会计师事务所内部管理制度.docx

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会计师事务所内部管理制度

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会计师事务所内部管理制度

xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所

内部管理制度

1.组织机构、职责及人员配置

1.1总经理

在董事会的统一领导下，全面负责公司的日常管理工作。

1、规划公司的发展计划和执业水平，贯彻公司的经营方针，组织实施公司年度经营计划和经营方案；

2、确定公司的组织机构及部门职能，决定各职能部门负责人的职责、任职要求及任免；

3、负责公司执业质量管理体系的策划；

4、负责提供公司运作所必需的资源；

5、配合政府部门进行社会活动，建立良好沟通渠道。

1.2办公室

负责公司行政人事管理及日常事务。

1、做好本公司的人力资源管理和日常事务、培训工作，并付诸实施；

2、文件、合同、证照、印信、办公用品、员工个人行为规范等行政办公事项的管理；

3、计划与任务的督导工作，包括各部门计划执行情况的督促与情况反馈、办公区日常办公秩序和员工工作行为规范的督导以及临时工作任务完成的督促与检查等；

4、对内对外的联络工作，包括对外公共关系的维系和促进、与上级主管部门及其他兄弟公司行政工作的衔接及信息交流、与其他相关单位的协调联络工作；

5、具体负责组织文件的接收、编写、报批、发放、更改和管理。

1.3专业技术部

负责公司执业质量控制、执业质量改进和安全保障工作。

1、负责执业质量及规避风险的监督管理工作；

2、对各职能部门的执业质量管理工作进行协调、监督、检查；

3、根据内外信息和公司的要求，制定执业质量改进计划，并组织实施和检查评审。

1.4验资部

负责公司的验资业务。

1、负责给客户解释详细的验资流程和所需手续、资料；

2、负责查验客户所提供验资资料的合法性和完整性；

3、负责出具验资报告；

4、负责完善验资报告的工作底稿及报备。

1.5审计部

负责公司的各类审计业务。

1、负责给客户解释详细的审计流程和所需手续、资料；

2、负责查验客户所提供审计资料的合法性和完整性；

3、负责被审计单位的具体审计程序的实施；

4、负责出具审计报告；

5、负责完善审计报告的工作底稿及报备。

1.6财务部

负责公司的财务工作。

人事招聘制度

1．总则

1.1目的

本制度主要涉及从招聘计划编制到正式录用的相关规定，其目的是使招聘工作顺利有序完成。

1.2本制度适用于除总经理、部门经理以外的所有人员招聘。

2．人员需求计划的编制

2.1人员需求计划编制依据

2.1.1职能部门的人员按各部门岗位设置和工作量的大小按需配置。

2.1.2项目部的人员根据项目的工作量在项目实施前配置，项目结束后解散。

2.1.3各部门可根据拟建项目的人员需求，提前3个月进行人员储备。

2.2人员需求计划编制程序

2.2.1公司各部门根据人员需求计划编制的依据确定下一项目本部门人员编制和工资总额，填写《人员需求申请表》（办公室存），提交办公室呈总经理审定。

2.2.2在人事计划实施过程中，确因工作需要，需要超计划扩编增员或进行人员储备的，须先提出申请，填写《计划外增员申请表》（办公室存），提交办公室，办公室应对增员申请逐项审定，综合平衡，填写意见呈用人部门分管领导批准实施。

