新世纪超市成本管理细则.docx
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新世纪超市成本管理细则
新世纪超市
2013年成本管理措施及考核办法
测试复习范围
一、成本管理办法
（一）、成本管理机构：
成立超市成本管理、督查专门机构，负责超市各部门日常成本管理、监督、检查、考核工作。
负责人：
超市经理。
责任人：
超市副经理（主要控制、落实、监督各类设施、资产及其它费用的开支）、经营部主任（监控各分店购销存环节）、各分店经理（实施各项成本控制条例及细则）。
配合人：
各分店业务员、管理员、收货小组、验收成员。
（二）成本管理范围及细则
第一条根据《新世纪集团成本管理办法》，特制定新世纪超市成本管理实施细则。
第二条对年初集团依据年度生产经营计划编制的管理费用、经营费用、财务费用的支出由超市成本管理督查机构直接负责监督管理，各项费用支出控制在计划内。
第三条各项费用开支按照集团规定的报批程序执行。
第四条对商品进货价格加强管理，发挥超市成本管理监督部门的作用，成本监督管理成员要求亲自参与商品进货、合同洽谈、签定。
商品采购现金进货量控制在10%之内，90%采用公对公的电汇结算方式。
考核办法：
1、确定分店部门计划任务
项目/分店
新民店
新湖店
合计
销售
8880
4620
13500
毛利额
1442
658
2100
根据各分店年初确定的计划任务纳入管理人员月度绩效考核。
2、商品周转
分店/项目
第一季度
上半年
第三季度
全年
周转次数
周转天数
周转次数
周转天数
周转次数
周转天数
周转次数
周转天数
新民店
2.19
41
3.7
48
1.55
58
6.5
55
新湖店
1.6
56
2.7
66
1.21
75
5.01
72
配送业务
2.06
44
3.5
52
合计
1.95
46
3.3
54
1.4
64
5.93
61
按照年初制定的次数/天数，每季度末按绩效考核办法对照考核。
3、滞销积压
按照成本管理措施中滞销积压界定标准，每季末清理一次，按月分解任务，对照绩效考核办法按月考核。
二、联营商品的引进及管理
（一）商品经营方式的确定：
联营代销品牌的引进必须按《联营代销业务引进及淘汰管理办法》规定执行；其他均可确定为自营，根据各品牌厂家的规定签定账期或经销合同。
（二）签定合同的条件
1、厂商必须有法人和自然人的生产经营资格。
2、厂商的一切经营活动必须符合国家有关法律的规定。
3、具有一级代理权或商品的专营权。
4、引进的厂商必须具备与其品牌相适应的资金实力和经营能力。
5、引进厂商必须有较好的商业信誉。
6、引进的厂商和品牌的相关证件必须齐全（A、国产商品应提供：
营业执照、税务登记证、组织机构代码证、系统条码证、商标注册证、质检合格证、国家强制性产品认证（CCC）、生产许可证、卫生许可证，代理或委托证书；B、进口商品应提供：
经销商报关单或进口增值税缴款专用书、营业执照、经销商税务登记证、进口商品商检证、国内内销权、中文注册商标证、授权委托书或协议）。
（三）联营扣点及收费标准如下：
1、联营倒扣率：
商品类别
扣点%
A类
B类
C类
日化用品类
18
22
25
玩具文具类
17
18
20
大家电类
5
8
10
小家电类
13
15
18
百货类
20
23
25
针纺类
18
20
23
床品类
21
23
25
小食品、方便食品
15
18
20
乳制品
8
10
12
饮料、饼干类
15
18
20
酒水、调味品类
18
20
23
奶粉、冲调类
15
18
23
冷冻冷藏食品
10
15
18
果蔬、生鲜、水产类
5
8
10
熟食面点、现场加工类
7
10
12
散糕点、面包类
15
17
19
散糖、果脯、干果类
17
19
22
粮油类
6
8
10
茶叶、干货类
19
21
23
特殊季令商品
16
18
20
