重庆工业职业技术学院会计专业经济法期末考试.docx

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重庆工业职业技术学院会计专业经济法期末考试

重庆工业职业技术学院会计专业2020-2021年经济法期末考试

1.下列法律事实中，属于法律事件的是[单选题]*

A.拾得遗失物

B.签发支票

C.爆发战争（正确答案）

D.订立遗嘱

答案解析：

法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象；选项ABD，属于法律行为。

2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对因合同纠纷提起的诉讼享有管辖权的是[单选题]*

A.合同订立地人民法院

B.原告住所地人民法院

C.合同履行地人民法院（正确答案）

D.标的物所在地人民法院

答案解析：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是[单选题]*

A.销售货物

B.存货盘亏

C.制定年度计划（正确答案）

D.计提坏账准备

答案解析：

对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手续、进行会计核算。

4.根据票据法律制度的规定，下列关于票据到期后偿付顺序的表述中，不正确的是[单选题]*

A.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付

B.票据未经付款确认和保证增信即交易，交易后承兑人未付款，由贴现人先行偿付

C.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款

D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由保证增信行付款（正确答案）

答案解析：

票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款；若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付；保证增信行未偿付的，应当由贴现人先行偿付。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于个人网上银行子系统功能的是[单选题]*

A.信用卡的购物明细查询

B.网上购物电子支付

C.B2B网上支付（正确答案）

D.银证转账业务

答案解析：

B2B属于企业网上银行子系统的功能，B2C属于个人网上银行子系统的功能。

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“建筑服务”税目计缴增值税的是[单选题]*

A.安装服务（正确答案）

B.仓储服务

C.研发服务

D.工程勘察勘探服务

答案解析：

选项B，属于现代服务—物流辅助服务；选项CD，属于现代服务—研发和技术服务。

7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售一批商品取得含税价款113000元，另收取包装物租金5000元。

已知增值税税率为13%，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.（113000＋5000）×13%＝15340元

B.113000÷（1＋13%）×13%＝13000元

C.[113000÷（1＋13%）＋5000]×13%＝13650元

D.[（113000＋5000）÷（1＋13%）]×13%＝13575.22元（正确答案）

答案解析：

包装物租金作为价外费用应并入销售额计征增值税，价款与价外费用为含税金额，需要进行价税分离。

甲公司该笔业务增值税销项税额＝[（113000＋5000）÷（1＋13%）]×13%＝13575.22（元）。

8.某商业银行2019年第三季度销售一批金融商品，卖出价2713.6万元，相关金融商品买入价2120万元。

已知第二季度金融商品转让出现负差68.9万元，金融服务适用增值税税率为6%，计算该商业银行第三季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.2713.6÷（1＋6%）×6%＝153.6万元

B.（2713.6－2120－68.9）÷（1＋6%）×6%＝29.7万元（正确答案）

C.（2713.6－68.9）÷（1＋6%）×6%＝149.7万元

D.（2716.3－2120）×6%＝35.78万元

答案解析：

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

9.某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售一批鞭炮，取得含税价款26万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.26×15%＝3.9万元

B.26÷（1－15%）×15%＝4.59万元

C.26÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝4.06万元

D.26÷（1＋13%）×15%＝3.45万元（正确答案）

答案解析：

含税价款为包含增值税的金额，需要换算为不含增值税金额，该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳的消费税税额＝26÷（1＋13%）×15%＝3.45（万元）。

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧在计算应纳税所得额前扣除的是[单选题]*

A.与经营活动无关的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的厂房（正确答案）

答案解析：

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

选项ABC均不得计提折旧扣除。

11.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为1800万元，减免税额为20万元，抵免税额为25万元，已知企业所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.（1800－20－25）×25%＝438.75万元

B.1800×25%＝450万元

C.1800×25%－20－25＝405万元（正确答案）

D.1800×25%－20＝430万元

答案解析：

企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝1800×25%－20－25＝405（万元）。

12.甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。

计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是[单选题]*

A.120×20%＝24万元

B.120×50%×20%＝12万元

C.120×25%×20%＝6万元

D.（100×25%＋20×50%）×20%＝7万元（正确答案）

答案解析：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

13.2019年6月，李某出租住房取得不含增值税租金收入3500元，房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元，当月支付房屋维修费900元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4000元的减除费用800元，计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.（3500－800）×10%＝270元

