清算考试题.docx
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清算考试题
一、填空题
1.营业机构对各类系统差错和异常业务，必须按规定核实后及时处理。
营业网点柜员每日必须使用“0151差错调整查询及确认”交易查询省、市资金中心下发的调账通知使用此交易进行确认完成清算差错调整。
2.内部清算是指省联社辖内各机构之间的资金清算。
包括县级联社与市资金中心，市资金中心与省资金中心之间的资金往来清算。
内部清算全部采用通存通兑的方式进行。
3.银行卡跨行业务系统差错调整工作由办事处资金中心负责处理。
4.除同城票据业务清算外，其他资金汇划渠道均由省联社统一清算。
5、ATM跨行业务，营业网点通过清点ATM钞箱发现跨行业务长款，或与特约商户保留的客户POS签购单进行对账发现特约商户入账长款，需立即填写银行卡跨行业务查询书上报办事处资金中心，将特约商户长款本金扣除手续费或ATM长款，转至“其他应付款”科目账户，同时特约商户长款的将特约商户长款相关手续费冲减手续费收入后，转至“其他应付款”科目账户。
6.内部账当日差错调整应该使用“7031传票错账当日冲正”交易进行冲正，客户账当日错账调整应该使用“9900当日错账冲正”交易进行冲正。
7.清算账户日终批量清算入账失败时，系统自动挂账，并在挂账网点（会计主体机构）产生清算账户入账失败表，次日挂账网点（会计主体机构）柜员根据失败表进行核实后，填制特种转账凭证，通过“7098清算账户差错调整”交易办理账务调整。
8.农信银通存通兑差错调整遵循“以交易行状态为准”的原则。
9.行内汇划的运行时序由省联社统一规定。
一般情况下和大额支付系统运行时序一致。
10.小额支付系统实行7*24小时不间断运行，每日16：
00进行日切处理。
11.银行汇票丧失后，转账银行汇票失票人可前往法院办理公示催告或提出诉讼请求。
12.托收承付结算每笔的金额起点为10000元。
新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
13.超期付款指因银行汇票超过提示付款期限等原因，收款人或持票人在代理付款社（行）未获付款时，由出票社（行）办理付款的行为。
14.农信银系统通存通兑业务支持7*24小时。
每日运行时序为日间、业务截止准备、业务截止三个阶段，系统的运行时序由农信银资金清算中心确定。
15.对于大额汇兑往账，需经 授权 后方可发送。
16.受理社（行）办理异地转账业务时，采取转账方式收取手续费时，应从付款方账户收取手续费。
17、小额支付系统工作日运行时序分为日间处理、日切处理两个阶段
18、小额支付系统的往账业务业务处理原则是“谁发起、谁确认、谁负责”。
18.大额支付系统业务处理状态为“已发送”、业务状态为“已确认”；小额支付系统业务人行包处理状态为“已扎差”、行内包处理状态为“已发送\已组包”的，业务交易成功。
19、大额支付系统往账和小额普通贷记当日“退回待查”业务，发出行柜员日间使用“6847汇划报文查询”交易，确认当日发出的业务状态为“退回待查”的大额往账和小额非实时往账业务。
20、农信银通存通兑他代本存款业务，账户行失败，农信银中心成功，交易行成功，该差错形成的原因是我行未收到交易行的存款确认或交易行柜台冲销造成，结果是:
省资金中心与农信银中心清算成功，行内未清算，存款未入客户账。
21、网内联行汇划业务应严格遵循“谁发出，谁负责”的原则
22、网内联行汇划和银行汇票查询查复，必须严格按照“有疑速查、查必彻底、有查速复、复必明确”的原则办理。
23、托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
24、通存通兑业务错账处理应遵的原则：
只能由发起业务的网点，即受理社（行），办理错账冲正，只能对当日发生的错账进行冲正；
25、资金汇划业务错账调整包括（非实时汇划）业务错账调整和（实时汇划）业务错账调整。