3．招聘过程管理

3.1招聘准备阶段

3.1.1根据核准的人员需求计划和岗位职责说明书确定招聘的岗位、人数、任职要求（包括性别、年龄、学历和工作经验等），报办公室；

3.1.2确定复试和面试内容；

3.1.3如新增岗位，办公室须在招聘前会同相关部门编制新设岗位的职责书。

3.2招聘信息发布

3.3.1招聘信息包括以下内容：

1、公司简介。

公司简介要用简练概括的语言描述出公司的整体形象，便于应聘者了解公司。

如属内部竞聘，此项应改为招聘目的。

2、招聘职位描述，包括岗位职责、薪资标准、工作地点等；

3、对应聘人员的要求，包括招聘人数、性别、年龄、学历、工作经验、其他要求等；

4、报名时间、地点、方式；

5、报名时需提供的证件、材料；

6、其他注意事项。

3.3初选

3.3.1初选原则：

初选必须按照岗位要求提出的招聘条件进行筛选。

对特别优秀者除年龄可放宽

以外，其他条件不得突破。

3.3.2初选方法：

到办公室借阅已经经过初选的应聘人员的资料，由办公室和用人部门一起进行

初选。

3.3.3初选比例

初选人数为实际招聘人数的5—10倍，初选后淘汰1/3-1/2。

3.4笔试

3.4.1笔试内容。

所有应聘人员均要进行相应笔试，测试内容要求：

3.4.1.1管理人员主要测试管理知识和领导风格取向，技术管理人员还须加试相关专业知识。

3.4.1.2专业技术人员（注册会计师、预算人员、财务人员）主要测试相关专业知识和计算机能力。

3.4.1.3行政服务类人员主要测试基本综合素质。

3.4.2组织笔试工作流程

3.4.2.1试卷设计：

管理人员试卷由公司领导组织相关人员进行试卷设计，技术人员试卷由相关部门负责人提供，行政服务类人员试卷由行政部提供。

3.4.2.2考试安排：

包括考试地点、考试/监考人员安排。

3.4.2.3阅卷：

由办公室组织相关人员进行阅卷及评分。

3.4.3笔试结果处理

主管招聘人员将应聘者笔试成绩分别登记在《应聘者考核登记表》上，原则上凡笔试成绩不满60分者，予以淘汰。

3.5面试

3.5.1通过笔试者即方可进入面试。

面试可根据岗位需要进行1-2次。

3.5.2管理人员的面试须有公司领导、办公室负责人、主管招聘人员参加，按照《管理人员面试记录评分表》进行评分。

其余人员的面试由用人部门负责人、办公室负责人、主管招聘人员参加，按照《应聘者面谈记录评分表》进行评分。

3.5.3面试前的准备

3.5.3.1阅读资料。

面试者仔细阅读进入面试的应聘者的应聘资料和笔试答卷，了解面试者的基本情况。

3.5.3.2确定面试形式。

面试形式主要有：

根据面试问题提纲提问、进行情景模拟问答等。

3.5.3.3布置面试环境。

3.5.4正式面试

3.5.4.1初始阶段。

此阶段为获取信息阶段，首先面谈一些最基本、最一般的问题，以获得申请人的工作经验、教育背景、个人因素等信息。

有下列情形之一者，即可考虑予以淘汰：

d.以前换过5个以上工作单位，经常跳槽者，不会安心工作；

e.身体有欠缺；

f.面谈内容与应聘资料出入很大；

g.其他情况。

3.5.4.2进一步阶段。

此阶段主要就应聘者工作的动机及行为等方面作进一步的探讨。

3.5.4.3深入面谈：

综合应聘者笔试、前两阶段面谈情况有必要可对应聘者作深入面谈。

3.5.5面试评价

面试结束后，面试人根据面试记录以及总体印象填写《面谈记评分表》。

对应聘者分别作出评分，得出平均分后填写到《应聘者考核登记表》。

3.6笔试、面试综合评定

3.6.1按笔试、面试成绩4：

6的比例算出综合得分，分数由高到低排列。

3.6.2办公室会同用人部门根据综合得分情况对笔试、面试综合结果进行评议，按照实招的1.5-2倍人数确定进入公司领导面试程序。

3.7公司领导面试

公司领导对进入最后面试程序的人员进行面试，确定拟录用人员。

3.8报办公室

将招聘结果报办办公室，由办公室对所有参加招聘的人员进行回复，并安排拟录用人员的体检和岗前培训。

岗前培训在公司进行，时间1-2周。

3.9试用

3.10.1对岗前教育合格者可进行正式试用，由办公室与之签订《试用协议》。

3.10.2试用期一般为1-3个月。

3.10转正

3.10.1转正程序。

试用期间办公室定期主动跟踪考评试用人员，及时指出须改进之处。