B.（3500－200－800－800）×10%＝170元（正确答案）

C.（3500－200－800）×10%＝250元

D.（3500－200－900－800）×10%＝160元

答案解析：

房屋租赁期间发生的修缮费用准予在税前扣除，每月以800元为限，李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额＝（3500－200－800－800）×10%＝170（元）。

14.2019年甲公司拥有的厂房原值为1000万元，已计提折旧600万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，计算甲公司2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.600×（1－30%）×1.2%＝5.04万元

B.1000×（1－30%）×1.2%＝8.4万元（正确答案）

C.（1000－600）×（1－30%）×1.2%＝3.36万元

D.（1000－600）×1.2%＝4.8万元

答案解析：

从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（万元）。

15.甲公司位于市区，实际占用面积4000平方米，其中生活区占地1000平方米，生产厂房占地2500平方米，办公区占地500平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为3元。

计算甲公司应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.4000×3＝12000元（正确答案）

B.2500×3＝7500元

C.（1000＋2500）×3＝10500元

D.（2500＋500）×3＝9000元

答案解析：

甲公司各项用地均需要计征城镇土地使用税，应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额＝4000×3＝12000（元）。

16.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，不正确的是[单选题]*

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税

B.我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%（正确答案）

C.纳税人开采销售的共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税

D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

答案解析：

我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是[单选题]*

A.挂车

B.电动汽车（正确答案）

C.商用车

D.摩托车

答案解析：

车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。

电动汽车不属于车船税的征税范围，不征收车船税。

18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是[单选题]*

A.机动车辆

B.家庭唯一普通住房（正确答案）

C.豪华住宅

D.古玩字画

答案解析：

个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请的表述中，不正确的是[单选题]*

A.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金的决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼（正确答案）

B.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D.申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄、传真或者电子邮件等方式提出申请

