务，财务事务产生相关的核算事项分录。

核算事项分录的内容包括业务类的数据列和财务类的数据列：

业务数据列上包括在多维核算模型上，业务事项的信息在多维核算明细库上按照模型上定义需要记录的维度，记录到明细库中。

财务数据列的信息则是数据按照会计平台上设置的会计引擎处理后形成的数据。

会计引擎按照系统配置好的针对各类业务事项的各种财务处理事务的要求设置的一套转换的模板和关系，在业务事项的数据进入到会计引擎的时候，其根据对应的业务事项和财务处理事务，对进入的数据进行转换。

转换后就形成核算的记录。

2.2.3多维度核算模型,多维度核算基本原理,2.2.4智能化会计核算的三个层次,信息技术的应用为进行会计核算提供了基础的数字化的保证。

企业数字化设备及移动数据设备的普遍应用，可以自动获得更准确、更细度、更及时的业务数据。

扫码识别、自动磅秤称重、自动仪器仪表计量、流量统计、设备使用及维修、质量检测等各种数据，对应相应的应用场景，生成相应的业务数据。

互联网、移动互联网的使用，可以将分散在各类装置或者系统上的业务数据实时的传送到集中数据平台上实现业务数据的集中化，并可以基于集中平台上的基础数据将业务还原成完整的业务数据。

2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的数字化,数据分类基础数据：

基础数据是信息系统建设的基础，包括基本档案、标准、规则等，基础数据数字化是实现会计自动化的基础。

交易数据/过程数据：

业务进行相关处理采集到的数据形成业务事项数据，此类数据是企业生产经营过程的数据。

数据采集基础数据的采集、社会数据的采集交易数据、过程数据的采集上下游企业数据的采集,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的数字化,基础数据分类,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的数字化,基本档案数据：

组织、客户、供应商、产品、区域、渠道、网点、会计科目等。

业务财务数据：

业务财务处理有关数据，如售价、内部结算价、定额、标准、税率、汇率类数据，采购政策、销售政策、核算政策有关的数据。

处理规则数据：

核算规则和处理规则的数据，如会计核算规则数据按照业务事项进行描述。

专家库数据：

企业进行智能化处理积累的数据.,基础数据的维护基本档案统一管理和维护，保证数据的一致性。

业财数据基于企业自身实践进行优化，如变动成本、消耗定额、销售费用比率。

政策性的有关数据，可以定期根据政策的变化进行调整，如佣金比例、费率等。

规则类数据，当规则发生变化调整，需要相应的维护。

2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的数字化,基础数据举例,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的数字化,销售业务基础数据,销售组织、产品、客户、渠道、销售区域、收付款协议规则、税率、运费报价、销售佣金政策、销售返利政策，产品标准成本数据。

采购业务基础数据,采购组织、物料、供应商、收付款协议规则、税率、运费报价、原材料价格管理、质检标准等数据。

内部交易结算基础数据,内部转移的产品和服务的清单数据、内部转移定价规则、内部结算价格表等内容,费用管理基础数据,费用相关的定额标准，如通讯费标准、交通费标准、差旅费住宿标准、交通补助标准等。

交易数据/过程数据：

包括销售、采购、生产、服务、资金、财务等各类业务数据。

企业日常经营的供产销、人财物的各项业务处理的数据、企业的融资、投资业务处理的数据等交易类数据大多通过前端业务系统中进行相关业务处理环节的数据采集手段形成业务处理数据。

交易数据与基础数据的关系交易类数据的描述和处理会涉及到相关业务中涉及到的有关的基础类的数据。

通过有关的组织、客户、供应商、产品、渠道等各种档案来描述业务的属性通过有关的业财数据如价格、定额、标准等来表示有关业务的收入和成本等,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的数字化,数据采集：

几种典型的数据采集,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的数字化,供应商社会信息采集,上有关机构提供的对外服务数据接口进行相关数据的采集；利用爬虫技术从具有相关信息的网站上进行数据爬取,大宗采购商品的市场价格的采集,从上下游企业的业务系统中采集企业相关交易数据,国际交易类的网站或者国内相关主题的交易网站上获取到有关的数据，有关数据接口采集。

利率及汇率的采集,从提供有关信息的相关官方网站上获取有关的数据,业务票据的信息采集,纸质票据通过OCR识别出其票据上的结构化的业务信息，并自动存储到系统中记录。

销售业务从下游的货场企业系统的VMI功能采集到有关寄存商品销售的数据，生成企业的销售数据,采购业务从上游供应商的系统获得有关采购商品或者物资的交易的信息，自动在本方系统生成采购信息,通过与银行的银企直连接口自动获取银行对账单，根据对账单信息进行有关后续收款与核销的处理,业务交易数据进行实时自动化的会计核算以业务事项驱动后续的核算处理，通过执行会计引擎来对业务事项按照配置的规则进行加工处理，生成对应的会计核算分录。