属超市品位提升、品项补充类根据实际情况确定扣点及超保底标准（说明：
A类商品：
证件齐全，品牌知名，在中央台做广告宣传；B类商品：
证件齐全，品牌知名，在省市台做广告宣传；C类商品：
证件齐全的地方产品或畅销的低档商品）。
2、收费标准：
质量保证金每份合同签订品牌2个以内，分店各2000元；2个品牌以上分店各3000元。
品牌推广费分店各500-1500元（季令性商品1500-3000元）；新品推广费按每个条码分店各30-50元收取；商品损耗按当月实际进货4‰扣取；促销服务费按期间销售5‰扣取；促销员管理费（现执行标准）每人每月80元；促销活动费用按每次大型促销活动总费用分摊，其它费用按财务要求执行。
（四）联营商品价格制定必须按照合同第六条1-3款之规定执行。
（五）品牌引进由分店根据实际情况确定商品引进大类及品牌，组织人员进行市场调研，经营部审定后签订合同。
（六）商贸单位供货的同一供货商，同品类商品供货价格、零售价格、联营扣点应保持一致。
考核办法：
1、联营、经销合同严格按合同确定的内容执行，按月进行检查、考核、兑现（包含新签合同扣点、品牌推广费、保证金、承担人员工资、年返等）
2、对销售连续三个月排名末位的供货商，由分店上报，经营部下发整改通知，若三个月后仍无转变的予以退场。
三、进货渠道理顺:
（一）超市经营部、后台对新引进的品牌、品项有监督、审核权，并定期不定期的进行供货商回访，确认供货渠道是否准确。
每年由经营部对供货商资质重新审定一次，对销量进行统计，督促分店对销量好的品牌、品项进行进货渠道升级。
（二）商品购进时要进行销量分析，科学、合理、准确的填制“新世纪超市采购申请实施表”，业务人员必须定期进行市场调查，随时掌握市场动态，在采购过程中，按照市场规律和采购申请落实采购计划。
进货坚持环节少，费用低，售后全、促销支持到位的原则，先找生产商，再找经销商或代理商。
（三）超市现有供货商共188家，其中厂家直供29家，占15.4%；省级代理67家，占35.6%；区域级代理76家，占40.4%，市场批发16家，占8.5%。
计划年底区域级以上代理达到94%。
（四）结合各供货商销售贡献、合作状况、经营能力、经营风险、促销宣传等，超市根据市场消费趋势、毛利状况及专业性操作标准要求：
（1）对联营供货商年销售达到200万元以上（百货、洗化、预包装食品）可转为账期合作；
（2）对同品类销售前三名的品牌以经销为主；（3）对年销售（正常销售）在同品项中增长比率较高的供货商，可转变经营方式；（4）对账期供货商依据所供品牌和销售重视度可逐步转为现金合作；（5）品牌知名度高且利润空间较好的部分单品依据销售可选择采用现金合作。
（五）超市按区域、分经营方式不同，共有供货商307家，其中联营112家，占供货商总数的36.5%，经代销195家，占供货商总数的63.5%。
计划年底联营达到35%，经代销达到65%。
新世纪超市各区域供货商分经营方式比重情况统计表
区域
合计供货商（家）
联营供货商（家）
所占比重
经代销供货商（家）
所占比重
针纺区
28
6
21.4%
22
78.6%
百货区
26
7
26.9%
19
73.1%
洗化区
36
20
55.6%
16
44.4%
非超市购物区
10
6
60.0%
4
40.0%
百货类
100
39
39.0%
61
61.0%
小食品区
90
20
22.2%
70
77.8%
熟食冰鲜区
50
29
58.0%
21
42.0%
调味区
42
12
28.6%
30
71.4%
粮油散货区
25
12
48.0%
13
52.0%
食品类
207
73
35.3%
134
64.7%
总计
307
112
36.5%
195
63.5%
渠道理顺、品牌引进考核办法：
理顺品牌
退出小糊涂神，引进洋河系列
退出“宝鸡渭滨水草针织批发部”，升级为“振汉梦娜袜业”西北总代理
退出“威纳邦”品牌洗护系列，引进“威露士”洗护系列用品
