华欧集团资金预算管理办法.docx

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华欧集团资金预算管理办法

华欧集团资金预算管理办法

一、资金预算的目的、范围

1、目的：

为提高集团公司预算管理水平，有效调配集团及所属公司的资金，确保资金高效、顺畅流动，在防范风险的前提下使有限的资金发挥最大的效能；同时督促各公司及时、足额完成集团下达的上交款项任务，特制订本管理办法。

2、范围：

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。

资金预算管理从内容上分为公司资金预算、集团部室资金预算、集团工程资金预算和项目资金预算，从时间上分为年度预算和季度预算、月度预算。

二、职责分工

1、公司负责编制下月（季、年）度公司资金预算；部室按照各自的职能权限及各自业务的开展提报下月（季、年度）部门资金预算。

2.各公司会计人员对公司编报的公司资金预算进行审核补充；根据批准执行的预算进行月度帐务处理和资金的支付，并对上月、上季预算执行情况进行分析。

3、资产财务部作为资金预算的管理、执行和考核的主管部门，负责部室、公司资金预算的汇总，并设专人对公司预算的执行情况进行审查和监督，对预算的编制和执行进行考核。

4、集团分管生产和经营的副总负责公司预算的审核。

5、集团分管领导负责相关部室预算的审核。

6、总经理办公会依次对汇总的公司资金预算、部门预算、工程资金预算、项目预算，进行审查、平衡、批准，对考核结果进行审批。

三、资金预算的编制流程

1.编制原则

资金预算的编制必须符合集团的战略发展目标和公司经营方针、政策，充分考虑年度各项经营指标，确保生产、经营有计划、有步骤的进行。

年度预算以年度经营任务指标为刚性标准而编制，月度和季度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。

预算编制时应做到先急后缓、统筹兼顾、量入为出。

公司的资金预算应按照以销定产、以收定支的原则，围绕实现公司经济责任指标，进行公司内部全面分析，在对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定。

各部室的管理费用应与部门工作责任和实际工作量挂钩，在以前年度费用的基础上不断控制，按照业务招待费、差旅费、办公费包括电话费总额控制的原则进行。

资金预算的填报应按照实际项目填报，不允许填报变通后的项目。

2、预算编制、审批流程

（1）公司月度预算的编制

各公司按照预算编制原则做成资金预算初稿，25日前连同电子版交各公司会计审核。

各公司会计26日前对材料采购支出预算的账面应付款数额进行审核，补充预算主表“利息、税金、全年上交集团项款、上月资金余额”等项目，初步试算平衡后形成下月资金预算。

公司将预算及附表以书面形式，分别报集团分管生产和经营的副总进行审核后，27日前报财务部。

财务部汇总下月公司资金预算，报总经理办公会进行审批。

编制、审批流程图：

公司

（2）部室月度预算的编制

集团部室预算25日前报集团分管领导审核，报财务部。

财务部27日前汇总下月部室资金预算，报总经理办公会进行审批。

（3）工程月度预算的编制

经营部编制工程资金预算初稿，分别报项目分管副总、经营分管副总审核后，26日前报财务部，财务部统一报总经理办公会审批。

（4）项目预算的编制

A项目预算的编制依据经有权机构审批的项目可行性研究报告。

B年度项目预算需要编制详细的预算编制说明，对整个项目的基本情况进行简要说明，对本年预算表中重要数据的计算、预算依据进行说明，对预算表中没有表述的重要信息进行说明等等。

C各类建安工程费如有多家施工单位承包施工，需要编制此项建安工程费的附表，按具体承包施工公司明细填列。

D项目支出费用按项目实际情况明细填列，其他项金额较大，可以增加明细项目分析填列。

E工程项目月度预算分别报项目分管副总、经营分管副总、集团总经理审核后，26日前报财务部，财务部统一报总经理办公会审批。

F年度内新增项目应在审批后半月内编制当年度预算，并依据年度预算和以上要求编制下月、下季预算。

H项目预算附表为地产项目，如新增项目为其他项目，可根据实际情况编制预算表格式。

（5）季度预算的编制。

每季度末同时提报下月和下季预算，编制与审批程序、提报时间同月度预算。

（6）年度预算的编制。

年度预算在集团年度经营责任指标下达后三日内提报，分工与编制程序同月度预算，报总经理办公会审批。

3.预算的执行

预算经集团审查批准后实施，由财务部各相关公司会计人员进行监督控制，资金的开支严格按照预算执行。

材料款项的支付依据《原材料采购支出预算》，工程款的支付依据《工程支出预算》，销售提成的支付依据《销售提成预算明细表》，客户佣金的支付依据《客户佣金预算明细表》，运费的支付依据《运费预算明细表》。

经各公司会计人员审核超出预算的款项，按预算外财务开支审批权限表审批后，方可执行。

4.预算的调整

执行过程中预算支出各项目之间不允许随便调整，因公司在生产经营的过程中会遇到某些不确定性因素，导致实际情况与年初提报预算偏差较大，每年7月份15日前可以对年度预算进行一次调整。