试用期满由用人部门向办公室提出转正意向，填写《员工转正申请表》，提交试用期间工作总结，由办公室与用人部门共同进行评议，按层级管理原则审定后确定。

3.10.2试用期工作总结须包括以下四方面内容：

对公司的认知、工作的成绩、工作的不足、对公司各方面工作的建议。

3.10.3试用转正评议内容：

考核项目

所占比例

考核部门

考核具体内容

是否基本融入公司

40%

办公室

1、遵守公司规章制度情况

2、参加公司组织的集体活动情况

3、对公司事项的知悉情况

4、对公司提出合理化建议的情况

工作能力是否满足岗位要求

60%

用人部门

对照岗位职责书对工作能力做出评价

3.10.4转正考核须各项达到优良方能予以转正，否则要求试用人员改进，延长试用期或解除《试用协议》。

3.10.5经评议合格的人员从转正批准之日起与公司签订正式劳动合同，进入劳动合同管理程序。

4．员工档案管理

4.1员工档案管理是指员工进入公司后建立的人事档案管理。

4.2员工档案属公司“秘密”级资料，由办公室指定专人进行管理。

4.3员工从签订试用协议起开始建档，员工档案要素分为基本要素及特殊要素，具体要素如下：

4.3.1基本要素：

试用期

1.个人简历和应聘登记表

2.身份证、学历学位证书、职称证书、上岗资格证书复印件

3.面谈记录评分表

4.笔试考卷及分数

5.体检报告

6.试用人员登记表

7.试用协议

8.试用期间跟踪考评表

9.转正申请表

聘用合同期

10.劳动合同

11.工作改进意见书

12.奖惩记录表

13.人事异动情况记录

14.培训考核情况

4.3.2特殊要素

财务人员

经济责任担保书、资格证书原件、委托保管书

离职人员

解除劳动合同表

离职手续清单

管理人员及财务人员离职审计表

4.4查阅、借用人事档案以及出具证明材料须履行申请、审批签字手续，经办公室批准后方可执行。

劳动合同管理制度

1．总则

1.1劳动合同是根据《中华人民共和国劳动法》和国家有关劳动法规的规定，由公司与转正员工在双方平等协商、一致同意的情况下为建立劳动关系而签定的劳动协议。

为了加强对劳动合同的管理，特制定此项制度。

1.2劳动合同签订后作为人事档案进行管理。

劳动合同属公司秘密级资料，由办公室指定专人按照公司保密制度进行。

1.3劳动合同的管理分为劳动合同的签订和劳动合同的解除。

2．劳动合同的签订

2.1公司劳动合同实行一年一签。

2.2劳动合同包含以下基本内容：

1）基本情况——合同双方的称呼，即企业名称和职工的姓名。

2）劳动合同期限——规定合同的有效期。

3）工作内容——员工的工作时间，岗位职责及应遵守的有关守则。

4）劳动保护和劳动条件

5）劳动报酬

6）社会保险和福利待遇。

7）劳动纪律——规定员工如违背合同应受到的处罚措施及程序。

8）劳动合同变更、终止、续订和解除条件。

9）违反和解除劳动合同的责任。

10）签署：

由员工亲笔签署，公司法定代表人签章，加盖公司公章。

2.3签订劳动合同的程序

2.3.1可使用公司格式劳动合同，双方须协商另立的条款可签订补充协议。

2.3.2正式签订劳动合同、补充协议及公司保密协议，双方签字盖章。

2.3.3报劳动部门备案。

3．劳动合同的解除

3.1劳动合同解除的条件

3.1.1自然解除：

合同到期、签订合同人死亡或公司破产，自然解除。

3.1.2中途解除

3.1.2.1双方协商一致，可以提前解除劳动合同；

3.1.2.2员工主动提出辞职；

3.1.2.3员工在试用期间被证明不符合录用条件的；

3.1.2.4严重违反劳动纪律和公司规章制度的；

3.1.2.5严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损害的；

3.1.2.6被依法追究刑事责任的；

3.1.2.7员工患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事公司另行安排的工作的；

3.1.2.8员工不能胜任工作，经过培训或调整岗位后仍不能胜任工作的；

3.1.2.9劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经双方协商不能就变更劳动合同达成协议的；

