衢州地区经济法基础常考50题含答案.docx

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衢州地区经济法基础常考50题含答案

单选题

1、下列不属于房产税的税率的是（）。

A．1.2%

B．3%

C．4%

D．12%

答案：

[解析]房产税的税率共分三档，分别为1.2%、4%、12%。

单选题

2、下列房产中，需要征收房产税的是（）。

A．个人所有非营业用的房产

B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C．售出前房地产开发企业建造的商品房

D．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

答案：

暂无解析

单选题

3、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为（）万元。

A．13153.34

B．14153.34

C．15153.34

D．15340

答案：

[解析]

（1）与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。

契税计入土地的开发成本。

写字楼对外投资部分，视同销售。

单选题

4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

答案：

[解析]选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

单选题

5、张明自有――处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为2（）万元）。

2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

答案：

[解析]根据房产税的有关规定：

①开旅店的房产应纳房产税＝20×（1-20%）×1.2%＝0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×12×12%＝1.44万元；④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。

单选题

6、对于旧房及建筑物的转让，应采用（）确定增值税额，计征土地增值税。

A．重置成本法

B．账载余额法

C．扣除法

D．评估价格法

答案：

土地增值税在计算方法上考虑我国实际情况，以纳税人转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税依据。

对旧房及建筑物的转让，以及对纳税人转让房地产申报不实、成交价格偏低的，采用评估价格法确定增值额，计征土地增值税。

单选题

7、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。

土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。

下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子

B．房地产公司将棚户区收购后盖了商品房

C．张明获得他爷爷留给他的三间房子

D．县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼

答案：

暂无解析

单选题

8、下列各项中，不符合房产税相关规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

答案：

[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。

单选题

9、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

答案：

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

单选题

10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

11、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

答案：

单选题

12、非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括（）。

A.营业税、城市维护建设税、教育费附加

B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税

D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税

答案：

[解析]房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”为A，其印花税在开发费用中各扣除。

单选题

13、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

答案：

[解析]收入总额=7000万元

单选题

14、一般把进口税划分为（）

A．报复性关税和反倾销关税

B．最惠国税和普通税

C．财政关税和保护关税

D．惩罚性关税和反补贴关税

答案：

本题考核的是关税的种类。

按照征收的对象或商品流向分类，可分为进口税、出口税和过境税。

按照征税的目的分类，可分为财政关税、保护关税、报复性关税和反倾销关税等，是指一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税，一般进口税主要分为最惠国税和普通税。

单选题

15、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．2256.5

B．2445.5

C．3070.5

D．3080.5

答案：

[解析]销售收入=14000（万元）

单选题

16、某供热企业2008年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入1000元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2008年应缴纳房产税（）万元。

A．13.44

B．28.8

C．42

D．60

答案：

[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

单选题

17、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务2该企业以房产对外投资应纳房产税（）万元。

A．3.6

B．2.72

C．2.48

D．2.24

答案：

[解析]该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。

应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+16×12%=2.48（万元）

单选题

18、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

答案：

[解析]本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。

消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

单选题

19、下列房产税的纳税人是（）。

A．房屋的出典人

B．拥有房产的中外合资企业

C．允许他人无租使用房产的房管部门

D．产权不明的房屋的使用人

答案：

[解析]房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

单选题

20、下列表述不符合土地增值税税收优惠的是（）。

A．因国家建设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税

B．因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免征土地增值税

C．因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税

D．因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产应缴纳土地增值税

答案：

暂无解析

单选题

21、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860.22

B．2936.55

C．1420.44

D．2510.66

答案：

[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×（10%+20%）=2510.66（万元）

单选题

22、某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。

A．20.8

B．19.8

C．9.8

D．4

答案：

暂无解析

单选题

23、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。

（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。

已知：

该地区计算房产余值的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

根据（3）所提示的内容，2009年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

答案：

[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除计算。

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

甲企业该笔业务应缴纳房产税=10×12×12%+10×4×12%+1000×（1-20%）×1.2%×1÷12=20（万元）。

单选题

24、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

答案：

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。

单选题

25、下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。

A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算

C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：

应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

单选题

26、房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（）科目摊入管理费用中。

A．“预提费用”

B．“待摊费用”

C．“其他应收款”

D．“其他应付款”

答案：

[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。

单选题

27、为鼓励个人买卖住房，国家调整了相关税收政策，下列不属于免征营业税的范围（1999年8月1日起）的是（）。

A．个人购买并居住超过1年的普通住房，销售时免征营业税

B．个人自建自用住房，销售时免征营业税

C．企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税

D．居民个人拥有的普通住宅，转让时暂免征营业税

答案：

提示：

居民个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征土地增值税。

单选题

28、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。

A．7

B．10

C．15

D．30

答案：

[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

单选题

29、下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．用于贷款抵押期间的房地产

B．企业用房屋抵债

C．企业兼并转让的房地产

D．个人出售已居住6年的房屋

答案：

[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。

A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。

单选题

30、《廉租住房保障办法》规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收（）。

A．营业税

B．土地增值税

C．房产税

D．个人所得税

答案：

暂无解析

单选题

31、某房地产开发公司主要从事商品房开发销售，2009年销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.2亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金660万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）。

A．1470万元

B．1614万元

C．1695万元

D．1689万元

答案：

[解析]销售收入=12000（万元）

单选题

32、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。

该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。

A.639.6万元

B.640.1万元

C.760.1万元

D.763.7万元

答案：

销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=（1000-600）×5%×（1+5%+3%）=21.6（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×（1+4×5%）=720（万元）；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1（万元）。

单选题

33、我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按（）计算其应纳税额。

A．离岸价

B．到岸价

C．抵岸价

D．组成计税价格

答案：

我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。

单选题

34、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

答案：

计算步骤如下：

扣除项目金额=500000×70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷2=12787.5（元）=1.28（万元）

单选题

35、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

答案：

[解析]收入总额=7000万元

单选题

36、某企业本期上交教育费附加8000元、印花税3000元、土地增值税3000元，支付增值税进项税额50000元，预交营业税5000元、耕地占用税（用于固定资产投资）10000元，则在现金流量表中“支付的各项税费”项目应为（）。

A．19000元

B．69000元

C．29000元

D．79000元

答案：

暂无解析

单选题

37、下列各项中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。

A．城市维护建设税

B．资源税

C．消费税

D．增值税

答案：

[解析]“营业税金及附加”科目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

故D选项符合题意。

单选题

38、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

答案：

A产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；B产权出典的，由承典人缴纳房产税；D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD均不正确。

单选题

39、居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元，将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房。

同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。

此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元（与市场租金水平相当），居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。

（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%）甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租

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