完成时限
9月20日前
8月20日前
7月20日前
计划未按期限完成或效果不佳，每季末按阶段性突击工作考核，纳入管理人员绩效考核严重项。
四、进价监控：
1、商品进价监控实行后台微机管理，对进价变动的商品业务人员要提供厂方原始涨价证明，经分店经理审核,外采商品由超市分管副经理审批，本地商品由超市经理审批后，后台方可验收。
2、经营部要对商品进价定期不定期的派专人回访、电话回访、市场调查、或抽查，对存在的问题按公司的有关规章制度进行处理。
3、后台每月对进价变动的商品进行统计，对涨价（降价）商品要查明原因，按照《商品价格管理制度》奖罚。
五、售价管理：
（一）商品零售价顺加标准
1、针织品：
床饰品、床单、被套、布艺挂件：
40-80%，被子、毛毯、床垫：
50%-120%，地毯、挂毯：
80%-200%，拖鞋、毛巾：
40%-80%，裤头、袜子：
35%-60%，品牌商品：
30%-50%，季令商品：
60%-150%。
2、百货商品：
塑料制品、清洁用品：
30%-60%，木制品：
50%-80%，不锈钢用品、熨斗、插线板、手电筒、五金工具：
40%-80%，麻将：
60%-80%，陶瓷、玻璃制品、暖瓶、茶具、伞及其它小百货类：
40%-100%。
3、洗化商品：
品牌洗化、纸品类：
8%-35%，牙刷类：
40%-200%。
4、生鲜类食品：
面点：
10%-40%，面包糕点、豆制品类：
15%-50%。
5、冷冻冷藏食品：
乳制品：
8%-35%，袋装豆干、卤制品：
18%-50%，低温肉制品15%-60%，水饺汤圆：
10%-20%，冷饮、雪糕：
25%-50%，速冻面食：
15%-35%，蛋类：
15%-50%。
6、休闲食品、饼干：
膨化食品：
20%-50%，袋装果脯、蜜饯：
15%-60%，饼干类：
18%-50%，散饼干：
30%-50%（品牌商品：
15%-25%）。
7、冲调饮品、烟草类：
冲饮类、酒水饮料类：
10%-50%，礼盒类：
20%-100%，名烟名酒类：
8%-80%。
8、调味品：
调料：
15%-60%，干货：
30%-80%，方便食品：
10%-50%。
9、粮油类：
米、面、油：
3%-25%，鲜蛋、皮蛋类：
5%-45%。
以上大类商品加价率只作为参考区域，具体操做要根据小类商品市场占有情况、竞争优势、销售动态、品牌知名度确定。
特殊情况可在最高值或最低值上下浮动50%，如专门用于市场竞争的商品，争取到的专营商品及品牌，阶段性的特价商品等。
（二）售价执行程序
商品在销售过程中严格实行明码标价，不允许分店在销售过程中随意打折、促销。
若需优惠、打折促销按以下程序办理：
1、正价商品在销售过程中不允许分店打折销售，如遇团购分店经理可在10%内灵活掌握，予以优惠；特殊情况，由分店经理请示主管经理同意后，方可优惠。
2、家电、电脑、数码照材、黄铂金首饰楼层采取保利销售。
3、滞销积压商品根据积压商品界定范围柜组随时上报（食品类自购进之日起三个月内销量未达到50%，百货类自购进之日起半年内销量未达到50%，属提升品位、贵重商品、填补品项的商品除外），分店每季度清理一次，柜组提供建议处理价，分店审核后由超市分管副经理审批，若处理价伤及成本，超市分管副经理加注意见上报财务中心经理审批。
处理过程中剩最后几件或有瑕疵时，分店可灵活掌握。
4、打折等促销活动，分店要填写《商品打折申请表》一式两份，分店经理审核，超市分管副经理审批后一联柜组留存，一联送分店收货小组做变调价折让手续，每月根据留存联核对变价；买赠商品由柜组、服务台人员、供货商填写一式三联赠品入库单，一联柜组存根，二联交与供货商对账，三联留存服务台，买赠活动期间服务台人员必须建立《促销赠品发放登记表》，详细登记顾客档案、消费情况及赠品发放情况，活动结束后由经营部核对发放数量，超市经理审核，财务中心审批后进行账务处理。