3.1.2.10甲方濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营发生严重困难，符合国家有关规定确需裁减人员。

3.2员工有下列情形之一的，不准或暂时不准辞职。

3.2.1公司重要工作尚未处理完毕，须由该员工继续处理，或该员工辞职将对工作造成较大损失或不良影响的。

3.2.2由公司出资培训、进修或由公司负担学费参加业余学习，服务期限未满的。

3.2.3正在接受公司审查，有经济或其他问题上未做结论的。

3.2.4其他原因暂不宜辞职的。

3.3劳动合同解除程序

3.3.1员工自动辞职，必须提前半个月书面报告公司办公室，公司因工作事由与员工解除劳动合同，必须提前半月向被该员工发出书面通知。

管理层人员须提前一个月。

3.3.2员工进行工作交接，管理人员和财务部门的所有人员在办理离职前应进行离任审计。

3.3.3员工填写员工离职清单，并由本部门负责人，公司领导签字。

3.3.4财务结算。

员工解除劳动合同须结清所有财务往来帐目后结算工资，由公司提出解除劳动合同的已转正员工除支付员工工作期工资外，应每年多支付一月工资以作补偿，自动辞职员工和试用期员工不享受此款。

3.3.5填写劳动合同解除表。

3.4离任审计内容

3.4.1工作审计

3.4.1.1外联关系的交接。

凡工作涉及的外联关系，包括联系人、联系方式、联系地址都应有所交接，对重要的外联关系进行引见。

3.4.1.2重要的工作文件的交接

3.4.2财务审计

3.4.2.1资金收支的审计

3.4.2.2资产管理的审计

3.4.2.3个人和公司债权债务的审计及清理

3.4.3离任审计小组

对需要进行离任审计的人员，由办公室、财务部、离职员工所在部门组成离任审计小组进行审计，在完成审计内容的工作后，由办公室确认方可办理离职手续。

休假制度

1法定节日假、带薪年休假

假期分类项目

法定节日假

带薪年休假

享受范围

全体员工

请假手续及批准权限

统一放假

1、由部门负责人妥善安排部门员工休假顺序。

2、在办公室备案，填写《请假单》。

3、以不影响本部门工作正常开展为准，经批准后休息。

休假天数

按国家规定执行

1、连续工作满一年可享受带薪年休假五天。

2、工作年限每增加一年，休假天数增加一天。

3、最长不超过十天。

假期待遇

全额薪资照发

备注

如遇法定休息日，假日顺延

休假天数按实际工作日计算。

2婚丧假

假期分类项目

婚假

丧假

享受范围

全体员工

全体员工

请假手续及

批准权限

凭本人结婚证明，所在部门签署意见，经办公室批准后休息。

本人申请，所在部门签署意见，经办公室批准后休息。

休假天数

5天

员工直系亲属（父母、配偶、子女）去世，给予五天丧假；姻亲（岳父母、公婆）去世，给予三天丧假。

路程除外

假期待遇

全额薪资照发。

备注

1、办理结婚手续的一周年内有效。

2、办理婚事时一次性使用。

办理丧事时一次性使用。

3病假、工伤假

假期分类项目

病假

工伤假

患病及非因工负伤

患职业病及因工负伤

享受范围

全体员工

全体员工

请假手续

及

批准权限

1、由县级（含）以上医疗卫生部门出具证明，按管理权限，经批准后休息（治疗）。

2、三天（含）以内由部门负责人批准；三天以上由总经理批准。

由县级（含）以上医疗卫生部门出具证明，行政部比照国家有关因工负伤规定执行

休假天数

根据医疗卫生部门的建议，按批准天数休息（治疗），最长不超过一个月的医疗期。

根据医疗卫生部门的建议休息（治疗）。

假期待遇

休假期间停发绩效奖金、年终奖金。

病假一月以内（含一月）按下列标准执行：