26、对于当日发出的，人行处理状态为（已拒绝）的大额往账业务，日终对账后，系统生成退回待查报文清单。
27、对退回待查的业务进行重发时，收款人账号、（付款人账号）、（金额）等要素不能修改，但可对备注内容进行修改。
28、本代他ATM取款未出钞，开户网点记账成功，银联记账成功，我行记账成功，ATM未出钞，网点清钞发现长款，使用7022传票录入交易记内部（应付款项）账户，查明长款情况向市资金中心提交调整申请表
29、市资金中心对ATM所属网点提交的调整申请审核无误后，下发差错调整通知，调整网点使用0151（差错调整查询及确认）交易查询差错调整通知，并打印调整通知，核对无误后确认差错调整选择确认。
30、（预授权）是特约商户通过POS终端，根据持卡人预计支付金额向发卡机构索取付款承诺的过程。
31、（手工单退货）是指特约商户对已清算入账的消费交易，向开户网点申请通过银联差错处理平台将消费款项退还给持卡人的行为。
32、前置机系统的连接模式分为直联模式和间联模式，我省农村信用社大额支付系统的前置机采用直联模式。
33、大额支付系统运行工作日为国家法定工作日。
34、大额支付系统每日运行时序分为营业准备、日间处理、业务截止、清算窗口、日终处理五个阶段。
35、出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
36、背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
37、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
38、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款的原则。
39、内部账错账调整，柜员隔日发现账务错误，应认真核实，确需调整的，填制特种转账凭证办理错账调整，经会计主管核实，并在特种转账凭证上签字后，柜员使用“7022传票录入”交易进行录入，功能项分别根据情况选择隔日冲账、隔日补账、红蓝字调账经会计主管授权后办理错账冲正及补记。
40、对于系统批量检查到总账不平、总分不平的会计主体，为了确保当日账务的平衡，不影响账务处理及会计核算的要求，系统自动将其差额轧记，并分别情况记入到会计主体的其他应收款及其他应付款科目下的日终结账挂账户中。
41、对于清算账户日终批量清算入账失败时，为确保当日账务平衡，系统自动挂其他应收款及其他应付款科目下的清算不平挂账户并在挂账网点产生清算账户入账失败表，
42、农信银通存通兑业务差错，本代他存款业务，我行记账失败，农信银中心记账成功，账户行圈存或记账失败。
该差错形成原因是我行主机记账失败，引发自动冲正失败；产生的结果是：
省中心与农信银资金中心已清算，行内未记账、未清算。
43、农信银通存通兑业务差错，本代他取款业务，我行失败，农信银中心成功，账户行成功。
该类业务形成的原因是我行记账失败后引发自动冲正也失败，未将农信银中心和对方行账务冲正，产生的结果是：
省资金中心与农信银中心清算，行内未记账、未清算。
44、小额支付系统定期借、贷记退回待查。
发出行柜员日间使用“6847汇划报文查询”交易，查询当日发出被退回待查的定期业务。
使用“6844其他电子汇划凭证打印”交易，打印“退回待查汇划业务凭证”。
使用“6707小额定期业务往账包重发”交易，收款人账号、付款人账号、金额等要素不能修改。
此交易成功无账务产生。
45、银联发卡差错调整，他代本ATM取款，本行记账成功，银联记账不成功，交易行记账不成功，ATM未出钞。
该差错形成的结果是:
我行扣客户账成功，但银联未予清算。
46、ATM保险柜钥匙和保险柜密码要双人分管，机柜钥匙可以兼管，钥匙须入库（柜）保管，不得随身携带。
备用的房屋钥匙和管理卡双人封存后入库保管；备用的机箱钥匙、保险柜钥匙、钞箱钥匙双人封存后上交县级联社财务会计部登记保管，启用备用钥匙要经县级联社分管财会工作的领导批准。
47、操作员要及时对ATM加钞，至少每5日清钞一次，在加钞、取钞过程中，应坚持双人操作。