比如销售发票的业务事项，可以进行立应收和确认收入和记销项税的核算；销售收款的业务事项，可以自动的生成冲对应应收账款和现金银行收款的核算。

期末处理的自动化。

关账、结账、分摊、结转损益、以及其他需要在月末处理的内容。

当涉及很多会计主体时，处理的事情更多。

借助RPA机器人来定义有关执行的业务的内容，并在月末的时候自动执行。

2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,会计核算自动化应用类型业务流程自动协同处理：

供应链的协同、商务旅行有关业务与携程等企业的订酒店、订票业务协同，与滴滴打车业务的协同等等。

在云端实时传输，快速数据处理，实现线上与客户和供应商的业务协同。

企业与银行、税务等专用系统的集成。

比如资金的收支，使用银企直联与银行直接对接，使用金税系统与税务系统对接等等。

内外部业务流程自动协同处理：

各类业务事项数据都可以传送到会计平台，经过会计平台上的会计引擎加工形成业务事项明细数据库。

执行对应的核算规则，驱动进行相关会计科目的转换、相关核算币种和核算金额的计算，相关成本的计算、相关税金的计算等。

2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,例：

销售业务的自动核算销售业务涉及销售订单、销售发货、物流运输、到货签收、销售发票、销售结算等业务环节的数据,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售订单,销售发货,到货签收,销售发票,销售结算,物流运输,核算,核算,核算,销售成本结转单,应收立账,销售成本结转凭证,应收立账凭证,销售业务的自动核算-销售订单,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售业务的自动核算-销售发货,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售业务的自动核算-销售发货-销售成本结转单,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售业务的自动核算-销售发货-销售成本结转单-会计凭证,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售业务的自动核算-销售发票,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售业务的自动核算-销售发票-应收单,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售业务的自动核算-销售发票-应收单-会计凭证,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,销售业务的自动核算-销售收款,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,现销业务,赊销业务,自动核算收款业务，生成现销事务凭证。

对现销事务数据进行加工转换，形成明细的业务及财务核算数据分录，记录到事项核算明细库中。

网银获得银行对账单，确认收款。

根据收款相关信息对客户的应收账款信息进行自动的匹配和核销。

核销事务生成相关的收款核算凭证。

费用报销的自动生成和核算根据扫描、下载的数据或者设置的规则数据生成费用单据费用单据处理后自动生成相关类型的核算信息,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的自动化,费用单据,费用单据,费用单据,下载数据-滴滴打车发票-住宿电子发票-采购电子发票-,规则数据-定额交通费-定额通讯费-定额补贴,扫描信息数据-纸质发票扫描,财务中台,对于纸质发票的识别和验伪、对于不符合企业支出要求的有关费用支出的检查，对于部门费用支出进行监控和预警等。

对于会计核算采集业务信息的智能化的采集、识别和验伪的处理，需要结合制度和知识库进行检查，确定是否有不符合制度要求的数据，是否有存在风险的交易数据等等。

可以自动识别发票的信息并检验发票的真伪，可以针对某些不符合制度要求的费用支出进行智能化的检查，查看是否有符合某些特征的发票内容信息等。

对于采购的行为数据进行审查，对于控制大额采购的制度采取拆分多次付款躲避审查的情况进行检查等。

2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的智能化,业务核算过程中关风险进行识别,业务的合法性进行控制,对于管理控制点进行监控,会计核算的智能化,例：

费用报销发票的自动识别和检查通过OCR设备扫描和识别发票、自动验伪。

发票内容是包含特殊关键字检查，发现则提醒审批人员驳回有关报销事项。

2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的智能化,例：

费用报销发票的自动识别和检查识别的发票信息可以生成结构化的发票数据,2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的智能化,例：

费用报销发票的自动识别和检查对采集到的发票进行查验，检查真伪。

2.2.4智能化会计核算的三个层次,会计核算的智能化,企业通过对数据的深度应用将会对企业的经营与发展产生巨大的价值。

企业对数据的依赖会越来越大，数据会成为企业一个重要的生产要素。

未来的数字经济时代，数据将成为独立的数据资产，具有独立的价值，社会上很多专业的主题数据成为市场上的交易对象。

2.3智能核算系统的未来发展,