会计从业资格考试基础综合练习.docx
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会计从业资格考试基础综合练习
会计从业资格考试《会计基础》综合题练习题
一、总账、明细账登记：
1.某企业2011年4月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价22元，价款28600元；购入乙材料580公斤，单价13元，价款7540元。
货物已验收入库，款项36140元尚未支付。
（不考虑增值税，下同）
（2）10日，向B企业购入甲材料900公斤，单价22元，价款19800元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）16日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2100公斤，单价22元，价值46200元；领用乙材料900公斤，单价13元，价值11700元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料920公斤，单价13元，价款11960元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：
应付账款
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
4
1
（略）
月初余额
贷
35000
4
购入材料
36140
贷
⑴
10
购入材料
19800
贷
90940
22
归还前欠货款
⑵
贷
38940
30
本月合计
52000
55940
贷
⑶
应付账款明细分类账户
会计科目：
A企业
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
4
1
（略）
月初余额
贷
17000
4
购入材料
⑷
贷
53140
22
归还前欠货款
⑸
贷
⑹
30
本月合计
40000
36140
贷
13140
应付账款明细分类账户
会计科目：
B企业
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
4
1
（略）
月初余额
贷
⑺
10
购入材料
⑻
贷
⑼
22
归还前欠货款
12000
贷
25800
30
本月合计
⑽
19800
贷
25800
总分类账户
会计科目：
原材料
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
9
1
月初余额
借
37580
4
（略）
购入材料
36140
借
⑾
10
购入材料
19800
借
93520
16
生产领用材料
⑿
借
35620
26
购入材料
⒀
借
⒁
30
合计
67900
57900
借
47580
2.某企业2011年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价20元，价款24000元；购入乙材料2000公斤，单价18元，价款36000元。
货物已验收入库，款项60000元尚未支付。
（不考虑增值税，下同）
（2）10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价20元，价款40000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价20元，价值60000元；领用乙材料2500公斤，单价18元，价值45000元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。
（5）29日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价18元，价款21600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：
应付账款
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
45000
4
购入材料
⑴
贷
105000
10
购入材料
40000
贷
145000
22
归还前欠货款
⑵
贷
70000
31
本月合计
75000
100000
贷
⑶
应付账款明细分类账户
会计科目：
A企业
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
25000
4
购入材料
⑷
贷
85000
22
归还前欠货款
45000
贷
⑸
31
本月合计
⑹
60000
贷
40000
总分类账户
会计科目：
原材料
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
月初余额
借
14800
4
（略）
购入材料
⑺
借
74800
10
购入材料
40000
借
⑻
13
生产领用材料
105000
借
9800
29
购入材料
⑼
借
⑽
31
合计
121600
105000
借
31400
原材料明细分类账户
明细科目：
乙材料数量单位：
公斤
2011年
凭证编号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
5
1
月初余额
600
18
10800
4
（略）
购入材料
⑾
18
⑿
2600
18
46800
13
领用材料
2500
18
⒀
100
18
1800
29
购入材料
1200
18
21600
1300
18
23400
31
合计
3200
18
⒁
2500
18
45000
1300
18
23400
3.某企业2011年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1500公斤，单价8元，价款12000元；购入乙材料600公斤，单价6元，价款3600元。
货物已验收入库，款项15600元尚未支付。
（不考虑增值税，下同）
（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价8元，价款8000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）14日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价8元，价值16000元；领用乙材料800公斤，单价6元，价值4800元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款10000元，向B企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料600公斤，单价6元，价款3600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：
应付账款
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
8000
4
购入材料
⑴
贷
23600
10
购入材料
8000
贷
31600
22
归还前欠货款
⑵
贷
16600
31
本月合计
15000
23600
贷
⑶
应付账款明细分类账户
会计科目：
B企业
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
⑷
10
购入材料
8000
贷
⑸
22
归还前欠货款
⑹
贷
6000
31
本月合计
5000
⑺
贷
6000
原材料明细分类账
明细科目：
甲材料数量单位：
公斤
2011年
凭证编号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
5
1
月初余额
⑻
8
⑼
4
（略）
购入材料
⑽
8
12000
1700
8
13600
10
购入材料
1000
8
8000
2700
8
⑾
14
领用材料
2000
8
16000
700
8
5600
31
合计
2500
8
20000
2000
8
16000
700
8
5600
原材料明细分类账户
明细科目：
乙材料数量单位：
公斤
2011年
凭证编号
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
5
1
月初余额
300
6
1800
4
（略）
购入材料
600
6
3600
⑿
6
5400
14
领用材料
800
6
⒀
100
6
600
26
购入材料
600
6
3600
700
6
4200
31
合计
1200
6
⒁
800
6
4800
700
6
4200
二、银行存款余额调节表：
1.华天公司2011年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元，与银行存款日记帐的余额不符。
经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下：
1）、6月28日，华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
2）、6月29日，华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
3）、6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。
4）、6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。
5）、6月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。
6）、6月30日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入帐。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2011年6月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后的余额
（4）
调节后的余额
（8）
2.