每次装钞后要进行实际取款测试，检查钱箱有无串位，测试无误后方可对外使用。
48、ATM提取现金的限制为：
每卡单笔现金取款限额为3000元，当日累计限额为20000元，当日累计次数不限制。
49、代收代付业务特点是以接受客户委托为前提，为客户办理业务；系统自动扣款、自动入账，支持市辖通存通兑。
50、信用社在办理代收代付业务时，必须在本网点开立基本户或一般户，并与被代理单位签订委托协议或合同，明确双方的权利和义务。
51、代收代付业务中，对已进行批量开户提交、批量代收付提交的业务，如委托单位提出撤销申请或柜员发现有错误时，使用“1729批量业务状态查询”交易，查询该批量状态是否处理。
如批量状态为已处理、则不能撤销；如该批量状态为待处理，柜员使用1769批量业务撤销交易，输入批号，进行撤销，经主管授权后打印通用凭证。
52、跨机构汇兑汇出业务，账号类别栏位为内部账时，费用收取方式栏位可选择代理汇出功能项，不收取手续费，并按照汇兑汇出业务限额进行主管授权。
53、资金清算账户采取按季定期结息方式，每季末20日批量结息，21日入账处理，遇利率调整分段计息。
54、内部账当日错账调整，对于已复核入账需冲正的业务，柜员核实后先使用“7038入账传票查询”交易查询所需冲正业务的套号，然后使用7031传票错账当日冲正交易进行录入，输入套号后系统自动回显需冲正的账务信息供柜员核对，无误后经会计主管授权办理冲正
55、办理银行汇票付款、超过付款期限付款、丧失汇票付款的通汇行统称付款行。
56、网内联行系统工作日为国家法定工作日。
57、营业机构对接收的大额查询类报文，原则上应当日进行查复，如有特殊原因，最迟不得晚于次日12:
00查复；为避免出现日切时点异常查复报文，大额支付系统16:
55后不得再办理查复业务。
58、各级清算、营业机构必须按规定进行账务核对，未达账项要于7个工作日内查清处理。
59、省资金中心统一对外清算，清算差额以外部系统数据为准
60、同城往来应加强管理，除清算网点（营业部）外的其他网点日间及日终不允许出现借方余额，月末余额必须为零。
日终前，营业网点必须查看同城往来的余额，原则上余额清零，否则，由会计主管查明原因，登记会计出纳人员工作日志，最迟次日入账处理。
61、信用社应当遵照“统一管理，分级负责”的原则组织会计核算，对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。
62、非金融资产，是指金融资产以外的资产，包括固定资产、无形资产、在建工程、投资性房地产、递延所得税资产等。
63、货币性资产，是指信用社持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，如现金、存放同业、拆出资金、贷款、准备持有至到期的债券投资等。
64、信用社在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
65、金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，应当按照下列规定处理：
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当计入当期损益。
（二）可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
66、信用社的贷款，包括客户贷款、贴现、贸易融资、透支、垫款等。
67、贴现按照票面或合同金额扣除未实现贴现利息收入金额进行初始确认，未实现贴现利息收入在贴现期内分期确认为当期损益。
68、确实无法收回的贷款，使用已计提的减值准备进行核销。
已核销的贷款以后又收回的，按已收回金额转回账面余额和相应的减值准备，并转销资产减值损失。
69、涉及金融资产转移的业务品种包括转贴现、再贴现、买入返售、卖出回购等。
70、信用社的固定资产，是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度、单位价值在4000元（不含）以上的有形资产，主要包括房屋建筑物、交通工具、电子设备、机器设备等。
