初级会计职称《经济法基础》专项练习合集.docx
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初级会计职称《经济法基础》专项练习合集
2015年初级会计职称
《经济法基础》专项练习合集
一、单项选择题（每题1分）
第1题（2011年）纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（）
正确答案：
A,
第2题（2011年）纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
（）
正确答案：
B,
第3题（2010年）保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。
（）
正确答案：
B,
第4题（2010年）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。
（）
正确答案：
B,
第1题（2009年）某温泉渡假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。
2008年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元；
（2）住宿收入86万元；
（3）出租商业用房租金收入9万元；
（4）卡拉OK门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元，烟酒和饮料费收入71万元。
已知：
服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。
要求：
（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税；
（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税；
（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税；
（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税。
三、不定项选择题（每题2分）
第1题（2011年）某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：
交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。
A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税
B.装卸收入应按“交通运输业”税目申报
C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
正确答案：
A,B,C,D,
第2题（2011年）某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：
交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）X5%=4.15万元
B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）X3%=2.01万元
C.装卸收入应纳营业税税额=4X3%=0.12万元
D.装卸收入应纳营业税税额=（4-1）X5%=0.15万元
正确答案：
B,C,
第3题（2011年）某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：
交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.货物整理收入应纳营业税税额=9X3%=0.27万元
B.货物整理收入应纳营业税税额=9X5%=0.45万元
C.仓储收入应纳营业税税额=7X5%=0.35万元
D.仓储收入应纳营业税税额=7X3%=0.21万元
正确答案：
A,C,
第4题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>历年考题解析>
（2011年）某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：
交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（）。
A.自开立之日起5日内B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内D.自开立之日起30日内
正确答案：
C,
第1题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>历年考题解析>
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：
服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
正确答案：
D,
第2题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>历年考题解析>
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：
服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
正确答案：
A,B,D,
第3题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>历年考题解析>
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：
服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。
A.门票收入和索道收人按照“服务业——旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
正确答案：
D,
第4题（不定项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>历年考题解析>
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：
服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（）。
A.营业税1145元
B.营业税1575元
C.城市维护建设税和教育费附加114.5元
D.城市维护建设税和教育费附加157.5元
正确答案：
B,D,
第1题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“文化体育业”税目征税的是（）。
A.游艺场提供娱乐活动取得的收入
B.出租文化场所收入
C.文艺表演收入
D.广告播映收入
正确答案：
C,
第2题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
某餐饮公司2011年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。
另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为（）。
A.16.21万元B.35万元
C.36.2万元D.36.21万元
正确答案：
C,
第3题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。
A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B.机场提供运输服务并附设商场销售货物
C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车
D.邮政部门提供服务的同时销售集邮商品
正确答案：
D,
第4题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
甲公司2010年12月取得的下列收入中，需要缴纳营业税的是（）。
A.转让自行研发的生产技术
B.修理设备
C.销售货物
D.提供储藏仓库
正确答案：
D,
第5题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.也不征营业税
D.暂缓征收营业税
正确答案：
C,
第6题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。
A.保险业的利息收入
B.运输公司联运业务的总收入
C.歌舞厅收取的各项收入
D.保险公司摊回的分保费
正确答案：
C,
第7题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。
A.支付给广告发布者的广告发布费
B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费
D.广告公司发生的人员工资等费用
正确答案：
A,
第8题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.保险公司取得的追偿款
B.转让企业产权取得的收入
C.金融机构的出纳长款收入
D.转让高速公路收费权取得的收入
正确答案：
D,
第9题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。
此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。
A.不缴纳营业税
B.应纳营业税5万元
C.应纳营业税15万元
D.应纳营业税25万元
正确答案：
D,
第10题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
正确答案：
B,
第11题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。
A.残疾人员提供的劳务
B.医院提供的医疗服务
C.辅导班的教育服务
D.单位提供的垃圾处置服务
正确答案：
C,
第12题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列业务中，不是以营业额差额为计税依据的是（）。
A.外汇买卖业务B.股票买卖业务
C.一般贷款业务D.融资租赁业务
正确答案：
C,
第13题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是（）。
A.某企业将资金贷给其他企业使用
B.某个人出租房屋收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费收入
D.某企业生产邮票、首日封取得的收入
正确答案：
D,
第14题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是（）。
A.单位将不动产无偿赠与他人
B.自建自用的不动产
C.共同承担风险的不动产投资入股
D.以不动产投资后转让股权
正确答案：
A,
第15题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是（）。
A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红
B.广告的播映
C.无船承运业务
D.有线电视台收取的“初装费”
正确答案：
D,
第16题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
依据营业税的有关规定，下列业务中应按“服务业——租赁业”计征营业税的有（）。
A.湿租业务B.融资租赁业务C.期租业务D.光租业务
正确答案：
D,
第17题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
正确答案：
D,
第18题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务
C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D.中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务
正确答案：
B,
第19题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。
已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。
该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。
A.0.15B.0.9
C.1.89D.2.7
正确答案：
D,
第20题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。
A.纳税人居住地
B.不动产所在地
C.纳税人经营所在地
D.销售不动产行为发生地
正确答案：
B,
第21题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为3000万元。
其中，甲公司购买建筑材料金额900万元，又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。
甲公司应纳营业税为（）万元。
A.21B.48
C.90D.150
正确答案：
B,
第22题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。
A.按次纳税的起征点一般为每次（日）营业额100元
B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000?
2000元
C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额
D.营业税起征点对营业税纳税人都适用
正确答案：
A,
第23题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（）。
A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.摊回的分保费
正确答案：
C,
第24题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列项目中，免征营业税的是（）。
A.咨询公司从事的技术培训业务
B.公园的门票收入
C.农场提供病虫害防治服务
D.高速公路通行费收入
正确答案：
C,
第25题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列各项中，属于城建税计税依据的是（）。
A.计税营业额
B.实际缴纳的营业税税额
C.营业税的滞纳金
D.营业税的罚款
正确答案：
B,
第26题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
正确答案：
D,
第27题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A.4.20B.3.92
C.3.22D.2.38
正确答案：
B,
第28题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地
正确答案：
A,
第29题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（）。
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
正确答案：
B,
第30题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
某县城的运输公司9月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的城建税额为（）。
A.1500元B.7500元
C.10500元D.150000元
正确答案：
B,
第1题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.销售非普通住房的个人
B.销售集邮商品的个人
C.从事货物保管业务的单位
D.从事修理修配业务的个体工商户
正确答案：
A,C,
第2题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
营业税实行行业比例税率。
下列属于营业税适用税率的有（）。
A.3%B.5%
C.2%D.5%?
20%
正确答案：
A,B,D,
第3题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第三章营业税法律制度>同步系统训练>
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