税务代理工作底稿DOC 41页Word下载.docx

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（盖章）法定代表人：

（盖章）

地址：

地址：

电话：

电话：

联系人：

联系人：

税务登记号：

兹有（委托方）委托（受托方）提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下：

一、委托事项

（一）项目名称：

（二）完成审核报告时间：

二、双方的义务及责任

（一）受托方的义务及责任

1.受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提供约定的服务

2.按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。

如超越时限，给委托方造成损失的，应按收取代理费的％比例支付违约金。

3.受托方对在执行业务过程中知委托方商业秘密负有保密责任。

除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。

4.因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。

（二）委托方的义务及责任

1.委托方应对受托方开展审核工作给予充分的使用，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供帐册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。

2.委托方对建立健全企业内部控制，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表及帐册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。

如因委托方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误，受托方不负赔偿责任。

3.作为审核程序的一部分，在受托方认为必要时，委托方应提供一份管理当局声明书，对有关会计报表方面的情况作必要的说明。

4.委托方应按照约定的条件，及时、足额的支付代理费。

不按约定支付的，应按约定数的％比例支付违约金。

三、代理费用及支付方式

（一）按现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定，完成本项业务代理费用为人民币（大写）元，差旅、食宿等费用另行计算。

（二）上述代理费按方式，自协议签订后日内支付完毕。

四、约定书签订后，双方应积极按约履行，不得无故终止。

如有法定情形或特殊原因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方，并给对方以必要的准备时间。

五、约定书履行中如遇情况变化，需变更补充有关条款的，由双方协商议定。

六、约定书履行中如有争议，双方应协商解决，协商不成，可通过诉讼方式解决。

七、本约定书经双方法定代表人签字并加盖单位公章后生效。

八、本约定书一式两份，双方各执一份，并具有同等法律效力。

九、本约定书未尽事宜，经双方协商同意后，可另行签订补充协议。

签订日期：

年月日

签订地点：

附件2：

年度

代理企业所得税业务

（）

审

核

报

告

公司（所）

企业所得税审核报告文本填报说明

审核报告名称

政府依据

报送附表

披露事项

附报资料

1

企业所得税汇算清缴审核报告

《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企[2000]445号）

附表1、2、9、10、11、12、13、14

披露第一部分内容

无

2

企业所得税税前弥补亏损审核报告

《关于印发<

企业所得税税前弥补亏损的审核管理办法>

的通知》（京地税企[2000]115号

附表1、2、3、9、10、11、12、13、14

3

企业亏损确定审核报告

4

企业所得税退税审核报告

有关退税文件

5

企业所得税新产品、新技术、新工艺抵扣应纳税所得额审核报告

《转发国家税务总局<

关于促进技术进步有关税收问题的补充通知>

的通知（京地税企[1997]12号

附表1、2、4、9、10、11、12、13、14

《技术开发费使用情况审批表》

6

技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核报告

《关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税有关政策的实施办法的通知》（京地税企[2000]244号

附表1、2、5、9、10、11、12、13、14

1、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》

2、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》

7

企业财产损失审核报告

对集体企业、私营企业财产损失的审批管理办法的通知>

（京地税企[2000]244号

附表1、2、6

披露第二部分内容

8

企业提高广告费税前扣除比例审核报告

转发国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》京地税企[2001]630号

附表1、2、7

披露第三部分内容

9

企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核报告

《北京市地方企业所得税税前扣除办法》（京地税企[2000]445号

附表1、2、9

披露第四部分内容

中介机构从事企业所得税审核业务备案表

北京市地方税务局：

本公司在年月日至年月日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，并申明：

遵守《中介机构从事企业所得税审核业务工作管理（暂行）办法》的有关规定，接受北京市地方税务机关对此项工作的指导，监督管理，特此备案。

本公司地址：

联系电话：

联系人手机电话：

事务所有限（责任）公司

备案时间：

备案证明

各区县地方税务局、各分局及其所管辖的纳税人：

事务所有限（责任公司在年月日至年月日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，已备案，特此证明。