71、投资性房地产，是指信用社为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
72、抵债资产经批准转为自用资产时，以抵债资产账面价值作为相应自用资产入账价值。
73、信用社的所有者权益主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、一般风险准备和未分配利润。
74、法定盈余公积，是按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，按信用社的年度净利润弥补以前年度亏损后金额的10%提取。
法定盈余公积的累计额为实收资本的50%以上的，可以不再提取。
75、信用社营业利润是指营业收入减去营业支出后的金额。
二、单选题
1.（ B ）可以通过农信银支付清算系统提交银行汇票挂失交易。
A.代理付款社（行）
B.出票社（行）
C.出票社（行）和代理付款社（行）
2.申请人缺少银行汇票解讫通知联要求退款，出票行应于银行汇票提示付款期满（ B ）后办理。
A.3个月B.1个月
C.45天D.15天
3.以下科目由营业网点使用的是（A）
A.汇出待转款项B.银联资金往来
C.待清算小额支付款项D.待汇出小额支付款项
5.存款机构收妥存款资金人账，并向存款客户出具存单或进账单是（ C ）。
A.要约邀请B.要约
C.承诺D.合同
6.个人客户可申请办理（ A ）。
A.现金银行汇票及转账银行汇票
B.现金银行汇票
C.转账银行汇票
9.农信银支付清算系统实时电子汇兑业务采取（ A ）的清算方式。
A.逐笔、实时、全额
B. 一日多批、全额清算
C.逐批、定时、全额
10.个人账户通存通兑业务有用于处理人为业务差错的（ A ）和柜台补正业务。
A.柜台冲销B. 自动冲正C.柜台冲正
11.纳入日间排队的电子汇兑往账业务，待成员机构补足清算账户头寸后（ ），是否需重新录入业务？
（A）
A.不需要，业务可自动发出
B.无需重新录入
C需要发起社（行）重新录入、发出此笔业务
12.农信银支付清算系统分为清算日、非清算工作日、假日，一般情况下，周六、日及法定假日为（ B ）。
A.清算日B.非清算工作日C.假日
13.农信银电子汇兑业务的运行时间是每个清算工作日（ B ）到（ ）。
A..9：
00 17：
00
B.8：
00 17：
30
C.8：
30 17：
30
D.8：
30 17：
00
14.对于收款人拒绝接受的汇款，汇入社（行）应立即办理退汇。
汇入社（行）对于超过（A ）仍无人支取的汇款应主动办理退汇。
A.2个月B.1个月
C.30天D.3个月
15.汇票背书转让到异地,如异地营业机构网点暂未加入“农信银实时支付清算系统”（ B ）
A.回到出票社（行），办理银行汇票退票交易
B.可通过原特约汇兑系统通汇机构办理解付
C.可通过其他银行行网点办理解付
16.个人客户可申请办理（ A ）。
A.现金银行汇票及转账银行汇票
B.现金银行汇票
C.转账银行汇票
20、特约商户开户网点每日必须根据综合业务系统产生的《山东省农村信用社特约商户入账明细表》与特约商户银行卡跨行业务交易记录进行核对，如核对不符，必须在（A）工作日内查明原因。
A、3个B、5个C、7个D、10个
21、在信用社开立基本银行结算账户的个人，申领信通卡起存金额为（A）。
A、无起存金额B、1元C、10元D、100元
22、下列业务可由营业网点办理的是（B）。
A、事务报文人工转发B、对接收的事务信息进行查复C、汇划费率的维护D、汇划系统运行时序参数维护
22、关于大额支付系统行号说法不正确的是：
（C）
A、大额支付系统机构的唯一标识B、须经人民银行审批
C、省联社清算部门统一下发启用D、清算部门负责维护
23、（C）是用来核算通过大额支付系统办理的当日待发送支付结算往来款项。
A、待处理大额支付款项B、大额支付资金往来