5、联营商品进店后双方确定售价，打折优惠参照以上审批权限（特殊情况双方协商确定）。
考核办法：
A、属超市独家经营的商品或门类，由分店上报意见或建议,与经营部协商共同制定商品零售价格。
B、超权限打折优惠由经营部按月抽查，按月考核。
C、外采商品进价变动由经营部按季度回访。
D、本地商品进价分店在执行过程中依据经营部下发调价通知予以价格变动。
E、促销特价及供货商提供阶段性特价必须由经营部签字审批后执行。
对以上未按程序执行，出现进价变动不实的按集团相关制度进行处罚。
六、联营、代销商品销售欠额调整办法
1、加强特价宣传及促销。
2、引进辅助品项增加销售。
3、双方协商终止经营合同重新确定品牌、品项。
七、团购联系
1、对于一线员工，个人每联单笔团购金额在2000元以上者，按团购金额的1%给予奖励兑现；
2、因一线员工个人努力联系新增的团购客户，按新开户每户给予100元奖励兑现。
以上团购奖励与团购商品柜组实行激励互不影响，柜组继续执行团购部分按50%兑现的激励工资办法，超市按月考核兑现。
八、增收节支及费用控制
1、针对库房长明灯、水电使用情况进行规范并按卖场电路分布制定线路开启时间段；
2、对表册进行统一分类，将打印类、胶印类、手写类进行规范，统一印制（根据实际用量灵活调整）；
3、控制人员定编，实行淡季缓补，合理安排员工倒班；
4、低值易耗品按柜组季度使用情况，制定定量计划，每季度按照计划予以发放，对超计划领用的注明原因，加强低值易耗品的管理，并对分店剩余电料、物料整合二次利用；
5、对供货商的费用收取进行细化管理，完善各类收费标准，详细登记造册（重大节日可灵活调整）；
新世纪超市广告位、特陈收费标准
广告位置
时限
收费标准
备注
天桥南面
半年
600元/面
新湖店
全年
1000元/面
天桥北面
半年
400元/面
新湖店
全年
600元/面
中厅南北玻璃护栏
半年
1000元/面
新民店
中厅东西玻璃护栏
半年
1200元/面
中厅南北护栏底部
半年
600元/面
中厅东西护栏底部
半年
1500元/面
电梯两侧
半年
1200元/面
电子存包柜上方
每月
400元/面
卖场柱子
半年
100元/个
东门口墙面
季度
400元/面
堆头
每月
400元-600元
端架
每月
150元-300元
多点
每月
50元-100元
新民店
6、签订定点货物托运协议，各类商品发货严格按照协议签订标准执行，降低进货费用。
考核办法：
1、工资及福利费用。
员工人数严格控制在年初定编之内，工资及福利费用按实际发放标准乘定编人数每季度进行考核。
2、商品运输费用
（1）运费严格按超市指定的托运部及合同内协议的收费标准执行，全年计划120000元。
（2）自营商品原则上采取自提的方式，减少货运送货费用，分店自营商品单月零星商品补货不得超过15次，（团购、促销等特殊情况除外）
3、包装费用
各分店总服务台包装费用计划3000元，由分店监管，按季度考核，平均每季度750元。
4、电话费用
电话费计划13050元，其中机关部室2550元，新民店6000元，新湖店4500元。
分店根据实际业务联系情况分解到月，超市按月检查考核。
5、广告营销费
全年计划700000元，企划人员和分管副经理必须对分店制作的各类宣传广告进行审核把关，按月上报费用计划，并严格控制开支。
月末超额，除考核企划人员外，纳入分管副经理当月绩效考核。
费用超计划15%以内不考核，超计划15%－20%之间，纳入轻微项，超过20%纳入一般项，25%以上纳入较重项，30%以上按严重项进行考核。
分店所属区域广告宣传费用收取按照成本管理措施确定收费标准签订合同，按年收取，按季检查考核。
6、低值易耗品劳保用品
按照定量计划，据实发放，按月汇总，按季清查，统一管理。
7、外欠账款回收
外欠款发生时，分店按照财务规范程序填写商品《欠款单》，并注明结账日期，分店按月上报回收计划，按期收回，超市按月核查、考核。