调整预算和预算外支出项目的审批和月初提报预算的审批流程一致，在预算的调整批准之前，应该按原预算执行。

调整表格式见附表。

5、预算执行的分析

每月6日前公司会计人员对上月和上季预算完成情况进行对比分析，分析实际发生与预算指标之间的差异及原因，分析年度累计发生占年度预算的进度，并及时撰写预算执行报告，提出积极、有效的应对措施。

季度末月份主要分析当季的预算完成情况。

四、预算的考核

为严肃资金预算的管理，确保上交款及时筹备到位，对预算实行按季考核。

原则上要求公司季度预算的实际收入（回款）与预算相比偏差率控制在20%之内；同时要求季度末上交款项筹备比例，大于季度末本年累计预算收入占全年预算收入的比例。

预算执行情况于每季末进行考核，具体考核措施如下：

1、当季预算外资金支出超过1笔之外，每增加一笔考核公司负责人或部室负责人200元。

2、实际收入超过预算收入的偏差不考核。

少收收入偏差率20％以内的部分不考核，每增加10个百分点考核公司负责人或部室负责人200元。

3、偏差率＝（本季预算收入-本季实际收入金额）/本季预算收入

本季预算收入=3个月度资金预算收入的合计

上缴款项筹备比例=经营资金余缺/年度应上缴款项

年度应上缴款项包括计划未上缴的以往年度款项。

4、上交款项筹备比例不足，按差额比例暂扣该公司包括管理团队在内的工资总额。

5、部室预控费用超支，按等额暂扣该部室工资总额。

6、暂扣额度影响正常运作的，可报总经理办公会审批后先行借款，并按同期银行利率计算利息至归还或充抵日。

7、财务部每季第一个月的8日前提出上季考核结果，经总经理办公会审批后报综合部执行。

8、年度考核结合年度经营责任指标完成情况由集团进行统算。

五、公司预算项目填报内容的解释

1.主营业务销售回款：

包括当月销售回款和收回以前期销售款。

2.工资及奖金：

根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。

3.社保支出：

公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金等各项基金以及住房公积金。

4.销售提成：

依据公司的销售提成标准和业务员的销售业绩和回款金额计算，对销售人员的考核应将其业绩、回款金额和发生业务费等费用联系起来考核，销售已实现但相应款项未收回者不得提取销售提成。

无论以何种形式支付的销售提成统一在此提报。

客户佣金：

为促进销售对客户的返利，与销售提成分开填报。

5.物资采购：

包括生产所用原材料，低值易耗品等。

6.水电暖费：

按每月消耗量、单价计算；冬季有取暖设施的公司，根据供暖月份计算。

7.差旅费：

包括住宿费、长途交通费、市内交通费和出差补助等。

8.办公用品：

员工日常办公需用的零星用品，报刊费，和各类微机耗材。

集团部室办公费由综合部汇总填报。

9.业务招待费：

包括公司开展业务所发生的餐费、礼品、游览券的费用。

集团部室业务招待费由综合部统一管理。

10.营销补助：

指为公司业务拓展而进行的补助，按集团相关规定执行，进行总额控制。

11.车辆费用：

本公司车辆所发生的相关费用，包括燃油费，过路桥费，车船使用税，年审及养路费，车辆保险费，修理费等。

12.咨询服务费：

包括审计费、税务代理费、诉讼费、认证年审费、中介机构的咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及公司管理软件等。

13.广告宣传费：

包括为产品销售或提升企业形象发生的广告制作费，业务宣传费，促销费，展览费等。

金额较高超过1万元的广告支出，需要经过集团综合部的审核。

14.会务费：

包括公司举行各种会议发生的场所租赁费及相关招待费等。

15.租赁费：

具体包括房屋租赁费、场地租赁费、仓储费、设备租赁费、租车费等。

这些费用的发生，应签订租赁合同,按照合同作为付款的依据。

16.货物运费:

公司实际发生的货物运费，包括租用车辆、火车、船等各类交通工具的运费。

17.设备维护修理费：

生产车间设备维护修理用材料，油耗，备件等。

18.外协加工费：

委托外单位对半成品或材料进行加工的费用。

19.劳保费：

工人生产所必须的劳动保护用品，包括手套、口罩、劳保服装等。

20.税金：

由公司财务人员负责预计。

21.福利支出：

包括各公司食堂费用，防暑，独生子女补贴等支出。

22.工程施工：

具有建筑安装业务的公司承揽的工程业务，其中转包给外部施工单位而发生的工程支出。

23.固定资产类投资：

公司资产购置需提前按集团规定批准后方可列支，同时提报购置或项目明细。

24.其他：

以上没有涉及的项目可以在其他项目反映，如果金额较大超过10万元或支出总额的5％以上，应编制项目明细表。

2010年2月23日

附：

年度资金预算相关表格

1、公司资金预算

2、集团部室资金预算

3、工程支出预算

4、项目预算

月度资金预算相关表格

5、公司资金预算

6、集团部室资金预算

7、物资采购支出预算

8、运费预算明细表

9、佣金提成预算明细表

10、工程支出预算

11、项目月度预算

12、资金预算调整表

13、资金预算执行情况分析