C、待汇出大额支付款项D、待清算大额支付款项
24、查询发出贷记往账或借记回执为何种状态时，该笔业务视同作废。
（A）
A、发送失败B、待授权C、已排队D、已轧差
25、小额支付系统和大额支付系统在业务上共享的是：
（D）
A、资金往来帐户B、通信资源C、存储资源D、行名行号信息
26、收款行对已发出的借记支付业务需要付款行停止付款的，应当使用（B）申请止付
A、查询查复B、规定格式报文C、传真D、电话联系
27、市清算中心与省清算中心核对当日已清算的业务信息不符的，以（B）数据为准进行调整。
A、人民银行B、省中心C、市清算中心D、县级联社
28、省中心联行柜员收到他行误发的借记业务，如何处理：
（C）
A、退回B、通过查询查复确认C、不需处理D、做来账确认
29、不属于省中心小额支付系统联行录入员职责的是：
（D）
A、负责完成小额支付往账业务的录入B、负责完成往账退回申请应答等接收业务的手工分发处理C、负责行内系统计费标准的维护D、负责完成借记业务扣款、借记往账确认、贷记来账确认等业务的处理
30、不属于小额支付系统业务发送状态的是：
（C）
A、未发送B、已发送C、正在发送D、发送失败
31、不属于小额支付系统清算结果的是：
（D）A、已轧差B、已清算C、已拒绝D、已授权
32、银行发起定期借记业务，收款人不需要提供的信息是：
（D）
A、付款人开户行行号B、开户行行名C、付款人名称D、付款人地址
33、关于“4819贷记退汇”交易说法错误的是：
（C）
A、本交易只能处理贷记业务的退汇B、已退汇来账业务不能再退汇C、未打印来账可以退汇D、未入账来账不能退汇
34、市清算中心漏作汇总对账，导致当日汇差资金未清算，应在次日（C）先进行上日的汇总对账处理，再进行本日汇总对账
A、营业准备时B、日间处理阶段C、日切成功后D、日终处理后
35、对小额支付系统间接参与者的描述错误的是：
（B）
A、拥有小额支付系统行号B、拥有电子联行行号C、未在中国人民银行开设清算账户D、委托直接参与者办理资金清算的机构
36、小额支付系统实行原则不包括：
（D）
A、双边轧差B、净额清算C、批量入账D、实时处理
37、大额支付即时转账借记业务，结算柜员根据业务种类扣划相应账户款项，会计分录为B。
A、借：
XX科目
贷：
待转联行资金----大额支付往账待转户
B、借：
XX科目
贷：
待转联行资金----大额支付来账待转户
C、借：
待转联行资金----大额支付来账待转户
贷：
XX科目
D、借：
待转联行资金----大额支付往账待转户
贷：
XX科目
38、未入账的小额支付来账业务，对于异常来账转入C。
A、其他应付款B、其他应付款C、应解汇款D、待转联行资金
3、不属于小额支付系统定期贷记支付业务的是：
D。
A、代付工资业务B、代付保险金、养老金业务C、中国人民银行规定的其他定期贷记支付D、国库批量扣税业务
4、收款行对已发出的借记支付业务需要付款行停止付款的，应当使用B申请止付。
A、查询查复B、规定格式报文C、传真D、电话联系
39、关于“4819贷记退汇”交易说法错误的是C。
A、本交易只能处理贷记业务的退汇B、已退汇来账业务不能再退汇C、未打印来账可以退汇D、未入账来账不能退汇
40、联行柜员收到资金拆借还款业务，打印汇划贷方补充报单交结算柜员办理账务处理，结算柜会计分录为A。
A、借:
待转联行资金-来账待转户
贷：
调出调剂资金
贷：
金融机构往来收入-调剂资金利息收入
B、借：
省辖来账
贷：
调出调剂资金
贷：
金融机构往来收入-调剂资金利息收入
C、借：
省辖来账
贷：
待转联行资金-来账待转户
D、借：
调入调剂资金
借：
金融机构往来利息支出-调剂资金利息支出
贷：
待转联行资金-往账待转户
41、上年省辖往账及上年省辖来账科目余额在借方时，结平上年往来账的会计分录为D。
A、借：
上年省辖往账
借：
上年省辖来账
贷：
省辖汇兑汇差
B、借：
省辖汇兑汇差
借：
上年省辖往账
贷：
上年省辖来账
C、借：
上年省辖来账
贷：
上年省辖来账
贷：
省辖汇兑汇差
D、借：