1、月累计两天以内（含两天），月基本工资、津贴照发；

2、月累计两天以上五天以下（含五天），月基本工资及津贴按90%发给。

3、月累计五天以上，4、十天以下（含十天），5、月基本工资及津贴按80%发给；

6、月累计十天以上，7、十五天以下（含十五天），8、月基本工资及津贴按70%发给；

5、月累计十五天以上一个月以下（含一个月），月基本工资及津贴按60%发给。

病假一月以上，公司一次性发给本人半年基本工资回家治疗。

参照《企业职工工伤保险暂行办法》中工伤保险待遇规定执行。

4事假、学习假

假期分类项目

事假

学习假

享受范围

全体员工

全体员工

请假手续及

批准权限

1、由本人提出理由及请假时间，按管理权限，经批准后休息。

2、三天（含）以内由部门负责人批准；三天以上由总经理助理批准。

1、本人根据学习计划提前一周提出书面休假申请，报本部门负责人或上级领导同意；

2、按事假批准权限进行审批，并报办公室备案。

休假天数

根据实际情况按批准天数休息

每年最多6个工作日，可分次使用

假期待遇

休假期间停发全额薪资

全额薪资照发

备注

1、员工请事假应从严掌握，无特殊情况，一般不得请假。

2、确因不能事先请假的，可用电话、电报、书信、带口信等方式请假，经批准后方能休假。

3、可用带薪年休假冲减。

1、须在员工为获取更高学历、技术职称或资格证书而2、参加学习或考试时方可使用

3、请假必须出示有效书面证明（学习通知、考试通知、报名4、收据等）

薪酬管理制度

1．总则

本制度根据国家有关劳动法规和政策，按照按劳分配、整体兼顾、考核发放的原则制定，适用于除总经理、副总经理以外的全体员工。

2.新酬标准

2.1薪酬标准部门经理和项目经理年薪2-3万，其他员工年薪1-2万。

其中，验资部、审计部员工的目标责任奖金占年薪的50-60%，办公室、财务部员工和专业技术部的目标责任奖金占年薪的40-50%。

（基本工资标准）

2.2年功工资指员工到公司后的工龄工资。

凡在公司连续工作满一年的员工可在次月享受年功工资，年功工资按公司工龄每年100元计发到月。

工龄核定以档案记载时间为准。

2.3补贴包括通讯补贴和交通补贴两部分，具体标准如下：

岗位

通讯补贴（元/月）

交通补贴（元/月）

异地交通补贴（元/月）

部门经理

300

300

100

项目负责人

200

200

100

普通员工

——

——

100

外联事务较多的人员经总经理批准后可以享受交通补贴。

3．薪资的管理

3.1薪资按照先劳动后取酬的原则，按目标任务完成情况和取得经济效益的考核结果发放。

3.2对于绩效奖金和年终奖金经考核实发数少于标准，其结余金额保留在财务帐面，可由部门负责人支配，支配方案须经总经理批准后使用。

3.3基本工资、岗位津贴、年功工资于每月25日按月支付，遇节假日提前发放（特殊情况除外）。

绩效奖金每三个月支付（分别在3月、6月、9月、12月考核发放），年终奖金在年终支付，补贴每季度凭发票经报销程序到财务报帐。

3.4新进人员自报到日起薪，试用期月薪按实业的相关规定执行。

3.5涉及薪资变动的，从变动之日起计发新的薪资。

3.6两种或两种以上岗位（职务）交叉任职者，本着“就高不就低”的原则计发薪资。

3.7与公司解除劳动合同的员工，视其情形计发薪资：

3.7.1员工因病或非因公负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由公司另行安排的工作的，其薪资计发到离岗之月，同时按在公司工作年限，每满1年发给相当于1个月基本工资的经济补偿金，同时发给6个月基本工资的医疗补助费。