1）、华天公司2011年5月20日至月末的银行存款日记帐所记录的经济业务如下：
（1）、20日，收到销货款转帐支票8800元。
X
（2）、21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。
X
（3）、23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。
X
（4）、26日，收到销货款转帐支票13240元。
企业已收
（5）、28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。
企业已付
（6）、30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。
企业已付
（7）、31日，银行存款日记帐的帐面余额为241800元
2）、银行对帐单所列华天公司5月20日至月末的经济业务如下：
（1）、20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
银行已付
（2）、22日，收到华天公司销售款转帐支票8800元。
X
（3）、23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。
X
（4）、25日，银行为华天公司代付水电费3250元。
银行已付
（5）、26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。
X
（6）、29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。
银行已收
（7）、31日，银行对帐单的存款余额数为244433元
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2011年5月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后的余额
（4）
调节后的余额
（8）
3.华天公司2011年5月最后三天的银行存款日记帐和银行对帐单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记帐的帐面记录（假定企业记录无误）：
日期
摘要
金额
10月29日
因销售商品收到98#转帐支票一张
25000
10月29日
开出78#现金支票一张
800
10月30日
收到A公司交来的355#转帐支票一张
4800
10月30日
开出105#转帐支票以支付货款
11700
10月31日
开出106#转帐支票以支付明年报刊订阅费
700
月末余额
147800
（2）银行对帐单的记录（假定银行记录无误）：
日期
摘要
金额
10月29日
支付78#现金支票
800
10月30日
收到98#转帐支票
25000
10月30日
收到托收的货款
35000
10月30日
支付105#转帐支票
11700
10月31日
结转银行结算手续费
100
月末余额
178600
要求：
代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2011年5月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后的余额
（4）
调节后的余额
（8）
4.华天公司2011年5月银行存款日记帐与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确，而28日之后银行对帐单的记录无误）:
（1）华天公司银行存款日记帐的帐面记录：
日期
摘要
金额
29日
开出转帐支票#0176，支付购料款
11700
30日
收到购货方转帐支票#0160，存入银行
8900
30日
职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付
5000
31日
开出转帐支票#0177，以支付审计费用
50000
31日
收到销货方转帐支票#0105
17650
银行存款日记帐帐面余额
86700
（2）银行对帐单的记录：
日期
摘要
金额
30日
转帐支票#0176
11700
30日
存入转帐支票#0160
9800
31日
1年期银行贷款到帐
150000
31日
扣除当月银行手续费
450
银行对帐单余额
274500
要求：
华天公司在更正错帐后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2011年5月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后的余额
（4）
调节后的余额
（8）
5.华天公司2011年5月银行存款日记帐与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确，而28日之后银行对帐单的记录无误）:
（1）华天公司银行存款日记帐的帐面记录：
日期
摘要
金额
29日
职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付
3000
30日
开出转帐支票#350，用以付购料款
5600
30日
收到销货方转帐支票#916，存入银行
9200
31日
开出转帐支票#351，以支付广告费用
10000
银行存款日记帐帐面余额
138600
（2）银行对帐单的记录：
日期
摘要
金额
30日
转帐支票#082
3000
30日
转帐支票#350
6500
31日
托收的异地货款到帐
8800
31日
扣除当月银行手续费
300
银行对帐单余额
147000
要求：
华天公司在更正错帐后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2011年5月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后的余额
（4）
调节后的余额
（8）
三、试算平衡表：
1.华天公司2011年5月31日结账前的余额试算平衡表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
华天公司结账前余额试算表
2011年5月31日单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
600
银行存款
11000
应收账款
3800
库存商品
9000
原材料
4500
固定资产
15000
短期借款
15000
应付账款
8000
实收资本
15000
主营业务收入
8830
主营业务成本
3800
销售费用
1000
管理费用
2000
合计
46900
50630
经核对日记账及分类账发现以下错误：
（1）用银行存款支付电话费250元，误记为205元。
45
（2）赊销商品一批，计2000元，过账时误记入应收账款账户贷方。
（3）从银行存款户中支付短期借款利息200元，误作为归还短期借款2000元。
1800
（4）本月电费580元，过账时管理费用账户借记850元。
（5）购入办公用的复印机一台，价值4000元，误作为库存商品登记入账。
随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：
请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。
华天公司结账前余额试算平衡表
2011年5月31日单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
（1）
银行存款
（2）
应收账款
（3）
库存商品
（4）
原材料
（5）
固定资产
（6）
短期借款
（7）
应付账款
8000
实收资本
（8）
主营业务收入
8830
主营业务成本
3800
销售费用
1000
管理费用
（9）
财务费用
（10）
合计
（11）
（12）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
15600
12755
7800
5000
4500
19000
17000
15000
1775
200
52360
52630
2.华天公司2011年4月末有关账户的余额如下：
（不考虑增值税）
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金300短期借款12000
银行存款16000应付账款4000
应收账款4000实收资本70000
库存商品4500利润分配6800
固定资产68000
该公司4月份发生如下经济业务：
（1）用银行存款购入库存商品2000元。
（2）从银行存款户中归还银行的短期借款本金11000元，利息150元。
（3）收回其他单位的欠款4000元，存入银行。
（4）用现金购入办公用品200元。
（5）本月的销售商品收入13000元全部收到，存入银行。
（6）本期库存商品期末盘存数为1600元，其余为本期销售数。
要求：
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表
2011年4月30日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
300
200
（1）
银行存款
16000
（2）
（3）
（4）
应收账款
4000
4000
库存商品
4500
2000
（5）1600
（6）
固定资产
68000
68000
短期借款
12000
（7）
（8）
应付账款
4000
4000
实收资本
70000
70000
利润分配
6800
6800
财务费用
150
150
管理费用
（9）
200
主营业务收入
13000
13000
主营业务成本
（10）
（11）
合计
92800
92800
35250
35250
（12）
94800
3.华天公司编制的2010年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。
试算平衡表
2010年11月
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
2400
（1）
900
3000
银行存款
45600
（2）
34600
（3）
应收账款
12000
21000
10000
（4）
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