最新会计分录项目部.docx
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最新会计分录项目部
会计分录——项目部
项目部涉及会计分录（参考）
注意：
下文中是以XX核算体系下例举。
前期基建：
搭建工棚、临时住宿、办公用房
支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费，注：
租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单
摘要：
付平整场地租赁机器费
借：
工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费
贷：
备用金—项目备用金--本项目部
领用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料），
备注：
后附材料出库单、领料单，前期相关人员不到位的要后补。
摘要;领用水泥（数量）
借：
工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费
贷：
原材料-水泥
支付前期基建杂料款（例如，红砖、彬木、焊条、空心砖等）
备注：
附入库单、发票
摘要：
支付前期基建杂料款
借：
工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费
贷：
备用金—项目备用金--本项目部
前期基建发放雇佣临时工工资，备注：
须自制临时工工资单
摘要：
付基建临时工工资
借：
应付职工薪酬-临时工资
贷：
备用金—项目备用金--本项目部
同时月末转入基建费
借：
工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费
贷：
应付职工薪酬-临时工资
备注：
临时工资发放遵循公司规定
购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔）备注：
要求入库单、发票齐全
摘要：
某某报销基建用易耗品油毡纸等
借：
工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费
贷：
备用金—项目备用金--本项目部
前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用
摘要：
某某报销基建期间租车费、差旅费
借：
工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费
贷：
备用金—项目备用金--本项目
生产过程中耗用材料
生产过程中耗用材料、折旧
总公司从厂家调拨机械设备如：
制砖机、搅拌机、配料机等，
固定资产统一由公司入账。
各项目部、指挥部不作账务处理。
注意：
自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中，项目不做账；同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款
收到公司从某某厂家配送原材料如：
减水剂、钢纤维等，备注：
以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账
单价往往没注明
摘要：
收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2T（厂家）
借：
原材料-减水剂
原材料-钢纤维
贷:
应付账款-暂估-某某供应商
收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：
送货单、验收入库单作为原始凭证做账，如没有单价，单独保存
摘要：
收到三厂从某某厂家配送模盒
借：
原材料-网片
周转材料-模盒模具
贷:
应付账款-暂估-北京泰明鸿
收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。
甲供材料单价变动，定期与甲方核对
暂不入账，以前做帐的要及时冲销，但需要做相关台帐。
项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质，例如：
D项目部调减水剂2T到F项目部,备注：
后附出库单及调拔单
摘要：
减水剂2T、单价、数量调往F项目部
借：
原材料-减水剂-F项目部
借：
原材料-减水剂-D项目部（红字）
注意：
收到方不做账，但是要在账上查看是不是已经收到。
①自购生产用原材料石子、沙子、水泥、钢筋、款项已支付，备注：
入库单记账联（一般红联），发票未到。
摘要：