答案解析：

选项A，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

20.2019年5月7日，甲公司与李某签订了劳动合同，约定合同期限3年，试用期2个月，每月15日发放工资。

李某6月10日上岗工作，则甲公司与李某劳动关系建立的时间是[单选题]*

A.5月7日

B.8月10日

C.6月10日（正确答案）

D.6月15日

答案解析：

用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

21.2019年9月，王某向公司提出当年年休假申请，已知王某在甲公司工作5年，累计工作18年，则王某当年可以享受的年休假天数是[单选题]*

A.15天

B.5天

C.10天（正确答案）

D.3天

答案解析：

职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。

22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，不正确的是[单选题]*

A.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令

B.用人单位应当严格执行劳动定额标准，不得强迫或者变相强迫劳动者加班

C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，视为违反劳动合同（正确答案）

D.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行

答案解析：

选项C，劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。

劳动者对危害生命安全和身体健康的劳动条件，有权对用人单位提出批评、检举和控告。

23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，不正确的是[单选题]*

A.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的不享受工伤保险待遇（正确答案）

B.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费

C.由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用，由工伤保险基金先行支付

D.工伤职工拒不接受劳动能力鉴定的，停止享受工伤保险待遇

答案解析：

选项A，职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。

用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还。

24.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是[单选题]*

A.非全日制用工，试用期不得超过3天（正确答案）

B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期

C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

D.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

答案解析：

选项A，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。

）

25.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，正确的有*

A.仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外（正确答案）

B.裁决书经双方当事人签收后，即发生法律效力

C.当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁（正确答案）

D.调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力（正确答案）

答案解析：

选项B，裁决书自作出之日起发生法律效力。

26.下列关于法的分类的表述中，正确的有*

A.根据法的创制方式和发布形式分为成文法和不成文法（正确答案）

B.根据法的内容、效力和制定程序分为根本法和普通法（正确答案）

C.根据法的内容分为国内法和国际法

D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分为一般法和特别法（正确答案）

答案解析：

选项C，根据法的主体、调整对象和渊源分为国际法和国内法；根据法的内容分为实体法和程序法。

27.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德的有*

A.坚持准则（正确答案）

B.廉洁自律（正确答案）

C.提高技能（正确答案）

D.参与管理（正确答案）

答案解析：

会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等。

28.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于伪造票据行为的有*

A.涂改票据金额

B.假冒保证人名义签章（正确答案）

C.剪接票据改变票据记载事项

D.假冒出票人名义签章（正确答案）

答案解析：

票据伪造是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章的行为，选项AC，属于票据变造。

29.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有*

A.卷烟（正确答案）

B.小汽车

C.成品油

D.白酒（正确答案）

答案解析：

选项AD，卷烟和白酒采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；选项B，小汽车采取比例税率从价征收消费税；选项C，成品油采取定额税率从量征收消费税。

30.商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有*

A.服装（正确答案）

B.卷烟（正确答案）

C.劳保鞋

D.白酒（正确答案）

答案解析：

商业企业一般纳税人零售烟酒食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应计入收入总额的有*

A.转让财产收入（正确答案）

B.利息收入（正确答案）

C.国债利息收入（正确答案）

D.租金收入（正确答案）

答案解析：

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

包括：

销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

选项C，国债利息收入计入收入总额，因为其免征企业所得税，计算应纳税所得额时从收入总额中减去免税收入。

32.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有*

A.企业所得税

B.消费税（正确答案）

C.城镇土地使用税（正确答案）

D.印花税（正确答案）

答案解析：

允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有*

A.独生子女补贴（正确答案）

B.托儿补助费（正确答案）

C.岗位津贴

D.误餐补助（正确答案）

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：

（1）独生子女补贴；

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人需要办理汇算清缴的有*

A.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元（正确答案）

B.取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元（正确答案）

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的（正确答案）

D.纳税人申请退税的（正确答案）

答案解析：

选项ABCD，均需办理汇算清缴。

35.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有*

A.抵押住房的张某

B.购买商铺的王某（正确答案）

C.受赠住房的李某（正确答案）

D.出租房屋的赵某

答案解析：

契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

选项AD，未涉及房屋权属转移，不属于契税的征税范围。

36.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收环境保护税的有*

A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（正确答案）

B.规模化养殖所排放的污染物

C.机动车排放的应税污染物（正确答案）

D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放的应税污染物

答案解析：

选项B，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂免征收；选项D，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收。

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有*

A.税务检查权（正确答案）

B.税款征收权（正确答案）

C.税收监督权

D.上诉权（正确答案）

答案解析：

选项C，属于纳税主体的权利。

38.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有*

A.解除劳动合同争议（正确答案）

B.工伤医疗费争议（正确答案）

C.劳动保护条件争议（正确答案）

D.社会保险争议（正确答案）

答案解析：

该题针对“劳动争议及解决方法”知识点进行考核

39.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险的表述中，正确的有*

A.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记（正确答案）

B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴（正确答案）

C.县级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴（正确答案）

D.社会保险基金不得用于兴建、改建办公场所和支付人员经费（正确答案）

答案解析：

该题针对“社会保险费征缴与管理”知识点进行考核

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。

）

40.行政复议的举证责任，由申请人承担。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

行政复议的举证责任，由被申请人承担。

41.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

[判断题]*

对（正确答案）

错

答案解析：

该题针对“会计人员继续教育与总会计师”知识点进行考核

42.单位内部会计监督的对象是单位的会计机构和会计人员。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

内部会计监督的主体是单位的会计机构、会计人员，内部会计监督的对象是单位的经济活动。

43.单位不以骗取财物为目的签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

[判断题]*

对（正确答案）

错

答案解析：

该题针对“结算纪律与法律责任”知识点进行考核

44.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

45.个人取得的房屋转租收入，按照“财产转让所得”税目计征个人所得税。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

个人取得的房屋转租收入，按照“财产租赁所得”税目计征个人所得税。

46.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

[判断题]*

对（正确答案）

错

答案解析：

该题针对“车船税征收管理”知识点进行考核

47.存在税收违法行为且拒不接受税务机关处理的一般纳税人不得领购开具增值税专用发票。

[判断题]*

对（正确答案）

错

答案解析：

该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核

48.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在10日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。

49.失业人员领取的失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

失业人员领取的失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正