年月日

企业所得税审核报告

编号：

：

（委托单位名称）

我们接受委托，对贵单位年度及其情况进行了查证。

我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。

贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。

我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。

经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：

（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：

销售（营业）收入元；

利润总额元；

纳税调整增加额元；

纳税调整减少额元；

纳税调整后所得元；

弥补以前年度亏损元；

应纳税所得额元；

应纳所得税额元；

减免所得税额元；

期末应补（退）所得税额元；

研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；

技术改造国产设备投资抵免税额元；

（二）企业财产损失情况审核结果如下：

固定资产原值元；

计提折旧元；

财产损失净额元；

流动资产合计元；

资产损失净额元；

（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：

企业本年的营业收入元；

广告费支出金额元；

现广告费允许扣除额元；

扣除比例％；

根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；

预计影响当年应纳税所得额元；

影响当年应纳所得税额元。

（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：

原折旧年限为年，折旧方法是；

需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；

应纳税所得额为元。

企业可据此办法纳税申报或审批事宜。

在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：

1、

2、

3、

……

由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。

重大问题说明：

中介机构负责人：

中国注册税务（会计）师）：

助理人员：

联系地址及电话：

附表：

1、《企业基本情况表》

2、《企业所得税审核事项说明》

3、《企业弥补亏损审核表》

4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》

5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》

6、《企业财产损失税前扣除审核表》

7、《提高广告费扣除比例审核表》

8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》

9、《企业所得税纳税申报审核表》

10、《企业所得税纳税调整项目审核表》

11、《企业所得税减免项目审核表》

12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》

13、《审核项目汇总表》（3-1）（3-2）（3-3）

14、《企业各税审核汇总表》

附表1

企业基本情况表

业务约定书编号：

单位：

元

企业名称

经济类型

所属行业

企业注册地址

电话

邮编

开户银行

银行帐号

技术监督局

识别号

工商

登记

发照日期

地税

税务

计算机代码

发证日期

执照号码

税务代码

经营范围

经营期限

年

财务经理

联系人

投资者名称

投资总额

注册金额

出资比例

实收金融

占注册％

合计

分支机构概况

名称

投资比例

前事务所名称

前事务所

审核报告编号

编注说明：

前事务所名称、前事务所审核报告编号行次填写以前年度审核事项与本次审核事项相同的事务所名称及审核报告编号。

附表2

企业所得税审核事项说明

我们接受委托，对贵单位年度企业所得税进行了审核，现将审核情况说明如下：

一、主要会计政策

1．执行《会计制度》及有关规定

2.会计年度自年月日至月日

3．会计核算方法:

其中：

坏帐准备计提方法及比例

存货核算方法

固定资产及折旧核算方法

无形资产计价和摊销方法

记帐本位币

其他

二、审核情况说明（可附纸说明）：

1.审核事项形成的原因：

2.审核中发现问题的说明：

三、委托单位对审核事项的意见

委托单位盖章

附表3

企业弥补亏损审核表

金额单位：

项目

行次

年度

亏损额

累计已弥

补亏损额

纳税调整后所得

弥补金额

弥补后的所得

补亏后亏损余额

企业申报

亏损

中介审核

确认数

企业申请

补亏额

中介审核确认数

企业填列数

中介机构审

核确认数

8=5-7

10=3-7

弥补年度

×

亏损年度

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

中国注册会计师（中国注册税务师）签字：

注：

亏损额用“正数”表示

附表4

“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表

新产品、新技术、新工艺的名称：

中介机构确认数

备注

技术开发费上年列支及使用数

技术开发费本年列支及使用数

比上年同期增加额

比上年增长比例

本年应纳税所得额

本年抵扣应纳税所得额

本年抵扣后的实际应纳税所得额

附表5

技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表

抵免年度：

金额单位：

设备购置年度

企业

填列数

中介机构

1．以前年度结转未抵免的投资余额

＊

2．基期应缴所得税额

3.本年度抵免前应缴所得税额

4.与基期相比本年度新增应缴所得税额

5.本年度抵免所得税额

6.结转以后年度抵免所得税额的投资余额

7．中介机构确认的本年度抵免的余额

8．中介机构确认结转以后年度抵免的余额

9．中介机构确认不得结转抵免的投资余额

附表6

企业财产损失税前扣除审核表

会计期间或截止日：

金额单位：

财产损失

种类

财产原值

计提折旧

保险公司

（赔偿）

过失人赔偿

（责任人）

残值或变价收入

清理费用

财产损失净额

未审数

审定数

附表7

企业提高广告费税前扣除比例审核表

金额单位：

栏次

广告播

出途径

广告发布者名称

上年广告费支出情况

本期广告费审核情况

上年广告

费支出额

允许扣

除比例

允许

扣除额

结转下年

本期审核后

的营业收入

本期广告

支出帐面数

粮食白酒广告支出额

实际

列支额

需提高广告费比例（％）

6=3-5

10=8-9=6

11=7×

12<

10÷

合计

广播电台广告

…

报刊杂志广告

广告礼品

附表8

企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核表

金额单位：

固定资产种类

原值

性能用途

原折旧年限及方法

现折旧年限及方法

影响当年应纳税所得额

影响当年应纳税额

中介

附表9

企业所得税纳税申报审核表（2-1）

审核年度：

年月日至年月日金额单位：

申报单位

地址及电话

行业

本期累计数

一、销售（营业）收入

减：

销售折扣与折让

销售（营业）成本

销售（营业）费用

销售（营业）税金及附加

二、销售（营业）利润

加：

代购代销收入

其它业务利润

其中：

技术转让收益

境外劳务收益

10

管理费用

11

研究新产品、新技术、新工艺发生的费用

12

财务费用

13

汇兑损失

14

三、营业利润

15

投资收益

16

联营企业分回利润

17

境外投资收益

18

股息收益

19

国库券利息收入

20

国家补贴收入

21

营业外收入

22

营业外去出

23

以前年度损益调整额

24

四、利润总额（纳税调整前所得）

25

纳税调整增加额

26

纳税调整减少额

27

五、纳税调整后所得

28

弥补以前年度亏损

29

免税所得

30

免税的国债利息所