财务总监总结月末计提摊销结转账务处理.docx

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财务总监总结月末计提摊销结转账务处理

财务总监总结月末计提、摊销、结转账务处理

最让会计头疼的事，莫过于月末会计核算各类预提、待摊项目及编制月末转账分录。

不要担心！

首先，我们来学习盘盈盘亏计提摊销业务处理

一、库存现金和有价票据盘点（每日下班前盘点）

（一）库存现金盘点表

（二）有价票据盘点表

二、银行存款对账（每月末盘点）

（一）银行余额调节表

三、存货盘点（月末盘点）

四、月底计提摊销业务处理

（一）固定资产计提折旧

（二）无形资产的摊销

（三）长期待摊费用的摊销

（四）月末计提税金

2.月底计提附加税费

3.季度计提土地使用税及房产税

接下来，我们学习产成品核算及销售成本结转

一、成本核算的要求和一般程序

二、生产成本核算的一般程序

生产成本核算的一般程序核算流程图如下：

三、车间生产领料

四、产成品成本核算及入库

【例5-9】结转本月制造费用23,920.37元，财务需要凭借原始单据（制造费用多栏账明细账）来入账。