对逾期不能收回或产生的呆坏帐，由经办人全额赔偿。
九、商品串码、短缺、丢失、处罚标准
1、超市整体丢失短缺，大件商品丢失不予报耗，其余商品丢失按销售比率进行报耗，报耗标准为销售额的1.45‰（其余柜组报耗标准后附明细）；
2、串码：
小件每个处罚3元，大件每个处罚5元，因人为原因串码造成差价由实物负责人全额赔偿，同价位串码不做处罚。
3、大件商品：
按商品属性及责任大小，柜组人员承担丢失金额的40%，收银人员承担丢失金额的40%，治安人员承担丢失金额的20%。
4、量大商品丢失，因商品体积过小，造成丢失不予处罚。
其他量大商品丢失处以丢失金额25%的罚款，其中依据责任大小实物负责人承担量大商品丢失金额10%的罚款，收银员承担10%的罚款、治安员、收货部、服务台人员承担量大商品丢失金额5%的罚款。
5、针对盘点过程中由于责任心不强出现的多盘、漏盘、盘串、验收错误、规格错误、库存不清等现象，导致盘点工作重复性大，依据《盘点制度》第八章十一条之规定，根据失误大小做以处罚。
6、管理层对日常管理要求不严，经营环节监管不力，对员工教育引导不到位，造成盘点失误较多，依据盘点存在问题对各级管理人员进行连带处罚（电工除外），具体如下：
（1）盘点在超市整体报耗比率1.45‰范围内，盘点合格，与同期相比，丢失比率下降，各级管理人员按本次盘点一线人员赔款和罚款（盘点失误罚款除外）总额的15%进行连带处罚；
（2）盘点与同期相比，丢失比率上升或超出超市1.45‰报耗标准，依据盘点结果，对各级管理人员进行连带处罚。
处罚一线技能人员50元罚款，处罚一般管理人员基本工资5%-10%，处罚主管职务工资的30%-50%，处罚分店正副经理职务工资30%；
（3）盘点低于盘点合格率90%，各级管理人员按本次盘点营业人员赔款和罚款（盘点失误罚款除外）总额的30%进行连带处罚。
管理人员处罚分配比例：
一般管理人员承担50%（含一线技能），主管承担15%，分店副经理承担15%，分店经理承担20%（以上处罚办法，若出现两项以上，按最高标准执行）。
7、新增品类根据体积大小参照以上标准执行。
8、盘点串码比率与同期对比增加纳入柜组当月考核，发现收银员漏扫，处罚该商品5倍的罚款，累计漏扫三次，解除劳动合同。
考核办法：
商品报耗费用共计60000元（升溢和报耗相抵顶后控制在范围内）。
按计划年底考核。
九、滞销积压商品的清理、处理按照《滞销积压及有问题商品时限界定制度》《滞销积压商品监管措施》及相关制度执行。
十、库存限额控制商品周转次数：
商品总库存增长率和销售增长率保持同比增长水平。
经代销商品确定最高库存限额，计划周转次数（单位：
次、天）。
十一、奖罚办法
1、采购人员把关不严，又无供货商涨价证明的，导致商品进价上涨的，对涨价部分采购人员全额赔偿；采购人员进价把关严格，不断理顺进货渠道，使商品进货价格降低，给予采购人员降低金额5%奖励（特殊情况，如供货商正常优惠政策除外）；对无涨价证明的商品验收时，须经主管领导同意后方可验收上柜，否则处以收货小组人员20-50元的罚款。
2、对增收节支降低费用方面做得较好的人员，进行正面鼓励，并给予加分奖励，以提高全员节约意识。
3、对环节执行出现偏差、失误或未按时限予以落实的，按成本管理职责，依据相关制度进行处罚或纳入个人绩效考核。
4、其他成本考核依据年度《生产经营计划及考核奖罚办法》执行，周考核，月末兑现。
考核时限：
成本管理考核办法由超市绩效考核领导小组根据以上考核内容按期考核。
其中商品报耗费按年考核；周转、进货渠道理顺、包装费用、低值易耗品及劳保用品按季考核；销售、毛利、滞销积压、合同执行、电话费、水电费、外欠款回收按月考核；商品运输费、广告费用按月回查，按年考核。
具体考核依据管理人员绩效考核标准执行。
新世纪超市
二O一三年五月
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