购买某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量
借：
原材料-石子100万
贷：
应付账款—暂估-XX供应商100万
收到发票做账
借:
原材料50000
应交税费-应交增值税（进项税额）8500
贷:
应付账款-应付款-XX供应商58500
1.摘要：
收到某某家石子、沙子发票50万，冲回暂估
借：
原材料-石子（红字）50万
贷：
应付账款-暂估-XX供应商（红字）50万
2.摘要：
收到某某家石子、沙子发票
借：
原材料-石子（蓝字）50万
贷：
应付账款-应付款-XX供应商（蓝字）50万
注意：
1.具体参照确认负债三步曲。
2.同时这两张凭证的金额始终是一样。
3.项目部要是销售合同，涉及增值税时，参照工厂账务处理，同理工厂有施工部分参照本规定。
支付某某家石子、沙子发票款项
摘要：
支付材料费（X项目部）60万
借：
应付账款-应付款-XX供应商60万
贷：
备用金-项目备用金60万
领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续，备注：
按不同产品耗用量分别结转
摘要：
领用原材料石子、沙子、单价、数量
借：
工程施工-合同成本-材料费
贷：
原材料-水泥
项目结束后变卖材料，公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。
项目部不要求做账，款项打回公司
其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用
其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用
外租生产车间、厂房、场地，备注：
提供相应发票
摘要：
付外租厂房租金
借：
工程施工-其他直接费-场地厂房租金
贷：
备用金-项目备用金
租用甲方发电设备如：
发电机等
备注：
提供相应发票
摘要：
付租赁发电机款
借：
工程施工-其他直接费-外租器具
贷：
备用金-项目备用金
租用外单位租水泥罐等，包括租金、吊装、维护、维修费，备注：
提供相应发票
摘要：
付租赁水泥罐款
借：
工程施工-其他直接费-外租器具
贷：
备用金-项目备用金
购入电钻、电线、及五金电料，备注：
后附入库单、有效发票、收据
摘要：
购生产用电钻
借：
周转材料-生产用具用品
贷：
备用金-项目备用金
领用五金电料
摘要：
领用五金电料一批
借：
工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理
贷：
周转材料-生产用具用品
领用生产零星杂料
摘要：
领用生产零星杂料摊销
借：
工程施工-其他直接费-生产零星杂料
贷：
周转材料-易耗品
购产品保温用煤
注：
附入库单、发票
摘要：
购施工保温用煤
借：
周转材料-易耗品
贷：
备用金-项目备用金
摊销保温用煤
摘要：
摊销施工保温用煤
借：
工程施工-其他直接费-产品保温费
贷：
周转材料-易耗品
如青苗费、支付占用农田补偿金，备注：
后附对方收据
摘要：
付青苗费
借：
工程施工-其他直接费-施工补偿费
贷：
备用金-项目备用金
检测费：
检验产品等合格发生的费用，备注：
后附正规发票
摘要：
付施工产品检测费
借：
工程施工-其他直接费-检测费
贷：
备用金-项目备用金
生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理、整理费用。
备注：
后附正规发票
摘要：
付场地后期整理费
借：
工程施工-其他直接费-场地整理/后期
贷：
备用金-项目备用金
产品运输费、吊车费及本项目部代其他项目承担的材料运费（在本项目部报销）备注：
附正规发票及报销单
摘要：
付电缆槽运输费
借：
工程施工-其他直接费-运杂费
贷：
备用金-项目备用金
工程在正常条件下施工用水、用电费用，备注：
附正规发票及报销单
摘要：
付工程施工用水用电费
借：
工程施工-其他直接费-施工用水用电
贷：
备用金-项目备用金
月末将其他直接费分摊。
摘要：
分摊其他直接费
借：
工程施工-合同成本-其他直接费
贷：
工程施工-其他直接费-明细科目
间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生费用
发放管理人员的工资及奖金，备注：
后附工资单
摘要：
发放某月管理人员工资
借：
应付职工薪酬-工资
贷：
备用金-项目备用金
注意：
工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。
计提管理人员工资
摘要：
计提某月管理人员工资
借：
工程施工-间接费用-工资
贷：
应付职工薪酬-工资
管理人员实际发生的职工福利费，如伙食费、节假日补助、节日聚餐费、生活用品（为管理人员购入床、被褥等），厨房用具用品等；