3.7.2员工不能胜任工作而劳动合同没有到期的，其薪资计发到离岗之月，同时按在公司工作年限，每满1年发给相当于1个月基本工资的经济补偿金。

劳动合同到期的不发给经济补偿金。

3.7.3违法、违反劳动纪律或公司规章制度的、因失职给公司造成损失的、试用期间被证明不符合录用条件的和申请辞职获准的员工，其薪资计发到离岗之日。

日薪标准计算方法：

离岗前资薪标准÷当月工作日（具体数字）

3.8员工死亡，其薪资计发到死亡之月，其它待遇按照《员工其他福利制度》执行。

3.9工作尽量在工作时间内完成，公司不提倡加班，确因工作需要加班，下列情形可发放加班费：

1）国家法定休假日加班，按员工基本工资及岗位津贴的300%支付；

2）国家法定休假日值班，按每人每天40元支付；

3.10员工参加学习、培训或出国留学，离岗期间按下列标准计发薪资：

3.10.1由上级主管部门或公司指令性参加学习、培训或出国留学的，视同出勤，薪资按在岗时的标准核发；

3.10.2由本人申请经批准后参加短期（一般不超过六个月）半脱产培训的，基本工资按照在岗时的标准核发，岗位工资减半计发。

3.10.3员工本人申请出国留学或参加全脱产学习的，停发薪资，学习期满，若公司有职位可优先录用上岗。

员工福利制度

1．劳动保险

1．1总则

为保障员工的切身利益，尽可能解决员工的后顾之忧，根据《劳动法》及地方政府颁布的有关法律、法规，结合本公司实际，制定本办法。

1．2社会保险

1.2.1公司为正式聘用签定了劳动合同员工办理养老、医疗、生育、失业、工伤保险。

办公室具体负责为参保员工建立社会保险缴费台帐，准确掌握员工姓名、身份证号码、社保编码、保险费扣缴情况及其它相关信息。

1.2.2新增员工参加社保或因岗位调整，涉及到缴费工资标准调整的，均于转正或调整的次月进行申办或变更。

1.2.3员工离职批准后的第二个月起，社会保险缴费中止，保险关系转移事宜由社会保险机构承办。

1.3基本养老保险

1.3.1根据《企业职工基本养老保险社会统筹与个人帐户相结合实施办法》的规定，基本养老保险费由公司统一缴纳，实行社会统筹与个人帐户相结合。

1.3.2公司和员工分别按缴费工资的20%和8%缴纳基本养老保险费，同时公司按0.4%的标准一并缴纳生育保险费，公司统一从管理费用中。

1.3.3社会保险机构为员工建立终身不变的基本养老保险个人帐户，用于员工本人到退休年龄（男：

60岁，女：

55岁）以后支付基本养老金。

员工在未达到或达到退休年龄以前或以后死亡、出国定居，个人帐户储存额（或余额）中的个人缴纳部分，属于死亡的由社会保险机构一次性发给员工指定受益人或法定继承人；属于出国定居的由社会保险机构一次性退给本人。

1.3.4员工参加养老保险后由社会保险机构发给社会保险卡和职工养老保险手册，作为参保凭据和历年缴费情况记载。

员工可以持社会保险卡到社会保险机构查询，达到退休条件时凭卡办理退休手续和计算基本养老金。

社会保险卡应妥善保存，遗失或破损须重新申领。

1.3.5员工达到法定退休年龄的当月可在社保机构办理退休手续，从次月起按月享受基本养老金，具体标准按有关规定执行。

1.4医疗保险

1.4.1根据《城镇企业职工医疗保险制度改革试点方案》的规定，基本医疗保险费由公司统一缴纳，实行社会统筹与个人医疗帐户相结合。

1.4.2公司和员工分别按缴费工资的7%和2%缴纳基本医疗保险费，公司统一在员工福利费中列支。

今后社会保险机构将随经济发展和工资增加逐步提高个人缴费标准。

1.4.3社会保险机构为员工建立个人医疗帐户，用于员工在定点医院就医和定点零售药店购药时的费用结算。

员工离开本市时，个人医疗帐户的基金余额退还本人，在本市行政区域内流动时，其余额转移到潜入地区社会保险机构。

1.4.4公司和员工个人缴纳的医疗保险费在扣除记入个人医疗专项基金后，记入社会统筹医疗基金。

员工符合报销范围的住院医疗费可按规定在社会统筹医疗基金中报销，具体报销办法按社会