省辖汇兑汇差
贷：
上年省辖往账
贷：
上年省辖来账
42、内勤主任每日必须核对汇差，如核对不符，须查明原因并详细登记C。
A、异常业务登记簿B、资金清算工作日志C、会计出纳工作日志D、差错登记簿
43、签发网内联行银行汇票系统实时记账，会计分录为：
B
A、借：
待转联行资金-往账待转户
贷：
省辖往账
B、借：
待转联行资金--往账待转户
贷：
汇出汇款-省辖汇出汇款户
C、借：
省辖往账
贷：
待转联行资金-往账待转户
D、借：
汇出汇款-省辖汇出汇款户
贷：
待转联行资金-往账待转户
44、柜员应每日对跨行通存通兑的实际业务与A进行核对，并检查资金清算与往来业务差额是否一致。
A、跨行通存通兑交易明细表B、跨行通存通兑交易清单C、跨行通存通兑入账明细D、跨行通存通兑交易有关凭证
45、发生跨省本代他取款业务时，会计分录为A。
A、借：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户
贷：
现金（或转账收款账户）
手续费收入—跨省通存通兑收入户
B、借：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户
贷：
现金（或转账收款账户）
C、借：
现金（或转账收款账户）
贷：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户
D、借：
现金（或转账收款账户）
贷：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户
手续费收入—跨省通存通兑收入
46、在办理跨省通存通兑业务过程中，系统出现超时等异常提示，应待系统恢复正常后，通过“B”交易，查询本地处理结果栏位，按照当日异常情况处理方式办理。
A、当日交易明细查询B、跨行通存通兑交易明细查询
C、通存通兑交易明细查询D、内部交易查询
47、省辖（跨行）通存通兑业务的差错调整，必须依据省资金中心下发的书面通知书，A进行账务调整。
A、当日B、两日内C、三日内D、次日
48、发生跨行他代本通存业务,交易行成功，账户行失败,账户行差错调整的（员工卡账户）会计分录为：
A。
A、借：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户
借：
手续费支出—跨省通存通兑支出户
贷：
存款账户（本金）
B、借：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户
贷：
存款账户
C、借：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户（红字）
借：
存款账户（红字）
D、借：
跨省通存通兑往来资金款项—XX户
贷：
手续费收入—跨省通存通兑收入户
贷：
存款账户（本金）
49、网内联行系统汇票签发业务单笔金额超过C万元（含），须主管授权。
A、10B、20C、50D、100
50、特约商户开户网点每日必须根据综合业务系统产生的《山东省农村信用社特约商户入账明细表》与特约商户银行卡跨行业务交易记录进行核对，如核对不符，必须在A工作日内查明原因。
A、3个B、5个C、7个D、10个
51、县级联社必须加强对辖内自助设备的管理，每B清点一次钞箱，钞箱出现长款，应立即填制《银行卡业务查询书》上报市清算中心。
A、3日B、5日C、7日D、10日
52、持卡人使用他行银行卡在我社ATM机具上办理取款业务时，系统自动扣收手续费，并实时记载相关账务，会计分录：
A。
A、借：
银联往来资金款项—银联通存通兑差额户
贷：
现金
借：
银联往来资金款项—银联通存通兑差额户
贷：
手续费收入—代理业务手续费收入
B、借：
银行卡—持卡人账户（本金）
贷：
银联往来资金款项—银联通存通兑差额户
借：
银行卡—持卡人账户（手续费）
贷：
银联往来资金款
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