工人福利费：
指按实际发生的生产工人福利费如：
医疗费、药费、过节费、慰问品等、内包工人伙食费、加班餐费。
摘要：
付某月伙食费、发放补助
借：
应付职工薪酬-职工福利费
贷：
备用金-项目备用金
期末结转福利费
摘要：
结转某月职工福利费
借：
工程施工-间接费用-职工福利费
贷：
应付职工薪酬-职工福利费
办公零星用品，如：
文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、会议、管理人员生活水电和取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤、取款、汇款手续费、管理人员单独报销电话费等费用、收取银行利息
以及购置器具、家具、检验、测绘、消防用具等低耗品
摘要：
购办公用纸
借：
工程施工-间接费用-办公费
贷：
备用金-项目备用金
摘要：
收银行利息
借：
银行存款
贷：
工程施工-间接费用-办公费
管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市内交通费和误餐补助费，招聘人员费，项目部人员外出临时（打的）出租车费。
摘要：
某某报销差旅费、住宿费
借：
工程施工-间接费用-差旅费
贷：
备用金-项目备用金
管理人员购置的各项劳保用品费如手套、服装；
发生工人劳动保护费：
防暑降温费、劳保用品，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等
摘要：
购劳保用品
借：
工程施工-间接费用-劳保用品
贷：
备用金-项目备用金
管理人员办公室、宿舍租赁费
摘要：
付某某项目部办公室、宿舍租赁费
借：
工程施工-间接费用-房屋租赁费
贷：
备用金-项目备用金
汽车费用，包括：
项目管理人员使用的交通工具（汽车）的加油费、过路费、停车费、养路费及牌照费、汽车修理费、外部长期租车费用、车辆违章罚款。
摘要：
某某报销汽车加油费、过路费、修理费
借：
工程施工-间接费用-汽车费用
贷：
备用金-项目备用金
招待甲方相关人员就餐、礼品及相关费用，严格执行财务规定。
摘要：
某某报销办公误餐费/礼品费
借：
工程施工-间接费用-招待费
贷：
备用金-项目备用金
月末间接费用分摊
摘要：
分摊某月间接费用
借：
工程施工-合同成本-间接费费
贷：
工程施工-间接费用-明细
人工费
给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账
摘要：
钢筋加工计价
借：
工程施工-合同成本-人工费
贷：
应付账款-暂估-XX劳务队
收到某某劳务队发票
1.摘要：
收到某某劳务队发票，冲回暂估
借：
工程施工-合同成本-人工费（红字）
贷：
应付账款-暂估-XX劳务队（红字）
2.摘要：
收到某某劳务队发票
借：
工程施工-合同成本-人工费（蓝字）
贷：
应付账款-应付劳务款-XX劳务队（蓝字）
注意：
具体参照确认负债三步曲。
支付某某劳务工资
摘要：
付外包钢筋加工费
借：
应付账款-应付劳务款-XX劳务队
贷：
备用金-项目备用金
支付临时工资
摘要：
付基建临时工工资
借：
应付职工薪酬-临时工资
贷：
备用金—项目备用金--本项目部
同时月末转入人工费
借：
工程施工-合同成本-人工费
贷：
应付职工薪酬-临时工资
备注：
临时工资发放遵循公司规定
机械作业
施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。
摘要：
付机械用油
借：
机械作业-燃料及动力
贷：
备用金-项目备用金
机器定期维修过程发生配件及修理费
摘要：
付机器维修费
借：
机械作业-配件及修理费
贷：
备用金-项目备用金
付机器操作员工资、奖金
摘要：
付机器操作员工资
借：
应付职工薪酬-工资-工人工资
贷：
备用金-项目备用金
计提机器操作员工资、奖金
摘要：
计提机器操作员工资、奖金
借：
机械作业-工资及附加
贷：
应付职工薪酬-工资
月末分摊机械作业费用
摘要：
月末分摊机械作业费用
借：
工程施工-合同成本-机械使用费
贷：
机械作业-结机械作业
甲方验工计价
甲方验工计价
摘要：
中铁十六局验工计价
借：
应收账款-铁路工程款-中铁十六局
贷：
工程结算
年末根据完工进度及成本确认收入成本
根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入，根据项目实际发生的成本确认主营业务成本
摘要：
期末（季末）确认工程收入和成本
借：
主营业务成本
工程施工—合同毛利
贷：
主营业务收入
工程结束
竣工决算
借：
工程结算
贷：
工程施工—合同成本
工程施工—合同毛利
升级会员 